Rozliczenie małżonków osobno a ulga na dziecko – sprawdź!

2022-12-19 Aktualizacja: 2025-12-19

Każdy podatnik może skorzystać z szeregu ulg i odliczeń, które umożliwiają obniżenie zobowiązania wobec urzędu skarbowego. Jednym z najpopularniejszych jest ulga prorodzinna. Co w przypadku, gdy następuje rozliczenie małżonków osobno a ulga na dziecko powinna zostać uwzględniona w PIT? Odpowiadają eksperci Podatnik.info.

Spis treści:

• Rozliczenie małżonków osobno a ulga na dziecko – wspólne czy indywidualne rozliczenie?
• Kto może skorzystać z ulgi prorodzinnej?
• Kto nie może skorzystać z ulgi?
• Ulga na dziecko a rozliczenie osobno z małżonkiem – jak to zrobić?
• Wysokość ulgi na dziecko
• Gdzie wykazać ulgę w zeznaniu podatkowym?
• Podział ulgi między małżonków
• Zwrot niewykorzystanej ulgi
• Ulgę prorodzinną odliczysz w PIT z Podatnik.info
• Najczęstsze błędy przy rozliczaniu ulgi prorodzinnej
• Podsumowanie: Ulga na dziecko a rozliczenie osobno z małżonkiem – najważniejsze informacje
• FAQ - Najczęściej zadawane pytania

Rozliczenie małżonków osobno a ulga na dziecko – wspólne czy indywidualne rozliczenie?

Małżonkowie mają do wyboru wspólne lub indywidualne rozliczenie podatkowe. W przypadku rozliczenia osobnego często pojawiają się wątpliwości dotyczące sposobu uwzględnienia ulgi na dziecko. Podstawowe kryteria to:

· Limit dochodów: przy jednym dziecku, jeśli małżonkowie pozostają w związku przez cały rok podatkowy, ich łączne dochody nie mogą przekroczyć 112 000 zł po odliczeniu składek na ubezpieczenie społeczne.

· Część roku podatkowego: jeśli związek trwał tylko część roku, limit wynosi 56 000 zł.

· Podatnicy posiadający większą liczbę dzieci: limit dochodów nie obowiązuje, a ulga przysługuje na każde dziecko spełniające warunki.

Kto może skorzystać z ulgi prorodzinnej?

Ulga przysługuje na każde dziecko, które spełnia jedno z poniższych kryteriów:

· Dzieci małoletnie (do 18 roku życia).

· Dzieci pełnoletnie do ukończenia 25 roku życia, jeśli się uczą i nie przekraczają limitu dochodów (12-krotność kwoty renty socjalnej – w 2025 r. wynosi 19 061,28 zł).

· Dzieci otrzymujące zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną, bez względu na wiek.

Kto nie może skorzystać z ulgi?

Ulga nie przysługuje podatnikom:

· rozliczającym się podatkiem liniowym (19%) z działalności gospodarczej lub działów specjalnych produkcji rolnej,

· stosującym zryczałtowany podatek dochodowy,

· jeżeli dziecko nie spełnia kryteriów wiekowych lub dochodowych.

Ulga na dziecko a rozliczenie osobno z małżonkiem – jak to zrobić?

Małżonkowie składający odrębne zeznania podatkowe nadal mogą skorzystać z ulgi prorodzinnej. Przysługująca kwota ulgi dotyczy łącznie obojga rodziców, jednak przy rozliczeniu osobnym mogą oni podzielić ją w dowolnej proporcji – po równo lub w innym, wspólnie ustalonym zakresie.

Wysokość ulgi na dziecko

Kwota ulgi zależy od liczby dzieci i pozostaje niezmienna w 2025 roku:

· 92,67 zł miesięcznie (1 112,04 zł rocznie) – na pierwsze dziecko,

· 92,67 zł miesięcznie (1 112,04 zł rocznie) – na drugie dziecko,

· 166,67 zł miesięcznie (2 000,04 zł rocznie) – na trzecie dziecko,

· 225 zł miesięcznie (2 700 zł rocznie) – na czwarte i każde kolejne dziecko.

Gdzie wykazać ulgę w zeznaniu podatkowym?

Ulgę na dziecko należy wykazać w:

· PIT-37 – pozycje 109 lub 110,

· PIT-36 – pozycje 211 lub 212.

