Podatek od kryptowalut
W Internecie można przeczytać wiele informacji opisujących podatek od kryptowalut, tj. kto powinien go płacić, kiedy i na jakich zasadach. Niestety, w wielu artykułach informacje zostały przekazane w sposób, który jest trudny do zrozumienia. W tym artykule w przystępny sposób przekazujemy niezbędne informacje na temat podatku od kryptowalut. Zapraszamy do lektury!
- Podatek od kryptowalut w Polsce wynosi 19% od dochodu, czyli różnicy między przychodem uzyskanym z odpłatnego zbycia walut wirtualnych (np. sprzedaży lub wymiany na towary, usługi, czy inne waluty wirtualne) a kosztem uzyskania przychodu. Koszty mogą obejmować m.in. wydatki na zakup kryptowalut, prowizje transakcyjne, lecz nie zakup sprzętu do kopania kryptowalut.
- Dla zysków z odpłatnego zbycia kryptowalut ma zastosowanie danina solidarnościowa.
- Opodatkowaniu podlegają tylko wymiany walut wirtualnych na waluty fiducjarne. Transakcja pozostaje neutralna podatkowo (nie wymaga rozliczenia podatkowego transakcji) do momentu, gdy któraś kolejna z wymienionych kryptowalut zostanie sprzedana.
- Wszystkie wymiany muszą być wykazane w walucie polskiej według kursu NBP z dnia poprzedzającego transakcję.
- Zakupy monet należy zgłosić do Urzędu Skarbowego i wykazać w zeznaniu podatkowym.
- Wymiany kryptowalut to działalność zwolniona z VAT, zatem nie możliwości odliczenia VAT w przypadku zakupów związanych z tą działalnością.
- Wymiany waluty wirtualnej są zwolnione z podatku od czynności cywilnoprawnych.
- Zeznanie podatkowe należy złożyć na formularzu PIT-38, nawet jeśli w danym roku podatkowym nie sprzedawało się kryptowalut.
Stawka podatku od kryptowalut 2024/2025
W Polsce dochody z odpłatnego zbycia walut wirtualnych są opodatkowane jako przychody z kapitałów pieniężnych. Stawka podatku wynosi 19% od dochodu, czyli różnicy między uzyskanym przychodem a kosztami uzyskania przychodu. Do kosztów tych zalicza się m.in. wydatki poniesione na nabycie kryptowalut oraz prowizje transakcyjne. Warto zauważyć, że dochody przekraczające 1 milion złotych podlegają dodatkowej daninie solidarnościowej w wysokości 4% od nadwyżki ponad tę kwotę.
Zapłata podatku od kryptowalut w 2024/2025 - płacisz tylko podatek od swoich dochodów
Masz obowiązek zapłacenia podatku od osób fizycznych w związku z handlem kryptowalutami tylko wtedy, gdy Twoje transakcje walutami wirtualnymi przynoszą dochód lub są dokonywane w celu osiągnięcia przychodu. Z kolei dochód to nic innego jak przychód uzyskany ze sprzedaży kryptowaluty lub jej zamiany na towar, lub usługę i pomniejszony o koszty uzyskania przychodów w danym roku.
Jeśli w danym roku nie sprzedałeś żadnych kryptowalut, ani nie zapłaciłeś nimi za np. usługę, przychód nie zostanie uwzględniony i nie zostaną uwzględnione żadne dochody. Jeśli kupiłeś kryptowaluty za więcej niż sprzedałeś je w danym roku, również nie wykażesz żadnego dochodu i nie będziesz podlegać opodatkowaniu. Warto też wspomnieć, że nabycie waluty wirtualnej poprzez wymianę za inne waluty wirtualne jest neutralne podatkowo. W innym przypadku należy rozliczyć podatek.
Waluta wirtualna i opodatkowanie kryptowalut - zasady opodatkowania odpłatnego zbycia walut wirtualnych
Chociaż przepisy podatkowe dotyczące zysków z walut wirtualnych są dość proste, niekiedy nie jest łatwo obliczyć podatek od kryptowalut. Nietrudno jest popełnić kosztowny błąd w obrocie instrumentami finansowymi. Oto najważniejsze zasady dotyczące transakcji wirtualnych kapitałów pieniężnych:
- Opodatkowane są tylko wymiany na prawny środek płatniczy czyli pieniądze fiducjarne, np. USD, EUR, PLN. Wymiana taka dokonuje się każdorazowo wtedy, gdy używasz w rozliczeniach kryptowalut: nabywasz usługę, prawo majątkowe niebędące walutą wirtualną, czy też dokonujesz uregulowania zobowiązań walutą wirtualną.
- Wszystkie wymiany pomiędzy walutami wirtualnymi nie podlegają opodatkowaniu. Dotyczy to również wymiany na stablecoiny takie jak Tether, USD Coin i TrueUSD.
- Wszystkie wymiany z i na pieniądze fiducjarne muszą być wykazane w walucie polskiej. Przeliczenie należy wykonać zgodnie z kursem Narodowego Banku Polskiego z dnia poprzedzającego transakcję. Jeśli dokonałeś odpłatnego zbycia waluty wirtualnej na większą skalę (np. setki wpłat, transferów i wypłat), może to być technicznie trudne.
