Zwolnienie z VAT dla małych firm w całej UE

2024-09-20

Przygotowano projekt nowelizacji ustawy, który upraszcza i zmienia obowiązki związane z podatkiem VAT, przewidując m.in. możliwość dla małych polskich firm skorzystania ze zwolnienia z VAT w innych krajach UE. Nowe przepisy mają zacząć obowiązywać od 1 stycznia 2025 r.

Ministerstwo Finansów poinformowało na swojej stronie internetowej o przyjęciu przez Radę Ministrów projektu ustawy, która upraszcza i zmienia obowiązki związane z podatkiem VAT. W komunikacie podkreślono, że projekt dostosowuje polskie prawo do regulacji unijnych, co pozwoli małym polskim firmom na korzystanie ze zwolnienia z VAT w innych krajach UE.

Zwolnienie obejmie przedsiębiorstwa, których roczne obroty nie przekraczają ustalonego limitu, umożliwiając im uniknięcie obowiązków związanych z rejestracją i rozliczaniem VAT. Nowe przepisy mają na celu wsparcie małych przedsiębiorstw, redukcję kosztów administracyjnych oraz pobudzenie rozwoju sektora MŚP w całej Unii.

Ustawa zakłada również, że podatek VAT od transmisji internetowych wydarzeń sportowych, rozrywkowych i kulturalnych będzie płacony w państwach, gdzie znajdują się odbiorcy tych usług. Zmiany te mają sprzyjać uczciwej konkurencji i zwiększyć wpływy podatkowe w miejscach faktycznej konsumpcji. Dodatkowo, stosowanie procedury marży nie będzie możliwe dla dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków opodatkowanych stawką obniżoną.

Nowe zasady zwolnień z VAT dla małych firm w UE

Obecnie małe przedsiębiorstwa prowadzące działalność w innych państwach członkowskich muszą rejestrować się tam w celu wypełnienia obowiązków VAT, takich jak składanie deklaracji i rozliczanie podatku. Te obowiązki dotyczą każdego kraju, w którym VAT jest należny, zwłaszcza gdy przedsiębiorstwa nie korzystają z uproszczonego systemu „jednego okienka” OSS. Małe firmy ponoszą w związku z tym wyższe koszty administracyjne niż duże przedsiębiorstwa, co obniża ich konkurencyjność na rynku międzynarodowym.

Zgodnie z projektem, firmy zarejestrowane w Polsce, ale mające siedzibę działalności w innym państwie członkowskim UE, będą mogły korzystać ze zwolnienia z VAT, jeśli ich obrót nie przekroczy 200 tys. zł. Nowe przepisy przewidują uproszczenie obowiązków administracyjnych dla małych firm, umożliwiając im korzystanie ze zwolnienia z VAT w krajach UE, w których nie mają siedziby. Nowe regulacje mają zacząć obowiązywać od 1 stycznia 2025 r., wynikają one z implementacji dyrektywy Rady (UE) 2020/285, mającej na celu ujednolicenie regulacji podatkowych w całej Unii. Obecnie małe firmy zagraniczne oraz polskie nie mogą korzystać z ulg VAT i muszą rejestrować się w każdym kraju, w którym prowadzą działalność.

Warunki korzystania ze zwolnienia podmiotowego w VAT

Zgodnie z obowiązującą ustawą o VAT, zwolnienie z podatku przysługuje przedsiębiorcom, których roczna wartość sprzedaży nie przekroczyła 200 tys. zł. Dla firm nowo powstałych limit ten jest obliczany proporcjonalnie do okresu prowadzonej działalności gospodarczej w danym roku. Zwolnienie z VAT oznacza brak obowiązku płacenia podatku, ale również brak możliwości odliczania VAT naliczonego. Nowelizacja ustawy o VAT wprowadza dodatkowe wymagania dla przedsiębiorstw chcących skorzystać z tego zwolnienia w Polsce:

• należy zarejestrować firmę jako podatnika VAT w państwie siedziby działalności gospodarczej

• składać kwartalne raporty o obrotach w każdym państwie członkowskim UE, w którym prowadzona jest działalność.

Dodatkowe warunki zwolnienia z VAT w innym państwie UE

Zgodnie z proponowaną nowelizacją, przedsiębiorca mający siedzibę działalności gospodarczej w Polsce, którego roczny obrót na terenie UE nie przekroczył w poprzednim ani bieżącym roku podatkowym 100 tys. euro, będzie mógł ubiegać się o zwolnienie z VAT w innych państwach UE. Warunkiem jest, aby roczny obrót w tym państwie również nie przekroczył określonych przez nie limitów. Aby skorzystać ze zwolnienia, podatnik będzie zobowiązany do złożenia stosownego powiadomienia do właściwego naczelnika urzędu skarbowego w Polsce, informując o zamiarze ubiegania się o zwolnienie w innym państwie członkowskim.

Polska jako punkt kontaktowy dla zwolnienia VAT w UE

Polska, działając jako państwo członkowskie siedziby przedsiębiorstwa, będzie obsługiwać sprawy polskich podatników, chcących skorzystać z tej ulgi w innych krajach UE. Równocześnie, nasz kraj będzie odpowiedzialny za potwierdzanie prawa do zwolnienia dla przedsiębiorców mających siedzibę w innych państwach członkowskich UE.

Nowe zasady ustalania miejsca świadczenia usług

Projekt wprowadza zmiany w polskim prawie, zgodnie z regulacjami UE, dotyczące zasad ustalania miejsca świadczenia usług. Zmiany obejmują usługi związane z wstępem na wydarzenia kulturalne, sportowe, artystyczne, naukowe, edukacyjne czy rozrywkowe, gdy odbiorca tych usług (podatnik lub konsument) uczestniczy w nich wirtualnie. Na przykład, VAT od internetowej transmisji koncertu zakupionej przez podatnika lub konsumenta zostanie pobrany w kraju, w którym podatnik ma siedzibę, lub gdzie konsument mieszka. Te rozwiązania mają na celu zapobieganie zakłóceniom konkurencji i przekazywanie podatku VAT do kraju, w którym usługa faktycznie została nabyta.

Nowe przepisy mają wejść w życie 1 stycznia 2025 roku.