Kwota wolna od podatku 2024 – jak będą wyglądać progi podatkowe?

2023-07-19

Wzrost cen towarów i usług niesie ze sobą poważne konsekwencje dla podatników. Niektórzy pracodawcy zapewnili podwyżki związane z inflacją, co powoduje wzrost dochodu oraz konieczność opłacenia wyższego podatku. Odpowiedzią rządu na trudną sytuację podatników jest projekt ustawy, wskutek którego zmieni się kwota wolna od podatku 2024.

Spis treści:

• Kwota wolna od podatku 2024 – co musisz wiedzieć?
• Progi podatkowe 2024 – ile będą wynosić?
• Kwota wolna od podatku 2024 – jak ją obliczyć?
• Podsumowanie: Kwota wolna od podatku 2024 – najważniejsze informacje

Kwota wolna od podatku 2024 – co musisz wiedzieć?

Powodem zmian, które proponuje rząd, jest przede wszystkim inflacja oraz wiążące się z nią konsekwencje. Bez wątpienia wzrost cen towarów i usług odbił się na portfelach Polaków. Część osób otrzymała również wyższe wynagrodzenia, co jednak powoduje konieczność opłacenia wyższego podatku dochodowego. Podobne konsekwencje wiążą się również z podwyżką płacy minimalnej. W efekcie rząd zaproponował zmiany, które pozwolą uniknąć płacenia wysokiego podatku dochodowego.

Do sejmu trafił projekt ustawy, który zakłada nowe regulacje w przepisach. Dotyczą one szczególnie osób rozliczających się podatkiem dochodowym na zasadach ogólnych, czyli według skali podatkowej. Projekt poselski został zgłoszony przez klub parlamentarny Koalicji Obywatelski. Nowelizacja miałaby wejść w życie już od 1 stycznia 2024 roku. Jak skorzystają na niej podatnicy? Zgodnie z informacjami w projekcie zmieni się przede wszystkim kwota wolna od podatku 2024.

Projekt nowelizacji zakłada zmianę art. 27 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. 1991 Nr 80 poz. 350). Kwota wolna od podatku 2024 miałaby wynosić 60 000 zł zamiast obecnie obowiązujących 30 000 zł. Modyfikacja ta niesie ze sobą więc podwyższenie kwoty zmniejszającej do 7 200 zł. Według obliczeń ekspertów, osoby otrzymujące wynagrodzenie w wysokości około 6 000 zł brutto miesięcznie nie musiałyby w ogóle opłacać podatku dochodowego.

Według informacji przekazanych w uzasadnieniu projektu ustawy, celem zmian jest udzielenie wsparcia osobom zatrudnionym, które odprowadzają podatek dochodowy od osób fizycznych. Ponadto autorzy projektu ustawy podkreślają, że kwota wolna wynosząca 60 000 zł realnie wpłynie na poprawę sytuacji finansowej zatrudnionych, a dla bezrobotnych będzie dodatkowym impulsem do znalezienia pracy. Wejście w życie proponowanych zmian będzie miało więc według autorów projektu pozytywne skutki społeczne i gospodarcze.

Jak wspomnieliśmy, obecnie obowiązujące przepisy zakładają kwotę wolną od podatku wynoszącą 30 000 zł. Każdy może więc zarobić około 2 500 zł miesięcznie bez dodatkowego zobowiązania wobec urzędu skarbowego. Kwota zmniejszająca podatek wynosi 3 600 zł rocznie. Przepisy te obowiązują od stycznia 2022 roku w związku z przepisami Polskiego Ładu 1.0. Wielu podatników zastanawia się również, jak powyżej wymienione zmiany wpłyną na progi podatkowe 2024. Szczegółowe informacje na ten temat prezentujemy poniżej.

Progi podatkowe 2024 – ile będą wynosić?

Podniesienie kwoty wolnej od podatku skutkowałoby możliwością pełnego zwolnienia z PIT do kwoty 60 000 zł. Podatnicy osiągający taki dochód rocznie nie musieliby opłacać podatku dochodowego. Podwyższenie kwoty wolnej od PIT powoduje wzrost kwoty zmniejszającej podatek, ale progi podatkowe 2024 pozostają bez zmian. Jak prezentują się aktualnie?

• Pierwszy próg podatkowy obowiązuje w przypadku dochodu do 120 000 zł. Wysokość podatku wynosi 12%.
• Drugi próg podatkowy dotyczy nadwyżki ponad kwotę 120 000 zł. Wysokość podatku wynosi w tym przypadku 32%.

Warto wspomnieć również o obowiązującym tzw. trzecim progu podatkowym. Jest on przeznaczony dla osób o rocznych dochodach przekraczających kwotę 1 000 000 zł. Muszą one opłacić dodatkowy podatek wynoszący 4% od nadwyżki ponad tę wartość dochodu.

Jeżeli zmiany zaplanowane przez rząd wejdą w życie od 1 stycznia 2024 roku, wówczas nadal będzie obowiązywał „trzeci próg podatkowy”. Natomiast pozostałe będą prezentowały się następująco:

• Pierwszy próg podatkowy 2024 obowiązuje w przypadku dochodu do 120 000 zł. Wysokość podatku wynosi 12%.
• Drugi próg podatkowy 2024 dotyczy nadwyżki ponad kwotę 120 000 zł. Wysokość podatku wynosi w tym przypadku 32%.

