Ulga dla pracujących seniorów - pit 0 dla seniora
Wraz z nowym rokiem w życie wszedł przepis, dzięki któremu osoby, które osiągnęły wiek emerytalny, mogą zaoszczędzić całkiem sporo pieniędzy. Chodzi o tzw. ulgę dla pracujących seniorów. Osoby, które mimo osiągnięcia wieku emerytalnego nadal mają chęci oraz zdrowie, aby pracować i jednocześnie nie pobierają świadczenia emerytalnego, mogą skorzystać z PIT-0 dla seniora. W jaki sposób rozliczyć ulgę i do jakiej kwoty obowiązuje zwolnienie z podatku?
Spis treści:
- 17 mld złotych w kieszeni emerytów
- Po co PIT-0 dla seniora?
- Wzrost emerytury poprzez dłuższe opłacanie składek
- Kogo obejmuje ulga dla seniora?
- Moment nabycia prawa do ulgi dla pracujących seniorów
- Kto może skorzystać z zerowego PIT-a?
- Jakich przychodów nie obejmuje ulga dla pracujących seniorów?
- Limit roczny
- Ulga dla seniorów, a składka zdrowotna
- Co z emerytem pobierającym emeryturę?
- Jak skorzystać z ulgi dla pracujących seniorów?
- Jak przygotować oświadczenie?
- Samodzielne obliczenia zaliczki lub podatku
- Co wybrać – Pit-0 dla seniora, czy świadczenie emerytalne?
- FAQ - najczęściej zadawane pytania
Polski Ład, czyli szereg zmian w ustawach podatkowych, zaczął obowiązywać od początku 2022 roku. Nowelizacja podatkowa niesie ze sobą wiele strategicznych rozwiązań dla polskich rodzin, w tym również dla emerytów i rencistów. Jednym z nich jest tzw. ulga dla seniorów, dzięki której określone przychody osób spełniających warunki ustawowe są zwolnione z podatku dochodowego, a to oznacza, że w portfelach tej grupy pozostanie więcej pieniędzy.
17 mld złotych w kieszeni emerytów
Zgodnie z wyliczeniami ustawodawcy, wprowadzona zmiana w ustawie podatkowej ma polepszyć trudną sytuację materialną ok. 8 milionów osób w Polsce, co oznacza nawet 90% emerytów. Jak obliczono, dzięki nowelizacji seniorzy mają zaoszczędzić nawet 17 mld złotych rocznie.
Ulga dla pracujących seniorów, inaczej nazywana PIT-0, została wprowadzona do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w art. 21 ust. 1, gdzie znajduje się wykaz zwolnień przedmiotowych. Nowy punkt 154 określa dokładne warunki skorzystania z ulgi.
Po co PIT-0 dla seniora?
Dla zdecydowanej większości osób świadczenia emerytalne w Polsce nie są wysokie. Wielu seniorów żyjących z samej emerytury ledwo wiąże koniec z końcem, szukając możliwości dorobku, w celu podreperowania domowego budżetu.
Tymczasem wiele osób, które osiągnęło tzw. wiek emerytalny, wciąż czuje się na siłach, aby dalej spełniać się zawodowo. Dodatkowo, postęp medycyny i większa świadomość swojego zdrowia, spowodowały, że na całym świecie długość życia ludzi wzrosła. Oznacza to, że dzisiejsi seniorzy mogą cieszyć się zdrowiem i witalnością długie lata, a co za tym idzie mogą również mieć chęć do niezaprzestawania swojej pracy zawodowej.
Wzrost emerytury poprzez dłuższe opłacanie składek
Głównym założeniem ulgi dla seniora jest zachęta do kontynuowania pracy tak, aby jednocześnie dbając o komfort psychiczny wielu seniorów odsunąć moment pobierania przez nich świadczenia emerytalnego. Przy okazji seniorzy, którzy długo pozostaną na rynku pracy mogą poprzez opłacanie składek realnie wpłynąć na zwiększenie swojej przyszłej emerytury. Dlaczego tak się dzieje? Otóż na wysokość świadczenia wpływa każdy miesiąc dodatkowej pracy po osiągnięciu wieku emerytalnego i jednoczesnym niepobieraniu świadczenia. Ma to związek ze stosowanym przez ZUS sposobem obliczania emerytury. Polega on na tym, że każdy ubezpieczony gromadzi na swoim koncie kapitał, następnie jest on dzielony na liczbę miesięcy, przez które ma być wypłacana emerytura. Liczba tych miesięcy to różnica między średnim wiekiem przeżycia, a wiekiem, kiedy dana osoba przechodzi na emeryturę. Dlatego każdy rok dłuższej pracy bez pobierania świadczeń emerytalnych może istotnie zwiększyć przyszłe świadczenie (wzrost ma charakter indywidualny i zależy od wielu czynników).