- Nie możesz odliczyć strat z poprzednich lat, ale możesz odliczyć koszty zakupu monet.
- Możesz odliczyć zagraniczny podatek u źródła kapitałów pieniężnych.
Trzymasz kryptowaluty przez wiele lat i nie miałeś z tego tytułu żadnych dochodów? Nadal musisz to zgłosić!
Jeśli jesteś posiadaczem waluty wirtualnej i nie miałeś z tego tytułu przychodów w ubiegłym roku, to i tak nadal jesteś zobowiązany rozliczyć kryptowaluty. Pokazanie, ile zapłaciłeś za swoje monety w zeznaniu podatkowym, umożliwi skorzystanie z odliczeń od podatku z tytułu transakcji kryptowalutami w nadchodzących latach. Nawet jeśli nie planujesz sprzedawać swoich monet w najbliższej przyszłości, warto sprawdzić, czy istnieje koszt, który możesz odliczyć, aby obniżyć dochód (rozumiany jako nadwyżka kosztów uzyskania przychodów) do opodatkowania. Potrzebne są do tego udokumentowane wydatki bezpośrednio poniesione na obrót kryptowalutami (dowodem są przykładowo wyciągi bankowe). Mogą to być przykładowo opłaty maklerskie rozumiane jako koszty poniesione w związku z zakupem kryptowaluty.
Wydałeś więcej na zakup monet? Koniecznie uwzględnij to swojej deklaracji PIT jako koszty uzyskania przychodów!
Jeśli wydałeś dużą sumę pieniędzy na zakup monet walut wirtualnych, które sprzedałeś i nie przyniosły Ci one żadnych zysków, musisz to zgłosić do Urzędu Skarbowego właściwego do miejsca Twojego zamieszkania.
Jeśli w swojej deklaracji podatkowej wykażesz koszty nabycia kryptowaluty (zgodnie z prawem trzeba to zrobić), to będziesz mógł przenieść te koszty na kolejne lata i dokonać odliczenia od podatku na podstawie sprzedaży kryptowaluty z poprzednich lat. Poniżej znajdziesz kilka wskazówek, które umożliwią Ci zabezpieczenie swojego źródła przychody i sprawią, że rozliczenie podatku w Polsce stanie się łatwiejsze!
- Spróbuj ograniczyć wymianę kryptowaluty na prawny środek płatniczy (do walut fiducjarnych) lub używaj stablecoinów.
- Jeśli musisz dokonać wymiany na pieniądze fiducjarne, rozważ wybór par PLN, np. BTCPLN lub ETHPLN.
- Złóż roczne zeznanie podatkowe również wtedy, gdy nie uzyskałeś żadnych dochodów (np. z tytułu zbycia waluty wirtualnej).
- Pamiętaj, aby uwzględnić zyski z kryptowalut w zeznaniu podatkowym za rok 2024!
A co z podatkiem VAT?
Profesjonalny obrót kryptowalutami, a więc posiadający cechy pewnej organizacji i ciągłości, to w świetle ustawy o podatku od towarów i usług świadczenie usług w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. W związku z tym podlega on opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, czyli podatkiem VAT. Jednocześnie jednak jest to działalność zwolniona z tego podatku. W konsekwencji podatnik nie ma możliwości odliczenia podatku naliczonego w przypadku zakupu towarów i usług związanych z działalnością związaną z wydobywaniem i sprzedażą walut wirtualnych.
Podatek od czynności cywilnoprawnych
Sprzedaż lub wymiana kryptowalut poza obrotem zawodowym, która jest nieobjęta podatkiem od towarów i usług lub jest z niego zwolniona, powinna skutkować obowiązkiem płatności podatku od czynności cywilnoprawnych w wysokości jednego procenta. Mimo tego Ministerstwo Finansów nakazało wstrzymanie poboru podatku od podatników nabywających kryptowaluty w drodze umowy sprzedaży lub zamiany w przypadku zawarcia umów będących podstawą transakcji w okresie od 13 lipca 2018 roku do 31 grudnia 2018 roku. Do tego czasu planowane było wprowadzenie wyraźnego ustawowego zwolnienia sprzedaży walut wirtualnych lub wymiany kryptowalut z podatku od czynności cywilnoprawnych. Nowe przepisy, które weszły w życie 1 lipca 2020 roku, bezterminowo zwalniają transakcje kryptowalutami z podatku od czynności cywilnoprawnych.
Zapłata podatku od kryptowalut w 2024/2025 - płacisz tylko podatek od swoich dochodów
Masz obowiązek zapłacenia podatku od osób fizycznych w związku z handlem kryptowalutami tylko wtedy, gdy Twoje transakcje walutami wirtualnymi przynoszą dochód lub są dokonywane w celu osiągnięcia przychodu. Z kolei dochód to nic innego jak przychód uzyskany ze sprzedaży kryptowaluty lub jej zamiany na towar lub usługę i pomniejszony o koszty uzyskania przychodów w danym roku.
