Logo portalu podatkowego Podatnik.info

DARMOWY PROGRAM DO PIT 2024/2025

DARMOWY PROGRAM DO PIT 2024/2025

uruchom program online uruchom program online
Ulga na niepracującą żonę 2024 – ile wynosi?
Podatnik.info
Podatnik.info
Podatnik.info

Ulga na niepracującą żonę 2024 – ile wynosi?

Darmowy program do rozliczania PIT 2024/2025

Windows, MacOS, Linux, iOS oraz Android

Rozlicz PIT online

lub pobierz za darmo

Spis treści:

Ulga podatkowa na niepracującą żonę – czym tak naprawdę jest?

Jak wspomnieliśmy we wstępie, mnogość określeń na jedną preferencję może prowadzić nierzadko do dezinformacji. Jest to jeden z powodów, dla których prawo podatkowe wydaje się niezrozumiałe i skomplikowane. Do nazw budzących wątpliwości należy między innymi ulga na niepracującą żonę 2024. Podatnik nie znajdzie w rzeczywistości takiej nazwy w żadnej ustawie, co utrudnia dotarcie do wiarygodnego źródła informacji. Dzieje się tak, ponieważ to określenie funkcjonuje wyłącznie w potocznych rozmowach.

Najważniejsze informacje z obszaru prawa podatkowego dotyczącego osób fizycznych znajduje się w ustawie z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. 1991 Nr 80 poz. 350). Ten akt prawny reguluje preferencję, jaką jest ulga na niepracującą żonę 2024, choć określenie to nie pojawia się w nim ani razu. Formalna nazwa tego odliczenia brzmi po prostu: wspólne rozliczenie z małżonkiem. Potoczne określenie wzięło się z możliwości obniżenia zobowiązania wobec urzędu skarbowego poprzez skorzystanie z tego rozwiązania wspólnie z osobą pozostającą bez pracy.

Osoba, która nie uzyskuje żadnego dochodu, nie ma obowiązku składania deklaracji podatkowej. Nic nie stoi jednak na przeszkodzie, by złożyła PIT wspólnie z małżonkiem. Dzięki temu można uniknąć płacenia wyższego zobowiązania wobec urzędu skarbowego, wynikającego z przekroczenia pierwszego progu skali podatkowej. Ponadto wspólne rozliczenie z małżonkiem pozwala na korzystniejsze rozliczenie kwoty zmniejszającej podatek. Zastosowanie ulgi pozwala na obniżenie kwoty do zapłaty o podwójnej wysokości podatku obliczonego od połowy dochodów małżonków, co przekłada się na znaczną oszczędność.

Nie ulega wątpliwości, że wspólne rozliczenie z małżonkiem jest jednym z najpopularniejszych, najprostszych i jednocześnie najefektywniejszych sposobów na obniżenie podatku. Warto jednak upewnić się, czy w indywidualnym przypadku podatnika wypada ono faktycznie korzystniej od samodzielnego rozliczenia.

Kto może skorzystać z ulgi na niepracującą żonę?

Z ulgi na niepracującą żonę mogą skorzystać małżonkowie pozostający w wspólności majątkowej, pod warunkiem, że w roku podatkowym nie było między nimi żadnych zmian, takich jak rozwód czy separacja. W szczególności, musi być spełniony warunek nieograniczonego obowiązku podatkowego, co oznacza, że przynajmniej jedno z małżonków musi mieć miejsce zamieszkania dla celów podatkowych na terytorium Polski lub w państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo Konfederacji Szwajcarskiej.

Wspólne rozliczenie jest możliwe, jeśli małżonkowie osiągnęli podlegające opodatkowaniu dochody w Polsce lub za granicą, przy czym muszą one stanowić łącznie co najmniej 75% całkowitego przychodu małżonków w danym roku.

Ile wynosi ulga na niepracującą żonę?

