Progi podatkowe 2024/2025 w Polsce
Osoby rozliczające PIT na zasadach ogólnych muszą odprowadzić podatek dochodowy określony w skali podatkowej. Czym są progi podatkowe, co oznaczają, w jaki sposób wpływają na wysokość podatku oraz jakie są progi podatkowe w 2024/2025 roku? Na te i inne pytania odpowiedź znajdziesz w naszym artykule. Zapraszamy do czytania!
- Opodatkowanie dochodów na zasadach ogólnych polega na odprowadzaniu podatku PIT w wysokości 12% (pierwszy próg podatkowy) lub 32% (drugi próg podatkowy), w zależności od wysokości rocznych dochodów.
- Stawki 12% i 32% stanowią dwa progi podatkowe w ramach skali podatkowej.
- Podatnikom rozliczającym się z fiskusem przysługuje skorzystanie z kwoty wolnej od podatku - 30 000 zł rocznie.
- Przy rozliczaniu na skali podatkowej ma zastosowanie kwota zmniejszająca podatek. Można też skorzystać z szeregu innych ulg i preferencji podatkowych, takich jak: wspólne rozliczenie małżonków, ulga dla młodych czy ulga dla seniora. To sposoby na znaczące obniżenie podatku.
Progi podatkowe – czym są?
Progi podatkowe to stawki procentowe lub kwotowe oznaczające wysokość należnego do zapłacenia podatku od dochodu, określonych dóbr czy majątku. O progach podatkowych najczęściej mówi się w kontekście podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT). Oznaczają one wysokość rocznych dochodów, po których przekroczeniu naliczany jest w odpowiedniej wysokości podatek dochodowy od dochodów stanowiących nadwyżkę od tego progu. Progi podatkowe dotyczą podatników rozliczających PIT wedle skali podatkowej, czyli na zasadach ogólnych.
Progi podatkowe 2024
Zgodnie z obowiązującymi przepisami podatkowymi, dla podatników opodatkowanych według skali stawki, w 2024 roku obowiązują następujące progi podatkowe:
- Pierwszy próg podatkowy – 12% od dochodów rocznych w przedziale od 30 000 zł (kwota wolna od podatku) do 120 000 zł brutto.
- Drugi próg podatkowy – 32% od dochodów powyżej 120 000 zł brutto.
- Danina solidarnościowa – 4% od dochodów przekraczających 1 000 000 zł rocznie (często nieformalnie nazywana trzecim progiem podatkowym).
Kwota wolna od podatku wynosi 30 000 zł rocznie – wszystkie dochody do tej wysokości nie podlegają opodatkowaniu. Jest to szczególnie korzystne dla osób zarabiających minimalne wynagrodzenie.
Jak obliczyć należny podatek dochodowy? Przykład
Pan Jan w 2024 roku osiągnął dochód w wysokości 1 200 000 zł brutto, co oznacza, że jego dochody przekroczyły zarówno pierwszy, jak i drugi próg podatkowy. Rozliczenie jego podatku wygląda następująco:
- Kwota wolna od podatku
Pierwsze 30 000 zł dochodu jest zwolnione z opodatkowania. - Pierwszy próg podatkowy (12%)
Dochód w przedziale od 30 000 zł do 120 000 zł wynosi 90 000 zł.
Obliczenie:
90 000 × 12% = 10 800 zł. - Drugi próg podatkowy (32%)
Dochód powyżej 120 000 zł wynosi 1 080 000 zł.
Obliczenie:
1 080 000 × 32% = 345 600 zł. - Danina solidarnościowa / podatek solidarnościowy (4%)
Dochód powyżej 1 000 000 zł wynosi 200 000 zł.
Obliczenie:
200 000 × 4% = 8 000 zł.
Łączna kwota podatku:
10 800 zł (I próg) + 345 600 zł (II próg) + 8 000 zł (danina solidarnościowa) = 364 400 zł.
Dzięki temu przykładowi widać, jak poszczególne progi podatkowe wpływają na całkowitą kwotę podatku dochodowego.
Progi podatkowe 2025
W 2025 roku progi podatkowe oraz stawki podatku PIT pozostaną bez zmian w porównaniu do poprzedniego roku. To dobre wieści dla podatników opodatkowanych na zasadach ogólnych. Oznacza to, że osoby planujące swoje finanse mogą opierać się na tych samych zasadach opodatkowania, które obowiązywały w 2024 roku. Stabilność przepisów podatkowych sprzyja przewidywalności i ułatwia przygotowanie do rozliczeń, szczególnie dla tych, którzy chcą zoptymalizować swoje wydatki w nadchodzącym roku podatkowym 2025.
Kto może rozliczać się na skali podatkowej? Kogo dotyczą progi podatkowe?
Na skali podatkowej (na zasadach ogólnych) rozliczać mogą się następujące rodzaje podatników:
- pracownicy zatrudnieni na umowie o pracę,
- pracownicy zatrudnieni na umowie zlecenie,
- osoby prowadzące działalność gospodarczą, które wybrały rozliczenie według skali podatkowej,
- osoby fizyczne uzyskujące dochody z tytułu umowy o dzieło, zysków giełdowych czy sprzedaży, które wybrały rozliczenie według skali podatkowej.
Wyżej wymienieni podatnicy mogą obliczyć podatek dochodowy ustalany na podstawie wysokości ich wynagrodzenia, które podlega opodatkowaniu.