Zmieni się więc wyłącznie kwota zmniejszająca podatek. Progi podatkowe pozostaną takie same.

Kwota wolna od podatku 2024 – jak ją obliczyć?

Wysokość kwoty zmniejszającej podatek jest uzależniona od tego, ile zarabia podatnik oraz progu podatkowego. Aktualnie jej wysokość wynosi 3 600 zł rocznie. Po zmianach wzrośnie do 7 200 zł. Część osób osiągających niższe dochody nie będzie musiała w ogóle opłacać podatku. Pozostali podatnicy, którzy znajdują się w I progu podatkowym obniżą znacząco swoje zobowiązanie. Poniżej prezentujemy szczegółowe informacje na ten temat.

• Obowiązująca kwota wolna od podatku wynosi 30 000 zł. Wartość podatku wynosi 0 zł. Kwota wolna od podatku po zmianach będzie wynosiła 60 000 zł.

Osoby zarabiające rocznie powyżej 60 000 zł obniżą swoje zobowiązanie wobec urzędu skarbowego dzięki przysługującej kwocie zmniejszającej. Spójrzmy, jak prezentuje się wysokość podatku aktualnie i po zmianach.

• Zgodnie z obowiązującymi przepisami, wartość podatku należy obliczyć, wykonując działanie 12% x dochód – 3 600 zł. Dotyczy to kwot od 30 000 zł do 120 000 zł.
• Po zmianie działanie będzie prezentowało się następująco: 12% x dochód – 7 200 zł. Dotyczy to kwot od 30 000 zł do 120 000 zł.

Osoby, które zarabiają więcej niż 120 000 zł, wchodzą w drugi próg podatkowy. Oznacza to konieczność odprowadzenia wyższej kwoty podatku. Poniżej prezentujemy najważniejsze informacje.

• Zgodnie z obowiązującymi przepisami, wartość podatku należy obliczyć, wykonując działanie: 10 800 zł + 32% nadwyżki ponad 120 000 zł.
• Po zmianie działanie będzie prezentowało się następująco: 7 200 zł + 32% nadwyżki ponad kwotę 120 000 zł.

Podsumowanie: Kwota wolna od podatku 2024 – najważniejsze informacje

Poniżej prezentujemy najważniejsze kwestie poruszone w artykule na temat planowanych zmian w PIT.

• Do sejmu trafił projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
• Zgodnie z informacjami w nowelizacji, zmiany mają wejść w życie już od 1 stycznia 2024 roku po przyjęciu projektu.
• Jedną z najważniejszych zmian jest wzrost kwoty wolnej od podatku do 60 000 zł. Aktualnie wynosi ona 30 000 zł.
• Zmieni się również kwota zmniejszająca podatek. Aktualnie wynosi ona 3 600 zł. Po wprowadzeniu nowych przepisów wzrośnie do 7 200 zł.
• Progi podatkowe 2024 zmienią się tylko dla osób zarabiających najmniej. Podatek w wysokości 12% będą musieli zapłacić podatnicy o dochodzie powyżej 60 000 zł.
• Zgodnie z projektem ustawy I próg podatkowy 2024 wiąże się z wysokością podatku obliczanego według działania: 12% x dochód – 7 200 zł. Aktualnie wysokość podatku dochodowego wylicza się ze wzoru: 12% x dochód – 3 600 zł.
• Według projektu ustawy, w przypadku kwot powyżej 120 000 zł należy skorzystać ze wzoru: 7 200 zł + 32% x nadwyżka ponad 120 000 zł. Aktualnie działanie wygląda następująco: 10 800 zł + 32% nadwyżki ponad 120 000 zł.
• W uzasadnieniu projektu ustawy można przeczytać, że dzięki zmianom osoby otrzymujące wynagrodzenie w wysokości około 6 000 zł brutto miesięcznie nie będą musiały w ogóle płacić podatku dochodowego. Według autorów projektu, zmiany będą miały znaczący wpływ zarówno społeczny, jak i gospodarczy.
• Warto pamiętać także o obowiązującym tzw. trzecim progu podatkowym, który dotyczy podatników osiągających dochód powyżej 1 000 000 zł. Od nadwyżki ponad tę kwotę należy odprowadzić 4% podatku.

Jeżeli masz dodatkowe pytania dotyczące zmian w prawie podatkowym, możesz skorzystać z pomocy ekspertów Podatnik.info. Każda osoba, która pobierze ten bezpłatny program, otrzyma dostęp do specjalistów z obszaru księgowości, prawa podatkowego czy finansów. Ponadto w okresie rozliczeniowym pomożemy Ci złożyć deklarację PIT nawet w 5 minut. Wszystko zależy od tego, jaką metodę wypełnienia formularza wybierzesz. Sprawdź, jakie możliwości zapewnia Podatnik.info i co jeszcze możesz zyskać!