Ulga na kredyt hipoteczny – kiedy i jak ją odliczyć?

2024-05-22

Ulga na kredyt hipoteczny to jedno z odliczeń, które przysługuje wybranym beneficjentom w ramach praw nabytych. Obecnie nowi kredytobiorcy nie mogą z niej skorzystać. Jeżeli podatnicy spełnią szereg warunków odgórnych, nadal mają szansę na odciążenie budżetu domowego dzięki temu odliczeniu.

Na czym polega odliczenie kredytu od podatku? Jakie warunki obowiązują? Odpowiadają eksperci Podatnik.info!

Spis treści:

• Ulga na kredyt hipoteczny – czym jest?
• Ulga odsetkowa od kredytu hipotecznego – kto może z niej skorzystać i na jakich zasadach?
• Kredyt hipoteczny a PIT – jak rozliczyć?
• Podsumowanie: Ulga na kredyt hipoteczny – najważniejsze informacje

Ulga na kredyt hipoteczny – czym jest?

Ulga na kredyt hipoteczny funkcjonuje obecnie w ramach tak zwanych „praw nabytych”. Oznacza to, że beneficjenci, którzy spełniali jej warunki, gdy była dostępna, mogą skorzystać z tego rozwiązania. Obecnie jednak nie funkcjonuje w przepisach prawnych. Wcześniej regulował ją art. 26b ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. 1991 Nr 80 poz. 350).

Przepisy obowiązywały do końca 2006 roku. Obecnie z odliczenia mogą skorzystać wyłącznie osoby, które na moment obowiązywania ulgi spełniały wskazane w ustawie kryteria. Ulga na kredyt hipoteczny funkcjonuje w świadomości podatników pod różnymi nazwami takimi jak: ulga odsetkowa, ulga hipoteczna czy też odliczenie kredytu od podatku.

W rzeczywistości każda z tych nazw oznacza to samo, czyli ulgę podatkową, przysługującą podatnikom, którzy spłacają zaciągnięty kredyt mieszkaniowy lub pożyczkę. Celem udzielenia finansowania musi być inwestycja związana z potrzebami mieszkaniowymi. Pod tym stwierdzeniem kryją się:

• budowa budynku mieszkalnego,
• zakup nowego budynku lub lokalu mieszkalnego,
• nadbudowa, rozbudowa, przebudowa budynku lub pomieszczenia niemieszkalnego na cele mieszkalne,
• wniesienie wkładu budowlanego lub mieszkaniowego do spółdzielni mieszkaniowej na nabycie prawa do nowo budowanego budynku, budynku mieszkalnego albo lokalu mieszkalnego w takim budynku.

Ulga odsetkowa od kredytu hipotecznego przysługuje także osobom, które zaciągnęły kredyt na spłatę kredytu mieszkaniowego. Warto zaznaczyć, że podatnicy muszą spełniać określone warunki, a możliwość skorzystania z odliczenia jest ograniczona czasowo. Jak prezentuje się zależność kredyt hipoteczny a PIT? Kto może skorzystać z ulgi? Najważniejsze informacje na ten temat prezentujemy poniżej.

Ulga odsetkowa od kredytu hipotecznego – kto może z niej skorzystać i na jakich zasadach?

Ulga odsetkowa od kredytu hipotecznego obejmuje odliczenie wydatków na spłatę odsetek od kredytu lub pożyczki do upływu terminu spłaty określonego w umowie z instytucją finansową. Wato jednak podkreślić, że prawo do ulgi przysługuje nie dłużej niż do dnia 31 grudnia 2027 roku.

Ponadto w związku z tym, że ulga na kredyt hipoteczny jest prawem nabytym, przysługuje wyłącznie w przypadku finansowania udzielonego między 1 stycznia 2002 roku a 1 stycznia 2007 roku. Należy podkreślić, że pod słowem udzielenie kryje się data wypłaty środków – nie podpisania umowy.

Spójrzmy na przykład.

Podatnik podpisał umowę z instytucją finansową w dniu 1 września 2001 roku. Pierwsza wypłata środków nastąpiła jednak 13 lutego 2002 roku. Oznacza to, że podatnik może skorzystać z ulgi odsetkowej od kredytu hipotecznego. Dzień pierwszej wypłaty środków uznaje się za termin udzielenia finansowania.

Z odliczenia mogą skorzystać zarówno podatnicy rozliczający się indywidualnie, jak i składający wspólną deklarację z małżonkiem, a także osoby samotnie wychowujące dziecko. Skorzystanie z tej preferencji umożliwia nadal uwzględnienie innych ulg oraz odliczeń.

