Umowa o pracę i działalność gospodarcza – pit roczny. Jak rozliczyć zeznanie podatkowe?

2021-02-20

Zdarzają się sytuacje, kiedy podatnicy uzyskują przychody nie z jednego, a z kilku różnych źródeł. W jaki sposób uwzględnić je w rozliczeniu, jeśli podstawą jest umowa o pracę i działalność gospodarcza? PIT roczny powinien obejmować informacje dotyczące wynagrodzeń z obu tych źródeł. 

Spis treści:

• Umowa o pracę i działalność gospodarcza – pit roczny
• Jaki PIT – umowa o pracę i działalność gospodarcza
• Działalność gospodarcza i umowa o pracę – jaki PIT? O tym pamiętaj!
• Podsumowanie: Umowa o pracę i działalność gospodarcza – PIT roczny

Umowa o pracę i działalność gospodarcza – pit roczny

Jeżeli podatnik prowadzi własną działalność gospodarczą i jednocześnie posiada zatrudnienie na podstawie umowy o pracę, obowiązuje go inna forma rozliczania z Urzędem Skarbowym. Dzieje się tak ze względu na osiąganie przychodów z dwóch różnych źródeł. Wynagrodzenie z tytułu umowy o pracę należy rozliczać zgodnie z zasadami obowiązującymi w przypadku: stosunku służbowego, spółdzielczego stosunku pracy, członkostwa w rolniczej spółdzielni produkcyjnej lub innej spółdzielni zajmującej się produkcją rolną, pracy nakładczej, emerytury oraz renty.

Wyżej wymienione przychody obowiązuje rozliczenia podatku na zasadach ogólnych. Oznacza to, że w zależności od wysokości wynagrodzenia może obowiązywać pierwszy lub drugi próg podatkowy. Jeżeli podatnik uzyskał w danym roku dochody wynoszące maksymalnie 85 528 zł, wówczas jest zobowiązany do opłacenia podatku w wysokości 17%. Z kolei każdy, kto odnotował dochody wyższe niż ten próg podatkowy, musi wziąć pod uwagę stawkę dotyczącą drugiego progu podatkowego, czyli 32%.

Jednocześnie należy podkreślić, że wyższa kwota podatku jest pobierana wyłącznie od nadwyżki powyżej 85 528 zł. Jeżeli podatnik odnotował roczne przychody na poziomie 90 000 zł, stawkę 32% musi obliczyć wyłącznie od kwoty w wysokości 4 472 zł. Oznacza to, że łączna kwota podatku będzie równa sumie 14 539,76 zł oraz 1431,04 zł.

Nadal pojawia się jednak pytanie, w jaki sposób uwzględnić dochody, których podstawą jest umowa o pracę i działalność gospodarcza. PIT roczny powinien obejmować oba te źródła. Nie oznacza to jednak, że wystarczy złożyć tylko jedną deklarację. Podczas zakładania działalności gospodarczej należy wybrać sposób rozliczania się z Urzędem Skarbowym. To właśnie od tej decyzji zależy, jaki PIT roczny będzie obowiązywał w kolejnych latach.

Każdy podatnik ma prawo samodzielnie zdecydować, jaki sposób rozliczenia okaże się dla niego najlepszy. Do wyboru otrzymuje opodatkowanie:

• na zasadach ogólnych,
• podatkiem liniowym,
• ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych,
• kartą podatkową.

Od tej decyzji zależy, czy wystarczy złożyć tylko jedną deklarację obejmującej przychody, których podstawą jest umowa o pracę i działalność gospodarcza. PIT roczny mogą obowiązywać również inne terminy dostarczenia do Urzędu Skarbowego. Dlatego tak ważna jest świadomość, jakie deklaracje obowiązują w konkretnych przypadkach.

Jaki PIT – umowa o pracę i działalność gospodarcza

działalność gospodarcza i umowa o pracę. Jaki PIT i do kiedy należy złożyć w takiej sytuacji? Odpowiedź na to pytanie należy podzielić według kryterium wybranego rodzaju opodatkowania z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej. Na początku warto skupić się na formie rozliczenia i obowiązujących deklaracjach.

Opodatkowanie na zasadach ogólnych dotyczy przede wszystkim przychodów, których podstawą jest umowa o pracę. Jaki PIT należy złożyć w takim przypadku? Odpowiedź wydaje się oczywista. Każdy podatnik musi dostarczyć do Urzędu Skarbowego poprawnie wypełniony PIT-37. Jeżeli dodatkowo osiągnął dochody z tytułu własnej działalności gospodarczej opodatkowane według skali podatkowej, musi złożyć jedną deklarację uwzględniającą oba te źródła. Należy jednak podkreślić, że nie będzie to PIT-37! W tym przypadku obowiązuje zeznanie roczne PIT-36.

Jak wypełnić takie rozliczenie? Należy zwrócić uwagę na część D, w której uwzględnia się przychody, koszty uzyskania oraz zaliczki na podatek pobrane z tytułu umowy o pracę. Z kolei dochody z prowadzonej działalności gospodarczej należy wykazać w załączniku PIT/B. W tym formularzu znajduje się również miejsce na wprowadzenie dodatkowych ulg.

Jeżeli podatnik prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym ze względu na różne stawki, musi złożyć dwie różne deklaracje. Przychody uzyskiwane na podstawie umowy o pracę należy uwzględnić w deklaracji PIT-37. W przypadku dochodów objętych podatkiem liniowym w wysokości 19% obowiązuje zeznanie PIT-36L.

Trzecią możliwością, z jakiej może skorzystać podatnik, jest odprowadzanie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Jeżeli podatnik zdecydował się na tę formę rozliczenia, musi pamiętać o złożeniu zeznania PIT-37 z tytułu umowy o pracę oraz PIT-28. Należy również dostarczyć załącznik PIT-28A ze szczegółowymi informacjami na temat przychodów objętych ryczałtem.

Jaki PIT – umowa o pracę i działalność gospodarcza opodatkowana na zasadzie karty podatkowej? Przychody muszą być rozliczone osobno. Pierwszym z obowiązujących formularzy jest PIT-37, który dotyczy wynagrodzenia uzyskiwanego na podstawie umowy o pracę. Jeżeli chodzi o przychody z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej, podatnik nie ma obowiązku składania zeznania rocznego. Musi jednak pamiętać o dostarczeniu formularza PIT-16A uwzględniającego opłacone składki na ubezpieczenie zdrowotne oraz ulgę odliczoną z tego tytułu.

Powyższa analiza powinna pomóc w zrozumieniu obowiązujących formalności. Warto jednak zaznaczyć, że równie ważną kwestią są terminy składania konkretnych deklaracji. O jakich datach należy pamiętać?

Działalność gospodarcza i umowa o pracę – jaki PIT? O tym pamiętaj!

Powyżej odpowiedzieliśmy na pytanie: umowa o pracę i działalność gospodarcza – jaki PIT należy złożyć? Nadal pozostaje jednak kwestia terminów. Urząd Skarbowy wprowadza kilka różnych dat, o których żaden podatnik nie powinien zapominać. Oto kilka najważniejszych:

• PIT-36 (działalność gospodarcza rozliczana na zasadach ogólnych), PIT-36L (podatek liniowy) oraz PIT-37 (umowa o pracę) należy złożyć najpóźniej do 30 kwietnia 2021 roku.
• Formularz PIT-28 (ryczałt od przychodów ewidencjonowanych) z załącznikiem PIT-28A musi być dostarczona do Urzędu Skarbowego do ostatniego dnia lutego.
• Deklarację PIT-16A obowiązującą w przypadku karty podatkowej należy złożyć do końca stycznia następnego roku. Pamiętaj również, że należy w niej uwzględnić wyłącznie składki na ubezpieczenie zdrowotne oraz ewentualne odliczenia od podatku.

To ważne! Termin składania deklaracji oraz liczba i typ obowiązujących dokumentów zależy od formy opodatkowania działalności gospodarczej. Jeżeli nie dostarczysz odpowiednich deklaracji na czas, musisz liczyć się z konsekwencjami. Ustawa z dnia 10 września 1999 roku Kodeks Karny Skarbowy (Dz.U. 1999 nr 83 poz. 930) wprowadza sankcję, a nawet karę pozbawienia wolności za niedopełnienie obowiązków.

Podsumowanie: Umowa o pracę i działalność gospodarcza – PIT roczny

Oto najważniejsze informacje dotyczące rozliczenia rocznego w przypadku umowy o pracę i działalności gospodarczej:

• Sposób rozliczania zależy od formy opodatkowania działalności gospodarczej.
• Jeżeli przychody z własnej działalności gospodarczej są opodatkowane na zasadach ogólnych, wystarczy złożyć deklarację PIT-36 do 30 kwietnia.
• Przychody opodatkowane podatkiem liniowym wymagają złożenia deklaracji PIT-37 oraz PIT-36L. Ostateczny termin przypada na dzień 30 kwietnia.
• Podatnik odprowadzający ryczałt od przychodów ewidencjonowanych musi złożyć deklarację PIT-28 z załącznikiem PIT-28A do ostatniego dnia lutego oraz PIT-37 do końca kwietnia.
• Rozliczanie na zasadach karty podatkowej zobowiązuje do złożenia deklaracji PIT-16A, w której należy wykazać składki na ubezpieczenie zdrowotne. Dokument należy dostarczyć do końca stycznia. Dodatkowo obowiązuje również PIT-37.
• Pamiętaj, że niezależnie od rozliczenia, możesz skorzystać z darmowego programu Podatnik.info.