Każdy podatnik korzystający z ulgi ma obowiązek dołączyć załącznik PIT/O (pozycje 39 lub 40). W PIT/O należy podać m.in. numery PESEL dzieci, a w przypadku ich braku – imiona, nazwiska oraz daty urodzenia.

Podział ulgi między małżonków

Małżonkowie rozliczający się osobno sami ustalają, jaką część ulgi wykazuje każde z nich. Możliwe jest także, aby całą ulgę odliczył tylko jeden rodzic – w takim przypadku wyłącznie ta osoba składa PIT wraz z załącznikiem PIT/O.

Zwrot niewykorzystanej ulgi

Jeżeli należny podatek jest zbyt niski, aby odliczyć całą ulgę, podatnik ma prawo do zwrotu niewykorzystanej kwoty. Wykazuje się go:

· w części H deklaracji PIT-37 lub

· w części L deklaracji PIT-36 („Dodatkowy zwrot z tytułu ulgi na dzieci”).

Zwrot jest jednak limitowany i nie może przekroczyć sumy zapłaconych składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne, z uwzględnieniem składek wykazanych m.in. w PIT-36L, PIT-28, PIT-16A i PIT-19A.

Ulgę prorodzinną odliczysz w PIT z Podatnik.info

Jeżeli zastanawiasz się, jak usprawnić rozliczenie ulgi prorodzinnej, możesz skorzystać z bezpłatnego programu Podatnik.info. Dzięki niemu otrzymasz dostęp do aktualnych deklaracji, a gotowy PIT wysłać online bezpośrednio do urzędu skarbowego. Dodatkowo zapewniamy zarówno bezpieczeństwo przekazanych informacji, jak i dobrze wypełniony formularz zgodnie z obowiązującymi przepisami.

W ramach naszego programu możesz skorzystać z trzech rozwiązań, które pomogą Ci wypełnić deklarację szybko, łatwo i poprawnie.

• Najszybszy sposób pozwoli na wypełnienie deklaracji nawet w 5 minut. Wystarczy odpowiedzieć na kilka ważnych pytań, które dotyczą także przysługujących Ci ulg oraz rozliczeń. Na podstawie wskazanych informacji program wypełni za Ciebie odpowiednią deklarację PIT.

• Najprostszy sposób to po prostu przepisanie kratkę w kratkę PIT-11. Należy jednak zwrócić uwagę, że w tym przypadku pozostanie do wypełnienia dodatkowa sekcja dotycząca pytań o przysługujące ulgi i odliczenia.

• Ostatnią z dostępnych możliwości jest samodzielne wypełnienie wybranej deklaracji podatkowej. Następnie program Podatnik.info zweryfikuje poprawność wskazanych informacji.

Możesz zdecydować się na wysłanie deklaracji PIT drogą elektroniczną lub pobrać plik w formacie pdf i wydrukować. Wszystko zależy od Twoich preferencji.

Najczęstsze błędy przy rozliczeniu ulgi prorodzinnej

Jednym z najczęstszych błędów przy rozliczaniu małżonków osobno a uldze na dziecko jest nieprawidłowe ustalenie prawa do odliczenia. Podatnicy często zakładają, że ulga prorodzinna przysługuje automatycznie każdemu z rodziców, podczas gdy kluczowe znaczenie ma faktyczne wykonywanie praw rodzicielskich wobec małoletnich dzieci oraz miejsce zamieszkania dziecka.

Problemy pojawiają się także przy braku porozumienia co do proporcji odliczenia – w praktyce zdarza się, że każdy z małżonków odlicza całą ulgę, co skutkuje zakwestionowaniem rozliczenia na żądanie organów podatkowych. Częstym uchybieniem jest również nieuwzględnienie dochodu dziecka (np. z odpłatnego zbycia papierów wartościowych), który – w rozumieniu odrębnych przepisów – może pozbawić prawa do ulgi.

Błędy dotyczą także dokumentacji. Brak prawidłowo wskazanych dat urodzenia dzieci, numerów PESEL czy nieuwzględnienie sytuacji szczególnych, takich jak ustalenie opiekuna prawnego dziecka, ustalenie rodziny zastępczej na podstawie orzeczenia sądu albo narodziny dziecka w trakcie roku podatkowego.

Nieprawidłowe rozliczenie może wynikać również z pomylenia zasad właściwych dla przypadku łącznego opodatkowania małżonków z zasadami obowiązującymi przy odrębnych zeznaniach podatkowych składanych według skali podatkowej osób fizycznych.