Kogo obejmuje ulga dla seniora?
Podstawowym wymogiem stosowania ulgi podatkowej dla seniora, jest dalsza aktywność zawodowa przy jednoczesnym niepobieraniu świadczeń emerytalnych, mimo że dana osoba nabyła do tego prawo.
Ulga dla pracujących seniorów PIT-0 skierowana jest do:
- osób pracujących na etatach (np. seniorów, którzy pracują na podstawie umowy o pracę, czy utrzymujących spółdzielczy stosunek pracy);
- osób, które są zleceniobiorcami (pracują na podstawie umowy zlecenie zawartej z firmą);
- osób, które prowadzą swoją działalność gospodarczą (opodatkowaną według skali podatkowej, podatkiem liniowym, ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych lub korzystających z IP Box).
Warunkiem koniecznym jest podleganie z tytułu uzyskania powyższych przychodów ubezpieczeniom społecznym. Z tego powodu ulga dla seniorów co do zasady nie dotyczy przychodów uzyskiwanych z umowy o dzieło.
Moment nabycia prawa do ulgi dla pracujących seniorów
Aby w pełni wykorzystać ulgę dla pracujących seniorów, kluczowe jest zrozumienie momentu nabycia prawa do tej preferencji podatkowej. Zgodnie z przepisami, prawo do ulgi przysługuje osobom, które osiągnęły wiek emerytalny (60 lat dla kobiet i 65 lat dla mężczyzn) i mimo nabycia uprawnienia nie otrzymują emerytury ani renty rodzinnej z ZUS, KRUS czy mundurowych systemów ubezpieczeń.
Aby skorzystać z ulgi „na bieżąco”, konieczne jest złożenie pisemnego oświadczenia pracodawcy lub zleceniodawcy o spełnianiu warunków do jej stosowania. Oświadczenie to jest ważne tylko w okresie trwania zatrudnienia, po jego ustaniu traci ważność.
W przypadku prowadzenia działalności gospodarczej podatnik samodzielnie stosuje zwolnienie przy obliczaniu zaliczek na podatek, a ostateczne rozliczenie następuje w zeznaniu rocznym.
Należy pamiętać, że ulga nie obejmuje przychodów uzyskanych na podstawie umów o dzieło, praw autorskich (poza uzyskanymi w ramach umowy o pracę) oraz zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego innych niż zasiłek macierzyński. Kluczowe jest również, aby z tytułu uzyskiwanych przychodów podlegać ubezpieczeniom społecznym.
Kto może skorzystać z zerowego PIT-a?
PIT zerowy dla seniorów przysługuje osobom, które osiągnęły wiek emerytalny, czyli:
-
kobietom po ukończeniu 60. roku życia
-
mężczyznom po ukończeniu 65. roku życia
Warunkiem jest niepobieranie świadczeń emerytalnych lub renty rodzinnej, mimo nabycia do nich prawa. Z ulgi mogą korzystać również osoby, które zawiesiły pobieranie świadczenia.
PIT-0 dla seniora nie obejmuje osób, które pobierają emeryturę i jednocześnie osiągają dodatkowe przychody.
Jakich przychodów nie obejmuje ulga dla pracujących seniorów?
Ulga nie obejmuje m.in.:
-
umów o dzieło,
-
większości zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego (np. chorobowych),
-
przychodów z praw autorskich uzyskanych poza stosunkiem pracy,
-
świadczeń już zwolnionych z PIT (np. diet czy zapomóg z ZFŚS),
-
przychodów, od których zaniechano poboru podatku w drodze rozporządzenia,
-
przychodów z kontraktów menedżerskich.
Limit roczny
Z prawa do ulgi mogą skorzystać pracujący seniorzy, jednak obowiązuje pewien limit dochodów. Łączny dochód zwolniony z podatku w ramach ulgi dla pracujących emerytów nie może bowiem być wyższy niż 85 528 zł rocznie. Dodatkowo, Polski Ład podwyższa kwotę wolną od podatku do 30 tys. zł. Oznacza to, że seniorzy, które rozliczają się według skali podatkowej zyskają również kwotę wolną od podatku w wysokości 30 tys. zł. Zatem w sumie osoby te nie zapłacą podatku od dochodów do kwoty 115 528 zł (30 tys. zł kwoty wolnej + 85 528 zł ulgi).
