
Przy składaniu deklaracji o dochodach zawsze pojawia się wiele pytań. Jak najlepiej i najszybciej rozliczyć PIT? Jakie ulgi nam przysługują oraz czy możemy rozliczyć się wspólnie z małżonkiem Najpopularniejszym formularzem, z którego korzystają Polacy, jest druk PIT-37.
Druk PIT-37 umożliwia złożenie deklaracji zarówno łącznej, jak i indywidualnej dla każdego podatnika. W zależności od tego, czy przychody uzyskaliśmy z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej, umowy o pracę czy też innego źródła — należy wypełnić odpowiedni dokument. PIT-37 2019 uzupełnią osoby, które:
pracowały na umowę o pracę, dzieło lub zlecenie,
pobierały wynagrodzenie z tytułu emerytur, rent, świadczeń i zasiłków przedemerytalnych,
pobierały zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego,
otrzymały stypendium,
wykonywały pracę na podstawie kontraktu menadżerskiego,
otrzymały wynagrodzenie na podstawie praw autorskich lub innych praw majątkowych.
Aby złożenie wspólnej deklaracji było możliwe, pary muszą spełnić kilka warunków. Podstawą jest to, aby pozostawały w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy. Osoby, które zawarły związek małżeński np. w połowie roku, nie mogą skorzystać z możliwości wspólnego rozliczenia. Partnerzy muszą mieć wspólność majątkową, a także nie mogą korzystać z opodatkowania liniowego czy ryczałtu (oprócz najmu prywatnego), karty podatkowej oraz podatku tonażowego.
Wypełniający formularz PIT-37 2019 wdowa bądź wdowiec może skorzystać z możliwości wspólnego rozliczenia, pod warunkiem, że małżeństwo zostało zawarte przed rozpoczęciem roku podatkowego, a współmałżonek zmarł w jego trakcie. Jeśli para pozostawała w związku małżeńskim w trakcie roku podatkowego, a jedno z małżonków odeszło po jego zakończeniu, ale przed terminem składania deklaracji, wdowa bądź wdowiec także zachowuje prawo do łącznego rozliczenia.
Jeśli małżonkowie spełniają wszystkie kryteria do łącznego rozliczenia, muszą wypełnić odpowiedni druk PIT-37 i podpisać go imieniem i nazwiskiem jednego z partnerów. Wystarczy tylko pojedynczy podpis, ponieważ w takich sytuacjach uznaje się, że mąż lub żona działa z upoważnienia drugiej osoby. Niezbędne będzie oświadczenie o wspólnym rozliczeniu PIT-u. Składa się je, zaznaczając odpowiednie pole formularza. W przypadku złożenia nieprawidłowych danych do odpowiedzialności karnej zostanie pociągnięta ta osoba, której podpis widnieje na druku urzędowym.
W większości przypadków tak. Wspólne rozliczenie w praktyce oznacza, że łączny, roczny dochód małżonków dzielimy przez dwa, uzyskując tym samym podstawę do opodatkowania (kwotę mnożymy przez stawkę podatkową). Ostateczny wynik mnożymy razy dwa i od tej kwoty możemy odliczyć wszystkie przysługujące nam ulgi, np. ulgę na dziecko. Łączne rozliczenie jest bardzo korzystne w momencie, gdy jeden z małżonków pozostaje na utrzymaniu drugiego. Dzięki temu, w przypadku wysokich zarobków pracującego partnera, możemy uzyskać obniżenie stawki podatkowej z 32% na 18%.
Jest kilka sytuacji, w których wspólne rozliczenie PIT-37 2019 może okazać się niekorzystne lub neutralne. Wtedy lepszym rozwiązaniem będzie indywidualnie rozliczenie każdego z małżonków, które pozwoli np. na obniżenie kwoty podatku do zapłaty.
Wspólne rozliczenie nie przyniesie żadnych korzyści w chwili, gdy obydwoje małżonkowie wykazują dochód wyższy niż 13 tys. rocznie i podlegają opodatkowaniu wg tej samej stawki. W takim przypadku obydwojgu przysługuje taka sama kwota zmniejszająca podatek, a więc wspólne rozliczenie będzie neutralne dla domowego budżetu.
Jeżeli łączny dochód w małżeństwie wynosi pomiędzy 26.000 a 85.528 zł rocznie, a jeden z małżonków zarabia mniej (ale nie miej niż 8 tys. zł rocznie) to decydując się na łączne rozliczenie, para będzie się mieścić w grupie, gdzie kwota obniżenia podatku wynosi 556,02 zł. W przypadku, jeśli małżonkowie zdecydują się na rozliczenie indywidualne, osoba zarabiająca mniej będzie mogła skorzystać z kwoty obniżającej podatek, mieszczącej się w przedziale 556,02-1440 zł.
W przypadku gdy dochody jednego z małżonka przekroczą 1 mln zł rocznie – wówczas, nawet jeśli współmałżonek pozostaje na utrzymaniu pierwszego, nie uda się uniknąć podatku solidarnościowego od dochodu który wynosi 4%.
Jak rozliczyć PIT-37 za 2018? To nic prostszego! Sprawdź nasz krótki film instruktażowy o wypełnianiu deklaracji PIT-37 w roku podatkowym 2019:
Autor artykułu: Beata Michoń