Progresywne progi podatkowe 2024/2025
Skala podatkowa w Polsce jest progresywna. Oznacza to, że wraz ze wzrostem wysokości podstawy opodatkowania (osiągniętego w ciągu roku dochodu) wysokość stawki podatku rośnie. Innymi słowy, im więcej podatnik zarobił, tym większa jest podstawa obliczenia podatku - a w konsekwencji - wyższy podatek. To odmienne podejście w porównaniu do podatku liniowego, w przypadku którego do obliczania podatku dochodowego przyjmuje się zawsze taką samą stawkę podatku (19%). Wysokość podatku rośnie skokowo, wraz z osiąganiem kolejnych progów podatkowych.
Kwota wolna od podatku 2024/2025 a progi podatkowe
Jednym z istotnych elementów wyliczania wysokości podatku dochodowego jest uwzględnienie kwoty zmniejszającej podatek. Jej wysokość bezpośrednio zależy od wysokości kwoty wolnej od podatku. Ta wynosi 30 000 zł brutto w ciągu roku i nie zmieni się w 2025 r. Kwota zmniejszająca podatek od 2024 r. wynosi 300 zł miesięcznie. Kwotę zmniejszającą podatek można zastosować do podstawy obliczenia podatku w pierwszym progu podatkowym.
Rozliczenie PIT za 2024 r. w 2025 – skorzystaj z bezpłatnego programu!
Potrzebujesz rozliczyć PIT za 2024 rok z uwzględnieniem wszystkich należnych ulg? Skorzystaj z naszego bezpłatnego programu PIT Pro 2024, który pozwala na rozliczenie wszystkich najczęściej spotykanych rodzajów druków PIT. Rozlicz się online w zaledwie 5 minut, bez wychodzenia z domu. Program poprowadzi Cię krok po kroku, automatycznie podpowiadając ulgi podatkowe, z których możesz skorzystać. Wypełnij swoje zeznanie szybko, łatwo i zgodnie z przepisami. Sprawdź teraz!
Progi podatkowe 2024/2025 – rozliczanie wspólne małżonków
Wspólne rozliczanie się małżonków to często stosowana metoda na obniżenie zobowiązania podatkowego. Ma jednak ono sens tylko wtedy, gdy jeden z małżonków:
- uzyskuje dochody nieprzekraczające 120 000 zł rocznie,
- nie uzyskuje żadnych dochodów w ciągu roku.
Dlaczego? Wspólne rozliczanie się małżonków polega na zsumowaniu obu dochodów małżonków, następnie podzieleniu tej kwoty na dwa. Wynik to podstawa opodatkowania, identyczna dla obojga z małżonków. Takie rozwiązanie może spowodować, że małżonkowie zarabiający sporo powyżej 120 000 zł, mogą wpaść w I próg podatkowy i zapłacić jedynie 12%, a nie 32% PIT.
Zmiana sposobu opodatkowania 2024 – czy jest możliwa?
Każdy podatnik, jeśli nie wybrał inaczej, jest domyślnie rozliczany przez Urząd Skarbowy na zasadach ogólnych. Jeśli z jakiegoś powodu podatnik nie chce się rozliczać na skali podatkowej i woli inną formę – np. ryczałt albo podatek liniowy – może zmienić formę sposobu opodatkowania. Należy to zrobić za pomocą odpowiedniego formularza, nie później niż do 20. Dnia miesiąca, który następuje po miesiącu, w którym zaistniał pierwszy przychód w danym roku podatkowym.
Ile zarabiać, aby nie wpaść w drugi próg podatkowy w 2024/2025 roku?
Aby uniknąć wejścia w drugi próg podatkowy w 2024/2025 roku, roczne dochody brutto nie powinny przekraczać 120 000 zł. W przypadku dochodów do tej kwoty obowiązuje stawka podatku na poziomie 12%. Każda nadwyżka powyżej 120 000 zł jest opodatkowana według stawki 32%, co oznacza znaczne zwiększenie obciążeń podatkowych. Odpowiednie planowanie dochodów i kosztów może pomóc w optymalizacji podatkowej.
Progi podatkowe a dochody z kapitałów pieniężnych
Dochody z kapitałów pieniężnych, takie jak zyski z lokat bankowych, obligacji czy sprzedaży akcji, nie są objęte standardowymi progami podatkowymi obowiązującymi dla dochodów z pracy czy działalności gospodarczej. W 2024 i 2025 roku, wzorem lat ubiegłych, podlegają one odrębnej stawce podatkowej wynoszącej 19% (podlegają podatkowi liniowemu), niezależnie od kwoty uzyskanych zysków. Oznacza to, że przychody z kapitałów pieniężnych nie wpłyną na wejście w drugi próg podatkowy, ale również nie korzystają z kwoty wolnej od podatku. Warto o tym pamiętać podczas planowania inwestycji i rozliczeń podatkowych.
Podsumowanie
Progi podatkowe w 2025 roku pozostają niezmienne względem 2024 roku, co ułatwia planowanie finansów i przygotowanie się do rozliczenia PIT. Dzięki kwocie wolnej od podatku oraz różnicowaniu stawek podatkowych system podatkowy zapewnia korzystne rozwiązania dla osób o niższych dochodach, przy czym nakłada wyższe obciążenia na osoby przekraczające 120 000 zł dochodu w skali roku. Znajomość progów podatkowych oraz możliwych zastosowaniach ulg w PIT pozwala na świadome zarządzanie finansami i minimalizację zobowiązań podatkowych.