Warto dodać, że istnieje możliwość skorzystania z jednego limitu dla przysługujących ulg. Oprócz ulgi dla seniora, może to być ulga dla rodzin 4+, ulga dla młodych oraz ulga na powrót. W każdym przypadku limit w wysokości 85 528 zł jest jeden.
Ulga dla seniorów, a składka zdrowotna
Przychody objęte ulgą nadal podlegają obowiązkowym składkom na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. Zwolnienie dotyczy wyłącznie podatku dochodowego.
Co z emerytem pobierającym emeryturę?
Pobierający emeryturę nie mogą skorzystać ze zwolnienia w ramach tzw. PIT-0 dla seniorów, ale nie zapłacą podatku, o ile ich łączne dochody opodatkowane według skali nie przekroczą tzw. kwoty wolnej od podatku, czyli 30 000 zł.
Jak skorzystać z ulgi dla pracujących seniorów?
Możliwość skorzystania z zerowego pita istnieje zarówno w zeznaniu rocznym składanym po zakończeniu roku podatkowego, jak również w trakcie jego trwania. Pracujący seniorzy mogą zatem wyrazić chęć zastosowania ulgi podczas pobierania zaliczek na podatek przez pracodawcę lub zleceniodawcę.
Żeby skorzystać z ulgi, pracownik musi złożyć pracodawcy oświadczenie, z którego wynika, że spełnia warunki skorzystania z niej, tj. mimo że nabył prawo do emerytury lub renty rodzinnej, nie pobiera tych świadczeń. Pod groźbą odpowiedzialności karnej pracownik zobowiązuje się do poinformowania pracodawcy o każdej zmianie mającej wpływ na obliczenie podatku dochodowego.
Jak przygotować oświadczenie?
Nie ma określonego wzoru oświadczenia, które pracownik powinien dostarczyć. Należy je samemu przygotować. Ważne, aby złożyć dokument pisemnie. Zgodnie z art. 32 ust. 1g i 1h oraz art. 41 ust. 11a i 11b ustawy płatnik przy poborze zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych uwzględnia omawiane zwolnienie, jeżeli podatnik złoży mu sporządzone na piśmie oświadczenie, że spełnia warunki do jego stosowania.
W dokumencie należy poinformować o tym, że spełnia się określone warunki uprawniające do skorzystania z ulgi. W piśmie należy również zawrzeć klauzulę o następującej treści: „Jestem świadomy/a odpowiedzialności karnej za złożenie fałszywego oświadczenia”.
Dokument zostanie zweryfikowany przez pracodawcę lub zleceniodawcę co do treści. Jeśli spełnione zostaną wszystkie wymagania zwolnienie zacznie obowiązywać od następnego miesiąca po złożeniu oświadczenia.
WAŻNE! W przypadku jeśli podatnik już nie będzie spełniał określonych warunków, aby skorzystać z PIT-0 dla seniora, bo np. zaczął pobierać emeryturę, należy o tym poinformować swojego pracodawcę lub zleceniodawcę. W takiej sytuacji ulga przestanie być stosowania najpóźniej od następnego miesiąca.
Samodzielne obliczenia zaliczki lub podatku
W przypadku, kiedy podatnik prowadzi działalność gospodarczą to, zgodnie z przepisami, nie można skorzystać ze zwolnienia w trakcie roku. Taka osoba będzie mogła dokonać ostatecznego rozliczenia w zeznaniu rocznym. Samodzielne obliczenie zaliczki lub podatku dotyczy:
- przychodów zagranicznych uzyskanych z pracy na etacie
- przychodów osiąganych z umów zlecenie zawartych z firmą
- przychodów z działalności gospodarczej.
Co wybrać – Pit-0 dla seniora, czy świadczenie emerytalne?
Trudno ogólnie odpowiedzieć na pytanie, czy ulga dla seniora, czy emerytura bardziej się opłaci. Każda sytuacja powinna być rozpatrzona indywidualnie. Należy wybrać, czy bardziej opłaca się pobierać świadczenie emerytalne (pamiętając o dodatkach, jak „13” emeryturze), czy pracować dłużej, co również może przełożyć się na wyższą emeryturę w przyszłości. W niektórych przypadkach okazać się może, że praca będzie korzystniejsza, a w niektórych przejście na świadczenie emerytalne.
Jednym z największych plusów ulgi dla seniorów jest możliwość elastycznego jej wykorzystania. Seniorzy mogą się zdecydować na takie rozwiązanie na początku przysługiwania im emerytury, co oznacza, że świadczenie będą pobierać później np. w momencie, kiedy zdążą już wykorzystać przysługujący im limit wolny od podatku.
FAQ - najczęściej zadawane pytania
