Mikrorachunek podatkowy
Ministerstwo Finansów udostępnia generator indywidualnych rachunków podatkowych (mikrorachunków podatkowych). Mikrorachunek funkcjonuje od 1 stycznia 2020 r. i służy obecnie do wpłat nie tylko PIT, CIT i VAT, ale także wybranych innych podatków i opłat wskazanych przez Ministerstwo Finansów. Numer mikrorachunku można sprawdzić na oficjalnej stronie podatki.gov.pl albo uzyskać w dowolnym urzędzie skarbowym.
- Należny podatek oraz zaległości wobec Urzędu Skarbowego są regulowane obecnie przez mikrorachunek podatkowy, który jest generowany indywidualnie dla każdego podatnika.
- Przed terminem płatności podatku warto upewnić się, że znasz numer swojego mikrorachunku podatkowego. Jest on niezbędny do prawidłowej wpłaty zobowiązań z tytułu PIT, CIT i VAT, a także innych należności obsługiwanych przez mikrorachunek.
- Jeżeli nie znasz numeru swojego indywidualnego rachunku podatkowego, to skorzystaj z generatora mikrorachunku podatkowego na stronie podatki.gov.pl. Nie korzystaj z innych stron internetowych w tym celu, aby mieć pewność, że uzyskasz prawidłowy rachunek. Możesz także zasięgnąć informacji bezpośrednio w Urzędzie Skarbowym.
- Do generatora podatkowego należy wpisać swój numer PESEL lub NIP.
- W przypadku podatków innych niż te obsługiwane przez mikrorachunek, płatności należy kierować na rachunki podatkowe urzędów skarbowych zgodnie z wykazem numerów rachunków bankowych urzędów skarbowych Krajowej Administracji Skarbowej. Dotyczy to m.in. takich należności, które nadal nie są wpłacane na mikrorachunek.
Spis treści:
- Prowadzenie mikrorachunku podatkowego
- Mikrorachunek podatkowy – o czym warto wiedzieć?
- Korzyści z wprowadzenia mikrokonta podatkowego
- Gdzie sprawdzić numer mikrorachunku podatkowego?
- Jak dokonać płatności podatku w przypadku braku numeru PESEL czy NIP?
- Firmy spoza UE prowadzące sprzedaż w Polsce a mikrorachunek podatkowy
- Zaległości podatkowe względem Urzędu Skarbowego
- Wpłaty na inne podatki niż na PIT, CIT i VAT oraz rachunek urzędu skarbowego właściwego
- Uregulowanie zobowiązań podatkowych
- Jak to wygląda teraz?
- Jak uzyskać polski indywidualny rachunek podatkowy?
- FAQ
Od 1 stycznia 2020 roku mikrorachunek służy do wpłaty podatków PIT, CIT i VAT, a obecnie także wybranych innych podatków i opłat wskazanych przez Ministerstwo Finansów. Rachunki wykorzystywane przez Urzędy Skarbowe do tych wpłat we wcześniejszym okresie były aktywne do 31 grudnia 2019 roku. Po upływie tego terminu, wpłaty z tytułu PIT, CIT i VAT należy kierować na mikrorachunek podatkowy. Pomaga to zmniejszyć prawdopodobieństwo wykonania omyłkowego przelewu przez płatnika podatków.
Prowadzenie mikrorachunku podatkowego
Mikrorachunek podatkowy przydzielany jest automatycznie każdemu podatnikowi i nie wymaga składania wniosków w Urzędzie Skarbowym. Zgodnie z informacjami Ministerstwa Finansów mikrorachunek podatkowy ma zapewniać szybszą obsługę płatności PIT, CIT i VAT oraz szybsze uzyskiwanie potrzebnych zaświadczeń, np. o niezaleganiu w podatkach.
Indywidualny mikrorachunek podatkowy ma wiele zalet. Umożliwia dokonywanie wpłat na jeden, stały rachunek, co upraszcza rozliczenia z tytułu PIT, CIT i VAT oraz ogranicza ryzyko omyłkowej wpłaty na niewłaściwe konto.
W praktyce mikrorachunek podatkowy pozwala wpłacać należności objęte tym rozwiązaniem na jeden stały rachunek, niezależnie od zmiany miejsca zamieszkania lub siedziby firmy. Ministerstwo Finansów wskazuje również, że rozwiązanie to zapewnia szybszą obsługę płatności PIT, CIT i VAT.
Mikrorachunek podatkowy – O czym warto wiedzieć?