Wśród podatników pojawia się również często pytanie o to, ile wynosi ulga na niepracującą żonę. Odpowiedź brzmi – to zależy. Tak naprawdę na ostateczną kwotę, o jaką zostanie obniżone zobowiązanie wobec urzędu skarbowego, wpływa wysokość dochodu drugiego małżonka, a także dodatkowe świadczenia uzyskiwanego przez niepracującą żonę. Warto zwrócić uwagę, że brak pracy nie oznacza całkowitego braku dochodu.

Ulga podatkowa na niepracującą żonę, czyli wspólne rozliczenie z małżonkiem, będzie szczególnie korzystne w poniższych przypadkach:

  • Gdy jedno z małżonków nie ma żadnego dochodu – w takiej sytuacji podatnik nie korzysta z kwoty zmniejszającej podatek, która może dodatkowo obniżyć dochody uzyskiwane przez drugiego z małżonków. Obecnie kwoty zmniejszająca podatek wynosi 3 600 zł rocznie. Jeżeli więc jeden z podatników nie uzyskuje żadnego dochodu, wówczas ulga może wynosić 3 600 zł.
  • Gdy jedno z małżonków zarabia niewiele, a drugi uzyskał w danym roku podatkowym dochód przekraczający limit obowiązujący w pierwszym progu podatkowym – taka sytuacja następuje w przypadku uzyskiwania dochodów wyższych niż 120 000 zł. Stawka podatku dla dochodów powyżej tej kwoty wynosi 32%. Jeżeli jeden z podatników nie zarabia lub jego dochód jest niewielki, wówczas dla obojga obowiązuje stawka podatku wynosząca 12%.

Na powyższych przykładach można jednoznacznie stwierdzić, że wspólne rozliczenie małżonków jest korzystne, jeżeli jeden z podatników nie zarabia w ogóle lub uzyskuje niewielki dochód. Warto jednak zwrócić uwagę na kilka przypadków, w których to rozwiązanie niewiele zmieni. Są to sytuacje, gdy:

  • małżonkowie pozostają opodatkowani według tej samej stawki podatku, a ich dochód jest wyższy niż 30 000 zł,
  • łączny dochód małżonków wynosi więcej niż 60 000 zł – małżonek zarabiający mniej uzyskuje dochód wyższy niż 30 000 zł, a drugi podatnik przekroczył pierwszy próg podatkowy (120 000 zł),
  • dochody jednego z małżonków przekroczą 1 000 000 zł – w takim przypadku niższy dochód jednego z małżonków nie wpłynie na obniżenie lub zwolnienie z obowiązku zapłaty daniny solidarnościowej, która wynosi 4% podstawy opodatkowania.

Ulga na niepracującą żonę 2024 – zasady rozliczenia

Wbrew temu, na co wskazuje potoczna nazwa, ulga na niepracującą żonę 2024 może przysługiwać także na męża. W obu przypadkach muszą zostać jednak spełnione poniższe warunki:

  • zawarcie związku małżeńskiego nastąpiło w trakcie 2024 roku lub w latach wcześniejszych i nadal trwa,
  • aktualny w danym roku podatkowym ustrój współwłasności majątkowej małżeńskiej,
  • żaden z małżonków nie opłaca podatku liniowego (PIT-36L), ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28), wyjątkiem jest opodatkowanie w tej formie przychodów z najmu, dzierżawy, podatku tonażowego, podatku pobieranego na podstawie ustawy o aktywizacji przemysłu okrętowego i przemysłów komplementarnych,
  • pozostawanie polskimi rezydentami podatkowymi przez małżonków,
  • złożenie wniosku o wspólne opodatkowanie w deklaracji podatkowej lub przez korektę wcześniej złożonej deklaracji PIT po terminie ustawowym.

Warto również zwrócić uwagę na szczególne zasady obliczania wysokości podatku dochodowego, jeżeli podatnicy zdecydują się na wspólne rozliczenie. Aby wyliczyć ostateczną wysokość zobowiązania, należy wykonać następujące działania:

1. Na początku należy obliczyć dla każdego z małżonków stratę, koszty uzyskania przychodów, składki ZUS oraz przysługujące ulgi i preferencje odliczane od dochodu.

2. Po wykonaniu pierwszego kroku należy zsumować otrzymane podstawy opodatkowania małżonków.

3. Trzecim krokiem jest podzielenie otrzymanej sumy przez dwa.

4. Następnie należy obliczyć od otrzymanej kwoty podatek oraz zastosować kwotę zmniejszającą podatek ustaloną dla obliczonej podstawy.

5. Kolejnym krokiem jest pomnożenie obliczonego podatku przez dwa.

6. Na końcu można zastosować pozostałe ulgi i preferencje przysługujące każdemu z podatników, które należy odliczyć od podatku.

Co ważne, decydując się na wspólne rozliczenie, należy złożyć jedną deklarację podatkową, na której powinny znaleźć się podpisy obu podatników. Bez tego dokument będzie nieważny. Zeznanie podatkowe można dostarczać do urzędu skarbowego od 15 lutego do 30 kwietnia danego roku. Jeżeli ostatni dzień kwietnia jest wolny od pracy, wówczas termin przesuwa się na kolejny dzień roboczy.

Jakie dokumenty są potrzebne do skorzystania z ulgi i wspólnego rozliczenia?

Aby skorzystać ze wspólnego rozliczenia, konieczne jest spełnienie warunku prawnego opartego na umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania lub innych międzynarodowych umowach, których Polska jest stroną, umożliwiających organom podatkowym uzyskanie informacji podatkowych od właściwego urzędu skarbowego kraju, w którym podatnicy mają miejsce zamieszkania dla celów podatkowych.

Małżonkowie muszą złożyć odpowiednie oświadczenie w formularzu PIT. Wyrażenie wniosku o wspólne opodatkowanie dochodów wymaga również wskazania przez oboje małżonków terytorium, na którym mają miejsce zamieszkania dla celów podatkowych. Dodatkowo, jeżeli jeden z małżonków mieszka za granicą, konieczne będzie załączenie certyfikatu rezydencji podatkowej, który potwierdza miejsce zamieszkania.

Podsumowanie: Ulga na niepracującą żonę 2024 – najważniejsze informacje

Poniżej prezentujemy najistotniejsze kwestie, które zostały omówione szczegółowo w artykule.

  • Ulga na niepracującą żonę 2024 to potoczna nazwa wspólnego rozliczenia z małżonkiem, które pozwala na obniżenie podatku dochodowego.
  • Ile wynosi ulga na niepracującą żonę? Jeżeli jeden z małżonków pozostaje bez dochodów, kwota zmniejszająca podatek może wynosić 3 600 zł rocznie. Dodatkowo podatnicy, którzy zarabiają więcej niż 120 000 zł, unikną wyższej stawki podatku (32%) od nadwyżki ponad tę kwotę przy wspólnym rozliczeniu z niepracującym małżonkiem.
  • Obniżenie podatku wynika z obliczania podatku dochodowego od sumy dochodów obu podatników podzielonej przez dwa. Co ważne, przed zsumowaniem dochodów następuje odliczenie ulg przysługujących każdemu z małżonków.
  • Ulga podatkowa na niepracującą żonę wymaga złożenia wspólnej deklaracji podatkowej oraz podpisania dokumentu przez obu podatników. PIT należy złożyć do 30 kwietnia.

Jeżeli masz dodatkowe pytania dotyczące wspólnego rozliczenia z małżonkiem, możesz skorzystać z bezpłatnego programu Podatnik.info. Każdy użytkownik otrzymuje możliwość zadania dowolnego pytania naszym specjalistom z obszaru księgowości, finansów lub prawa. Dodatkowo w okresie składania deklaracji PIT pomożemy Ci dopełnić formalności nawet w 5 minut. Sprawdź, co jeszcze możesz zyskać, korzystając z programu Podatnik.info!

FAQ - Często zadawane pytania przed złożeniem zeznania podatkowego

Jakie inne ulgi podatkowe mogą być połączone z ulgą na niepracującą żonę?

Ulga na niepracującą żonę może być połączona z innymi ulgami, takimi jak ulga na dziecko czy ulga rehabilitacyjna. Zastosowanie łącznego rozliczenia pozwala na obniżenie podatku w związku z wieloma ulgami. Wspólne rozliczenie pozwala na efektywne wykorzystanie dostępnych ulg, co może przynieść jeszcze większe oszczędności w rozliczeniu PIT.

Czy można rozliczyć się wspólnie z bezrobotnym małżonkiem?

Tak, małżonkowie mogą skorzystać ze wspólnego rozliczenia, nawet jeśli jeden z nich jest bezrobotny. W takim przypadku dochody drugiego małżonka będą podlegały wspólnemu opodatkowaniu, a podatek zostanie obliczony na podstawie połowy łącznych dochodów małżonków. Warto jednak pamiętać, że bezrobotny małżonek nie osiągnie dochodów podlegających opodatkowaniu, ale umożliwi to zastosowanie korzystniejszych progów podatkowych dzięki wspólnemu rozliczeniu.

Kiedy opłaca się rozliczać wspólnie z małżonkiem?

Wspólne rozliczenie małżonków jest korzystne w przypadku, gdy jedno z nich ma wyższe dochody, które mogłyby zostać opodatkowane według wyższej stawki. Dzięki wysokości stanowiącej łącznie dochodów, możliwe jest obniżenie całkowitej stawki podatkowej, ponieważ dochody są dzielone na połowę, co może pozwolić na utrzymanie opodatkowania w niższych progach skali podatkowej.

Jaki próg podatkowy przy wspólnym rozliczeniu małżonków?

W przypadku wspólnego rozliczenia, próg podatkowy jest obliczany na podstawie sumy swoich dochodów małżonków, a podatek obliczany jest od połowy tej sumy. Oznacza to, że małżonkowie mogą zostać opodatkowani według pierwszego progu podatkowego, jeśli ich łączne dochody nie przekroczą wyznaczonej kwoty. Istnieje również możliwość skorzystania z kwoty zmniejszającej podatek, co pozwala na dalszą optymalizację podatkową.

Jak wygląda wspólne rozliczenie małżonków?

Wspólne rozliczenie polega na złożeniu wspólnego zeznania podatkowego, w którym małżonkowie łączą swoje dochody. Podatek jest obliczany od połowy sumy dochodów, a następnie pomnożony przez dwa. Ważne jest, aby małżonkowie pozostawali w wspólności majątkowej małżeńskiej przez cały rok podatkowy i aby żadne z nich nie stosowało formy opodatkowania wykluczającej wspólne rozliczenie (np. podatek liniowy).

Jak wypełnić PIT-37, gdy żona nie pracuje?

Jeśli żona nie pracuje, ale małżonkowie chcą się rozliczyć wspólnie, wystarczy wskazać w formularzu PIT-37 dochody obojga małżonków. Dla osoby niepracującej zazwyczaj będzie to dochód równy zeru, ale mimo to możliwe jest wspólne rozliczenie, co umożliwia skorzystanie z preferencyjnego opodatkowania. Podatek będzie obliczany od dochodów drugiego małżonka, a kwota wolna od podatku będzie stosowana do połowy łącznych dochodów małżonków.

Czy PIT 38 wyklucza wspólne rozliczenie małżonków?

Tak, jeśli małżonkowie w roku podatkowym osiągnęli dochody opodatkowane na zasadach wynikających z PIT-38, nie będą mogli skorzystać ze wspólnego rozliczenia. PIT-38 jest przeznaczony dla dochodów z kapitałów pieniężnych, takich jak sprzedaż papierów wartościowych, które nie podlegają wspólnemu rozliczeniu. W takim przypadku, każde z małżonków musi rozliczyć swoje dochody indywidualnie na odpowiednich formularzach PIT.

Loading Comments
Gorące tematy

Formularze PIT

Formularze PIT do druku

Zainteresuje cię także
Uwaga, to już pewne! Zamrożenie cen prądu 2025