Jeśli w danym roku nie sprzedałeś żadnych kryptowalut, ani nie zapłaciłeś nimi za np. usługę, przychód nie zostanie uwzględniony i nie zostaną uwzględnione żadne dochody. Jeśli kupiłeś kryptowaluty za więcej niż sprzedałeś je w danym roku, również nie wykażesz żadnego dochodu i nie będziesz podlegać opodatkowaniu. Warto też wspomnieć, że nabycie waluty wirtualnej poprzez wymianę za inne waluty wirtualne jest neutralne podatkowo. W innym przypadku należy rozliczyć podatek.
Podatek od kryptowalut w Polsce za rok 2024 - pokazujesz wszystkie transakcje kupna i sprzedaży
Twój roczny zwrot powinien zawierać wszystkie Twoje transakcje zakupu i sprzedaży kryptowalut w danym roku. Przez sprzedaż można rozumieć zarówno sprzedaż, w której zapłata odbywa się w tzw. pieniądzach FIAT, czyli np. PLN, USD, EUR, jak i wykorzystanie waluty wirtualnej do zapłaty za towary i usługi.
Aby uzyskać zwrot kosztów uzyskania przychodów (kosztami uzyskania przychodów są np. udokumentowane wydatki poniesione na nabycie walut wirtualnych i zbycie kryptowalut), wszystkie transakcje zakupu kryptowalut sumujesz w deklaracji PIT. Zsumowane sprzedane wirtualne kapitały pieniężne będą stanowić przychód brutto. W osobnej kolumnie formularza zwrotu pokazujesz wykaz kosztów uzyskania kryptowalut w poprzednich latach, których wcześniej nie ujawniłeś. Stare wydatki poniesione (koszty) wykazujesz w kolumnie podpisanej koszty uzyskania przychodów nierozliczone w latach poprzednich. Obliczenie podatku od kryptowalut przysparza Ci problemów? Skorzystaj z darmowego programu do PIT - PIT Pro od Podatnik.info i rozlicz swój podatek w mniej niż 5 minut.
Podatek od kryptowalut - na jakim druku należy go rozliczyć?
Transakcje kryptowalutowe (tj. przychody z odpłatnego zbycia walut wirtualnych) raportujesz w deklaracji PIT-38. PIT-38 to ta sama forma, w jakiej ujawnia się dochód ze sprzedaży akcji, instrumentów pochodnych itp. Istnieje jednak szczególna część zwrotu z transakcji kryptowalutowych. Jest to część E.
Przychody z obrotu kryptowalutami - czy polskie organy podatkowe mogą wiedzieć o moich rachunkach zagranicznych?
Tak, mogą. Po pierwsze, wszystkie godne zaufania giełdy gromadzą Twoje dane osobowe zgodnie z przepisami dotyczącymi przeciwdziałania praniu pieniędzy, finansowaniu terroryzmu i wymianie informacji podatkowych.
Po drugie, pewnego dnia musisz wypłacić pieniądze, które zgromadziłeś i dokonać wymiany waluty wirtualnej, odpłatnego zbycia waluty wirtualnej lub zapłaty walutą wirtualną, która nie jest prawnym środkiem płatniczym emitowanym przez Narodowy Bank Polski. W takiej sytuacji organy podatkowe zostaną powiadomione o sprzedaży kryptowalut i wszelkich działaniach związanych ze zbyciem waluty wirtualnej.
Podatek od kryptowalut wynosi 19% Twojego zysku - w rozliczeniu podatku nie ma znaczenia rodzaj kryptowaluty. Jak już wcześniej wspomnieliśmy, Twój zysk to różnica między tym, co zapłaciłeś za wymianę waluty wirtualnej, a tym, za co ją sprzedałeś. Od zysku można odliczyć koszty uzyskania przychodu z kryptowalut, czyli udokumentowane wydatki bezpośrednio poniesione w celu zakupu i sprzedaży kryptowalut, np. opłaty maklerskie płatne w pieniądzu fiducjarnym. Niestety do kosztów uzyskania przychodu z kryptowalut nie można zaliczyć zakupu sprzętu i energii elektrycznej do kopania waluty wirtualnej.
Podsumowanie
Podatek od zysków kapitałowych z kryptowalut w Polsce wynosi 19% od dochodu, z możliwością dodatkowej daniny solidarnościowej w wysokości 4% dla dochodów przekraczających 1 milion złotych. Przychodem jest wartość uzyskana z odpłatnego zbycia walut wirtualnych, a kosztami uzyskania przychodu są udokumentowane wydatki na ich nabycie. Jeżeli posiadasz wirtualne waluty i uzyskałeś z ich tytułu przychód w roku podatkowym 2024, ciąży na Tobie obowiązek podatkowy. Jeżeli zaś w 2024 r. zakupiłeś wirtualną walutę, lecz nie osiągnąłeś z tego tytułu przychodów, wówczas spoczywa na Tobie obowiązek złożenia deklaracji podatkowej PIT-38 (obowiązek wykazania kosztów, które przechodzą na następny rok podatkowy).