Przed skorzystaniem z numeru mikrorachunku podatkowego należy sprawdzić, czy zawiera on cyfry zawarte w Twoim numerze NIP lub PESEL. Podmioty prowadzące działalność gospodarczą, w tym osoby fizyczne, powinny posługiwać się w tym celu numerem NIP, jeśli są podatnikami VAT.
Warto zwrócić uwagę na próby phishingu i nie używać innych generatorów niż ten, który jest dostępny na stronie www.podatki.gov.pl. Nie należy korzystać z numerów rachunków przesyłanych e-mailem lub SMS-em, ponieważ mogą stanowić próbę wyłudzenia. Zasada ta dotyczy nie tylko wpłat PIT, lecz wszystkich należności regulowanych za pomocą mikrorachunku.
Pracodawcy, którzy wpłacają zaliczki na PIT za pracowników, nie dokonują przelewów na mikrorachunki pracowników. Zaliczki te wpłaca się sumarycznie na własny mikrorachunek podatkowy płatnika, dlatego nie ma potrzeby ustalania mikrorachunków poszczególnych pracowników.
Korzyści z wprowadzenia mikrokonta podatkowego
Celem wprowadzenia mikrorachunków podatkowych jest uproszczenie i przyspieszenie rozliczeń z urzędem skarbowym.
- Mikrorachunek podatkowy zapewnia szybszą obsługę płatności PIT, CIT i VAT, ponieważ wpłaty są kierowane na jeden, stały, indywidualny rachunek podatkowy.
- Ograniczona liczba przelewów wysłanych omyłkowo na niewłaściwe konta.
- Brak konieczności korzystania z kilku osobnych kont.
- Mikrorachunek podatkowy ma również przyspieszać wydawanie potrzebnych zaświadczeń, np. o niezaleganiu w podatkach.
- Weryfikacja numeru mikrokonta w dowolnym miejscu i czasie.
- Zachowanie tego samego numeru konta podczas przeprowadzki i po przeprowadzce.
Gdzie sprawdzić numer mikrorachunku podatkowego? W dowolnym Urzędzie Skarbowym!
Osoba fizyczna, która nie prowadzi działalności gospodarczej i nie jest zarejestrowanym podatnikiem VAT, może sprawdzić numer mikrorachunku w generatorze. Wystarczy, że podasz właściwy identyfikator podatkowy. Dla osoby fizycznej, która nie prowadzi działalności gospodarczej i nie jest zarejestrowanym podatnikiem VAT, właściwym identyfikatorem jest PESEL. Numerem NIP należy posługiwać się wtedy, gdy podatnik prowadzi działalność gospodarczą, jest podatnikiem VAT albo jest płatnikiem podatków, składek na ubezpieczenie społeczne lub zdrowotne.
Jeśli nie możesz skorzystać z generatora, numer mikrorachunku możesz sprawdzić w dowolnym Urzędzie Skarbowym. W przypadku osób prowadzących działalność gospodarczą i podatników VAT, a także płatników niżej wymienionych podatków, składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne, wymagane jest podanie numeru NIP. Indywidualny numer rachunku będzie składał się z 26 znaków, w tym cyfr wskazujących poprawny PESEL lub NIP danego podatnika.
Po przypisaniu numer mikrorachunku podatkowego będzie zawsze taki sam, nawet jeśli zmienisz adres zamieszkania, właściwy Urząd Skarbowy, czy nazwisko. Wygenerowanie mikrorachunku podatkowego jest dostępne 24 godziny, 7 dni w tygodniu. Jego numer możesz sprawdzić zawsze i wszędzie, jeśli masz dostęp do Internetu. Na mikrorachunek podatkowy wpłaca się należności z tytułu PIT, CIT i VAT, z zastrzeżeniem wyjątków wskazanych przez Ministerstwo Finansów, takich jak karta podatkowa, VAT-14 oraz VAT w imporcie.
Na mikrorachunek wpłaca się należności z tytułu podatków PIT, CIT i VAT, zgodnie z aktualnymi zasadami publikowanymi przez Ministerstwo Finansów oraz właściwymi formularzami i strukturami obowiązującymi dla danego okresu rozliczeniowego.
Jak dokonać płatności podatku w przypadku braku numeru PESEL czy NIP?
Każdy podatnik w Polsce powinien posiadać identyfikator podatkowy, aby uregulować swoje zobowiązanie podatkowe. Takim identyfikatorem jest numer PESEL lub NIP. Jeżeli podatnik nie posiada numeru PESEL ani NIP, należność należy wpłacić na rachunek podatkowy urzędu skarbowego zgodnie z wykazem numerów rachunków bankowych urzędów skarbowych Krajowej Administracji Skarbowej. W takiej sytuacji nie korzysta się z mikrorachunku podatkowego. W takiej sytuacji w tytule przelewu należy podać numer dokumentu tożsamości takiego jak paszport lub dowód osobisty, aby Urząd Skarbowy mógł zweryfikować tożsamość podatnika i prawidłowo uregulować płatność.