Podsumowanie: Ulga na dziecko a rozliczenie osobno z małżonkiem – najważniejsze informacje

Poniżej prezentujemy najistotniejsze kwestie w pigułce uwzględnienia ulgi prorodzinnej w deklaracjach indywidualnych.

• Ulga prorodzinna jest przeznaczona dla podatników, którzy wychowują przynajmniej jedno dziecko.

• Jeżeli ulgę na jedno dziecko rozliczają podatnicy pozostający w związku małżeńskim przez cały rok, wówczas limit dochodów wynosi 112 000 zł. Kiedy związek małżeński rozpoczął się w trakcie roku podatkowego, próg finansowy zostaje pomniejszony do 56 000 zł.

• Warunek dochodowy musi spełnić dwóch małżonków. Nie obowiązuje jednak w przypadku podatników posiadających więcej niż jedno dziecko.

• Jeżeli chodzi o kwestię ulga na dziecko a rozliczenie osobno z małżonkiem, warto zwrócić uwagę także na kwotę możliwą do odliczenia. W przypadku deklaracji składanych indywidualnie należy ustalić wspólnie odpowiednie proporcje.

• Wysokość ulgi do podzielenia zależy od liczby wychowywanych dzieci i prezentuje się następująco. Na pierwsze i drugie dziecko przysługuje 1 112,04 rocznie, na trzecie dziecko – 2 000,04 zł, na czwarte oraz każde kolejne dziecko – 2 700 zł.

• Informacje na temat wysokości ulgi na dziecko należy uwzględnić w PIT-36 (pozycja 211 lub 212) lub PIT-37 (pozycja 109 lub 110).

• Dodatkowo podatnik musi pamiętać o wypełnieniu pozycji 39 lub 40 oraz części E w załączniku PIT/O.

• Jeżeli podatnicy nie mogą odliczyć pełnej kwoty ulgi, wówczas możliwy jest zwrot do kwoty limitowanej, czyli sumy składek na ubezpieczenie zdrowotne oraz społeczne.

Od autora: "Ulga na dziecko to jedno z tych rozwiązań podatkowych, które w teorii wydaje się proste, a w praktyce potrafi rodzić wiele wątpliwości - zwłaszcza przy rozliczeniu małżonków osobno. Warto pamiętać, że kluczowe znaczenie ma nie sam sposób złożenia zeznania, lecz faktyczne wykonywanie władzy rodzicielskiej i spełnienie ustawowych warunków. Świadome podejście do rozliczenia pozwala nie tylko uniknąć błędów, ale także w pełni skorzystać z przysługujących preferencji podatkowych, bez obaw o korekty czy spory z urzędem skarbowym".

• Anna Ciecierska

Jeżeli chcesz śledzić na bieżąco nowości ze świata podatków, skorzystaj z darmowego programu Podatnik.info. Każdy użytkownik może dodatkowo skorzystać z bezpłatnego wsparcia ekspertów, którzy rozwieją wszelkie wątpliwości. Co ważne, program Podatnik.info umożliwia szybkie, proste oraz poprawne wypełnienie deklaracji podatkowej. System dostarczy e-PIT bezpośrednio do urzędu skarbowego. Sprawdź, co jeszcze zapewnia Podatnik.info!

O Autorze:

Anna Ciecierska – redaktorka specjalizująca się w tematyce prawa podatkowego i finansów publicznych. Absolwentka filologii polskiej na Uniwersytecie Warszawskim, od kilku lat związana z branżą wydawniczą i edukacyjną. Od października 2022 roku współpracuje z serwisem Podatnik.info jako redaktorka merytoryczna, odpowiadając za tworzenie oraz weryfikację materiałów eksperckich. Jej priorytetem jest dostarczanie rzetelnych, aktualnych i przystępnie opracowanych informacji dla czytelników szukających praktycznych wskazówek w gąszczu przepisów podatkowych. Dzięki solidnemu zapleczu humanistycznemu oraz ukończonym specjalistycznym kursom podatkowym, łączy umiejętność precyzyjnego formułowania treści z ekspercką wiedzą merytoryczną. W serwisach podatkowych odpowiada za redakcję i weryfikację treści informacyjnych, artykułów eksperckich, poradników oraz komentarzy do zmian legislacyjnych. Z powodzeniem tłumaczy zawiłości przepisów na przystępny język, dbając przy tym o ich poprawność prawną i aktualność.

Ocena artykułu:

(4.7/5), głosów: 969