Gorące tematy
Czy przywrócenie odliczenia 50% kosztów uzyskania przychodu?
Wyniki sondażu: sondaż 50 głosów
14%

Jest sprawiedliwe, bo twórcy uzyskują niskie zarobki?

7 głosów
62%

Jest niesprawiedliwe w stosunku do pozostałych podatników?

31 głosów
24%

Powinno zostać rozszerzone o kolejne grupy zawodowe?

12 głosów
Kalendarz podatnika
Od cioci do dziadka i od dziadka do wnuka, czyli jak...
Marek Siudaj
http://sxc.hu/
Tax Care

Od cioci do dziadka i od dziadka do wnuka, czyli jak uniknąć podatku przy darowiznach do dalszej rodziny

Podziel się tym artykułem:   

Darowizny między najbliższymi członkami rodziny są zwolnione z opodatkowania. Jednak kiedy w grę wchodzi nieco dalsza rodzina, darowizny obarczone są już daniną. Okazuje się, że można zaoszczędzić na podatku, jeśli przekazanie rzeczy czy nieruchomości odbędzie się etapami.

W przepisach o podatku od spadków i darowizn wymienione są trzy grupy podatkowe. W zależności od tego, w jakiej grupie znajduje się obdarowany, naliczany jest podatek od uzyskanych środków, rzeczy lub nieruchomości. Przy czym jeśli ktoś znalazł się w grupie I (obejmuje ona małżonków, tzw. zstępnych, czyli dzieci, wnuki itd., oraz wstępnych, czyli rodziców, dziadków itd., pasierbów, zięciów, synowe, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów) i dokona zgłoszenia darowizny lub spadku w odpowiednim okresie, może podatku nie zapłacić.


Jak scalić udziały w nieruchomości


Jeśli jednak darowiznę otrzymuje osoba z nieco dalszej rodziny, trzeba liczyć się z koniecznością zapłacenia podatku. Chyba że cała operacja zostanie dokonana etapami. Tak wynika z interpretacji podatkowej.
O wykładnię zwrócił się podatnik, który jest współwłaścicielem nieruchomości wraz ze swoim dziadkiem – z którym tę nieruchomość zamieszkuje – oraz ciotką i wujkiem, czyli rodzeństwem zmarłej matki podatnika. Rodzina ustaliła, że nieruchomość powinna zostać własnością podatnika.


Bezpośrednie przekazanie części nieruchomości, będących obecnie w posiadaniu cioci i wujka podatnika, wiązałoby się z koniecznością zapłaty podatku. Więc rodzina zdecydowała się na inne rozwiązanie – a więc wujek i ciocia podatnika przekazują swoją część własności mieszkania dziadkowi, czyli ojcu, on zaś całość oddaje wnukowi, który się nim opiekuje.


Podatnik zadał pytanie, czy w tej sytuacji będzie musiał zapłacić podatek od darowizny. Izba Skarbowa w Katowicach w interpretacji z 6 października 2015 r. (sygnatura IBPB-2-1/4515-87/15/KrB) przyznała rację wnioskującemu.


Dzięki aktowi notarialnemu nie trzeba informować


Urzędnicy zwrócili też uwagę, iż wszystkie te darowizny mają zostać dokonane w formie aktu notarialnego. To zaś oznacza, że nie jest konieczne zgłaszanie jej do właściwego urzędu skarbowego.
Jak widać, nawet w przypadku skomplikowanych relacji własnościowych, wynikających ze skutków dziedziczenia (wuj, ciocia oraz zmarła matka wnioskodawcy weszli w posiadanie udziałów w nieruchomości wskutek śmierci babci, zaś wnioskodawca stał się częściowym właścicielem po śmierci mamy) można wszystko uregulować, jednocześnie oszczędzając na podatku.


Marek Siudaj, Tax Care
Taxcare.pl 

Podziel się tym artykułem: