Progi podatkowe 2024/2025 w Polsce

2024-01-09 Aktualizacja: 2024-12-04

Osoby rozliczające PIT na zasadach ogólnych muszą odprowadzić podatek dochodowy określony w skali podatkowej. Czym są progi podatkowe, co oznaczają, w jaki sposób wpływają na wysokość podatku oraz jakie są progi podatkowe w 2024/2025 roku? Na te i inne pytania odpowiedź znajdziesz w naszym artykule. Zapraszamy do czytania!

Progi podatkowe – czym są?

Progi podatkowe to stawki procentowe lub kwotowe oznaczające wysokość należnego do zapłacenia podatku od dochodu, określonych dóbr czy majątku. O progach podatkowych najczęściej mówi się w kontekście podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT). Oznaczają one wysokość rocznych dochodów, po których przekroczeniu naliczany jest w odpowiedniej wysokości podatek dochodowy od dochodów stanowiących nadwyżkę od tego progu. Progi podatkowe dotyczą podatników rozliczających PIT wedle skali podatkowej, czyli na zasadach ogólnych.

Progi podatkowe 2024

Zgodnie z obowiązującymi przepisami podatkowymi, dla podatników opodatkowanych według skali stawki, w 2024 roku obowiązują następujące progi podatkowe:

• Pierwszy próg podatkowy – 12% od dochodów rocznych w przedziale od 30 000 zł (kwota wolna od podatku) do 120 000 zł brutto.
• Drugi próg podatkowy – 32% od dochodów powyżej 120 000 zł brutto.
• Danina solidarnościowa – 4% od dochodów przekraczających 1 000 000 zł rocznie (często nieformalnie nazywana trzecim progiem podatkowym).

Kwota wolna od podatku wynosi 30 000 zł rocznie – wszystkie dochody do tej wysokości nie podlegają opodatkowaniu. Jest to szczególnie korzystne dla osób zarabiających minimalne wynagrodzenie.

Jak obliczyć należny podatek dochodowy? Przykład

Pan Jan w 2024 roku osiągnął dochód w wysokości 1 200 000 zł brutto, co oznacza, że jego dochody przekroczyły zarówno pierwszy, jak i drugi próg podatkowy. Rozliczenie jego podatku wygląda następująco:

1. Kwota wolna od podatku
   Pierwsze 30 000 zł dochodu jest zwolnione z opodatkowania.
2. Pierwszy próg podatkowy (12%)
   Dochód w przedziale od 30 000 zł do 120 000 zł wynosi 90 000 zł.
   Obliczenie:
   90 000 × 12% = 10 800 zł.
3. Drugi próg podatkowy (32%)
   Dochód powyżej 120 000 zł wynosi 1 080 000 zł.
   Obliczenie:
   1 080 000 × 32% = 345 600 zł.
4. Danina solidarnościowa / podatek solidarnościowy (4%)
   Dochód powyżej 1 000 000 zł wynosi 200 000 zł.
   Obliczenie:
   200 000 × 4% = 8 000 zł.

Łączna kwota podatku:

10 800 zł (I próg) + 345 600 zł (II próg) + 8 000 zł (danina solidarnościowa) = 364 400 zł.

Dzięki temu przykładowi widać, jak poszczególne progi podatkowe wpływają na całkowitą kwotę podatku dochodowego.

Progi podatkowe 2025

W 2025 roku progi podatkowe oraz stawki podatku PIT pozostaną bez zmian w porównaniu do poprzedniego roku. To dobre wieści dla podatników opodatkowanych na zasadach ogólnych. Oznacza to, że osoby planujące swoje finanse mogą opierać się na tych samych zasadach opodatkowania, które obowiązywały w 2024 roku. Stabilność przepisów podatkowych sprzyja przewidywalności i ułatwia przygotowanie do rozliczeń, szczególnie dla tych, którzy chcą zoptymalizować swoje wydatki w nadchodzącym roku podatkowym 2025.

Kto może rozliczać się na skali podatkowej? Kogo dotyczą progi podatkowe?

Na skali podatkowej (na zasadach ogólnych) rozliczać mogą się następujące rodzaje podatników:

• pracownicy zatrudnieni na umowie o pracę,
• pracownicy zatrudnieni na umowie zlecenie,
• osoby prowadzące działalność gospodarczą, które wybrały rozliczenie według skali podatkowej,
• osoby fizyczne uzyskujące dochody z tytułu umowy o dzieło, zysków giełdowych czy sprzedaży, które wybrały rozliczenie według skali podatkowej.

Wyżej wymienieni podatnicy mogą obliczyć podatek dochodowy ustalany na podstawie wysokości ich wynagrodzenia, które podlega opodatkowaniu.

Progresywne progi podatkowe 2024/2025

Skala podatkowa w Polsce jest progresywna. Oznacza to, że wraz ze wzrostem wysokości podstawy opodatkowania (osiągniętego w ciągu roku dochodu) wysokość stawki podatku rośnie. Innymi słowy, im więcej podatnik zarobił, tym większa jest podstawa obliczenia podatku - a w konsekwencji - wyższy podatek. To odmienne podejście w porównaniu do podatku liniowego, w przypadku którego do obliczania podatku dochodowego przyjmuje się zawsze taką samą stawkę podatku (19%). Wysokość podatku rośnie skokowo, wraz z osiąganiem kolejnych progów podatkowych.