Firmy spoza UE prowadzące sprzedaż w Polsce a mikrorachunek podatkowy
Co do zasady firmy spoza UE, które nie mają siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium UE, a wykonują w Polsce czynności podlegające VAT i muszą zarejestrować się jako podatnicy VAT czynni, powinny ustanowić przedstawiciela podatkowego. Nie należy jednak ujmować tej zasady zbyt kategorycznie, ponieważ od obowiązku istnieją wyjątki przewidziane w przepisach i wyjaśnieniach Ministerstwa Finansów. Przedstawiciel podatkowy wykonuje obowiązki podatnika w zakresie rozliczeń VAT w imieniu i na rzecz podmiotu zagranicznego w zakresie wynikającym z przepisów i zawartej umowy. Nie warto zawężać jego roli wyłącznie do składania deklaracji VAT. Dotychczasowe rachunki Urzędu Skarbowego dla wpłat PIT, CIT i VAT były aktywne do 31 grudnia 2019 roku. Od 1 stycznia 2020 r. wpłaty z tytułu PIT, CIT i VAT należy co do zasady kierować na mikrorachunek podatkowy, czyli indywidualny rachunek podatkowy, z uwzględnieniem wyjątków wskazanych przez Ministerstwo Finansów.
Zaległości podatkowe względem Urzędu Skarbowego
Podatnik, który w momencie przelewu ma zaległości podatkowe, może wskazać rodzaj podatku, który chce uregulować, np. PIT, CIT albo VAT. Nie należy jednak sugerować, że podatnik może dowolnie wskazywać także inne zobowiązania w ramach tego samego mechanizmu, ponieważ zasady zaliczania wpłat zależą od rodzaju należności i od przepisów Ordynacji podatkowej. Jeżeli podatnik nie wskaże, na poczet którego zobowiązania podatkowego dokonuje wpłaty, wpłata zostanie zaliczona na poczet zobowiązania podatkowego o najwcześniejszym terminie płatności spośród wszystkich jego zobowiązań podatkowych.
Wpłaty na inne podatki niż na PIT, CIT i VAT oraz rachunek urzędu skarbowego właściwego
W przypadku podatków innych niż PIT, CIT i VAT wpłaty powinny być dokonywane na dotychczasowych zasadach, tj. na rachunki podatkowe Urzędów Skarbowych, zgodnie z wykazem numerów rachunków bankowych Urzędów Skarbowych Krajowej Administracji Skarbowej.
Uregulowanie zobowiązań podatkowych
Zgodnie z obecnie obowiązującymi zasadami podatek może zostać wpłacony także przez inną osobę niż podatnik, ale tylko w przypadkach przewidzianych w przepisach. Jeżeli kwota podatku przekracza 1000 zł, zapłaty może dokonać podatnik albo członek jego najbliższej rodziny. Każda osoba trzecia może zapłacić podatek tylko wtedy, gdy kwota nie przekracza 1000 zł i z treści dowodu wpłaty nie ma wątpliwości co do jej przeznaczenia.
Jak to wygląda teraz?
Obecnie podatki PIT, CIT i VAT wpłaca się na jeden, stały, indywidualny mikrorachunek podatkowy. Podatnik nie musi już wybierać oddzielnych rachunków dla tych podatków ani zmieniać rachunku po przeprowadzce lub zmianie siedziby firmy.
Jak uzyskać polski indywidualny rachunek podatkowy?
Aby wygenerować polski rachunek podatkowy, należy skorzystać z oficjalnej strony Ministerstwa Finansów, czyli www.podatki.gov.pl/generator-mikrorachunku-podatkowego. Do generatora należy wpisać swój numer PESEL lub NIP .
Generator mikrorachunku podatkowego stworzony przez Ministerstwo Finansów nie tylko generuje rachunek podatkowy, ale także pokazuje numer rachunku podatkowego 24 godziny na dobę, 7 dni w tygodniu. Jeśli zapomnisz numeru, zawsze możesz go sprawdzić w generatorze.
Mikrorachunek podatkowy raz przypisany do podatnika pozostaje zawsze taki sam, nawet w przypadku zmiany siedziby firmy, miejsce zamieszkania lub Urzędu Skarbowego. Dzięki niemu zapłacisz PIT i należności podatkowe szybko i bez problemów!
FAQ