Ulga na kredyt hipoteczny przysługuje od części kredytu, której wartość nie przekracza 325 990 zł. Wysokość odliczenia oblicza się według wzoru:

Zapłacone odsetki – (325 990 zł / kwota zaciągniętego kredytu x zapłacone odsetki)

Warto jednak zwrócić uwagę, że nie każdy podatnik, który spełnia powyższe warunki, będzie mógł skorzystać z ulgi. Odliczenie nie przysługuje, jeżeli podatnik lub jego małżonek:

• uwzględnia lub uwzględniał ulgę z tytułu systematycznego oszczędzania w kasie mieszkaniowej,
• uwzględnia lub uwzględniał dużą ulgę budowlaną,
• zaliczył odsetki kredytowe do kosztów uzyskania przychodu.

Ponadto warunkiem skorzystania z ulgi jest zwrócenie wcześniej odliczonych kwot z tytułu ulgi budowlanej lub z tytułu gromadzenia oszczędności w kasie mieszkaniowej.

Kredyt hipoteczny a PIT – jak rozliczyć?

Aby skorzystać z odliczenia, należy udokumentować prawo do ulgi na kredyt hipoteczny. Podatnik musi posiadać dokument potwierdzający poniesione wydatki, czyli zaświadczenie o wysokości odsetek zapłaconych na rzecz podmiotu będącego kredytodawcą. Ponadto należy dopełnić odpowiednich formalności wymaganych przez urząd skarbowy.

Jeżeli chodzi o zależność kredyt hipoteczny a PIT, organ podatkowy wymaga wypełnienia formularza PIT-D oraz PIT-2K w przypadku uwzględniania odliczenia po raz pierwszy. Następnie wystarczy tylko dołączenie formularza PIT-D. Dokumenty należy dołączyć do deklaracji podatkowej:

• PIT-37 – formularz składany przez pracowników, zleceniobiorców i te osoby, którym zaliczki na podatek oblicza i pobiera płatnik (np. pracodawca czy zleceniodawca),
• PIT-36 – formularz składany głównie przez podatników, którzy uzyskują dochody z działalności gospodarczej i rozliczają je na zasadach ogólnych (skala podatkowa),
• PIT-28 – osoby rozliczające się za pomocą ryczałtu ewidencjonowanego oraz uzyskujące przychody z najmu prywatnego.

Podsumowanie: Ulga na kredyt hipoteczny – najważniejsze informacje

Poniżej prezentujemy najistotniejsze kwestie omówione szczegółowo w artykule.

• Ulga na kredyt hipoteczny to odliczenie przysługujące wybranym beneficjentom w ramach praw nabytych, które obecnie nie jest dostępne dla nowych kredytobiorców.
• Odliczenie było regulowane przez art. 26b ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. 1991 Nr 80 poz. 350), obowiązujące do końca 2006 roku.
• Przysługuje tylko osobom, które spełniały warunki w okresie obowiązywania ulgi, a kredyt został im udzielony między 1 stycznia 2002 roku a 1 stycznia 2007 roku. Termin udzielenia finansowania to data wypłaty środków, nie podpisania umowy.
• Ulga jest limitowana czasowo i przysługuje do 31 grudnia 2027 roku. Mogą z niej skorzystać podatnicy rozliczający się indywidualnie, wspólnie z małżonkiem oraz osoby samotnie wychowujące dziecko.
• Obowiązuje również limit kwotowy. Ulga przysługuje od części kredytu, której wartość nie przekracza 325 990 zł.
• Z ulgi nie mogą skorzystać osoby korzystające z ulgi na systematyczne oszczędzanie w kasie mieszkaniowej, dużej ulgi budowlanej lub zaliczające odsetki kredytowe do kosztów uzyskania przychodu.
• Aby ulga na kredyt hipoteczny była dostępna, należy zadbać także o zwrot wcześniej odliczonych kwot z tytułu ulgi budowlanej lub gromadzenia oszczędności w kasie mieszkaniowej.
• Ponadto należy posiadać dokument potwierdzający poniesione wydatki (zaświadczenie o wysokości zapłaconych odsetek).
• Podatnik musi wypełnić formularz PIT-D oraz PIT-2K przy pierwszym uwzględnieniu odliczenia, a następnie tylko PIT-D i dołączyć do deklaracji PIT-36, PIT-37 lub PIT-28.

Jeżeli zastanawiasz się, czy przysługuje Ci ulga na kredyt hipoteczny, możesz skorzystać z pomocy naszych ekspertów. Każdy użytkownik bezpłatnego programu Podatnik.info może zadać dowolne pytanie specjalistom z obszaru księgowości, finansów lub prawa podatkowego. W okresie rozliczania deklaracji pomożemy Ci dopełnić formalności nawet w 5 minut. Sprawdź, co jeszcze zyskasz, korzystając z programu Podatnik.info!