Kwota wolna od podatku 2024/2025 a progi podatkowe

Jednym z istotnych elementów wyliczania wysokości podatku dochodowego jest uwzględnienie kwoty zmniejszającej podatek. Jej wysokość bezpośrednio zależy od wysokości kwoty wolnej od podatku. Ta wynosi 30 000 zł brutto w ciągu roku i nie zmieni się w 2025 r. Kwota zmniejszająca podatek od 2024 r. wynosi 300 zł miesięcznie. Kwotę zmniejszającą podatek można zastosować do podstawy obliczenia podatku w pierwszym progu podatkowym.

Rozliczenie PIT za 2024 r. w 2025 – skorzystaj z bezpłatnego programu!

Potrzebujesz rozliczyć PIT za 2024 rok z uwzględnieniem wszystkich należnych ulg? Skorzystaj z naszego bezpłatnego programu PIT Pro 2024, który pozwala na rozliczenie wszystkich najczęściej spotykanych rodzajów druków PIT. Rozlicz się online w zaledwie 5 minut, bez wychodzenia z domu. Program poprowadzi Cię krok po kroku, automatycznie podpowiadając ulgi podatkowe, z których możesz skorzystać. Wypełnij swoje zeznanie szybko, łatwo i zgodnie z przepisami. Sprawdź teraz!

Progi podatkowe 2024/2025 – rozliczanie wspólne małżonków

Wspólne rozliczanie się małżonków to często stosowana metoda na obniżenie zobowiązania podatkowego. Ma jednak ono sens tylko wtedy, gdy jeden z małżonków:

• uzyskuje dochody nieprzekraczające 120 000 zł rocznie,
• nie uzyskuje żadnych dochodów w ciągu roku.

Dlaczego? Wspólne rozliczanie się małżonków polega na zsumowaniu obu dochodów małżonków, następnie podzieleniu tej kwoty na dwa. Wynik to podstawa opodatkowania, identyczna dla obojga z małżonków. Takie rozwiązanie może spowodować, że małżonkowie zarabiający sporo powyżej 120 000 zł, mogą wpaść w I próg podatkowy i zapłacić jedynie 12%, a nie 32% PIT.

Zmiana sposobu opodatkowania 2024 – czy jest możliwa?

Każdy podatnik, jeśli nie wybrał inaczej, jest domyślnie rozliczany przez Urząd Skarbowy na zasadach ogólnych. Jeśli z jakiegoś powodu podatnik nie chce się rozliczać na skali podatkowej i woli inną formę – np. ryczałt albo podatek liniowy – może zmienić formę sposobu opodatkowania. Należy to zrobić za pomocą odpowiedniego formularza, nie później niż do 20. Dnia miesiąca, który następuje po miesiącu, w którym zaistniał pierwszy przychód w danym roku podatkowym.

Ile zarabiać, aby nie wpaść w drugi próg podatkowy w 2024/2025 roku?

Aby uniknąć wejścia w drugi próg podatkowy w 2024/2025 roku, roczne dochody brutto nie powinny przekraczać 120 000 zł. W przypadku dochodów do tej kwoty obowiązuje stawka podatku na poziomie 12%. Każda nadwyżka powyżej 120 000 zł jest opodatkowana według stawki 32%, co oznacza znaczne zwiększenie obciążeń podatkowych. Odpowiednie planowanie dochodów i kosztów może pomóc w optymalizacji podatkowej.

Progi podatkowe a dochody z kapitałów pieniężnych

Dochody z kapitałów pieniężnych, takie jak zyski z lokat bankowych, obligacji czy sprzedaży akcji, nie są objęte standardowymi progami podatkowymi obowiązującymi dla dochodów z pracy czy działalności gospodarczej. W 2024 i 2025 roku, wzorem lat ubiegłych, podlegają one odrębnej stawce podatkowej wynoszącej 19% (podlegają podatkowi liniowemu), niezależnie od kwoty uzyskanych zysków. Oznacza to, że przychody z kapitałów pieniężnych nie wpłyną na wejście w drugi próg podatkowy, ale również nie korzystają z kwoty wolnej od podatku. Warto o tym pamiętać podczas planowania inwestycji i rozliczeń podatkowych.

Podsumowanie

Progi podatkowe w 2025 roku pozostają niezmienne względem 2024 roku, co ułatwia planowanie finansów i przygotowanie się do rozliczenia PIT. Dzięki kwocie wolnej od podatku oraz różnicowaniu stawek podatkowych system podatkowy zapewnia korzystne rozwiązania dla osób o niższych dochodach, przy czym nakłada wyższe obciążenia na osoby przekraczające 120 000 zł dochodu w skali roku. Znajomość progów podatkowych oraz możliwych zastosowaniach ulg w PIT pozwala na świadome zarządzanie finansami i minimalizację zobowiązań podatkowych.