Podatek od sprzedaży ubrań i zabawek w Internecie
Handel odzieżą i zabawkami online zyskuje na popularności – zarówno wśród osób prywatnych, jak i drobnych przedsiębiorców. Wraz z rosnącymi obrotami pojawia się pytanie: kiedy taka działalność podlega opodatkowaniu? Sprawdź, kiedy musisz zapłacić podatek od sprzedaży internetowej i jakie przepisy mają zastosowanie w przypadku regularnego handlu rzeczami używanymi lub nowymi.
Sprzedaż ubrań oraz zabawek przez Internet przyciąga coraz więcej sprzedawców – od rękodzielników, przez osoby sprzedające używane rzeczy, po profesjonalne e-shopy. Jednocześnie fiskus coraz uważniej przygląda się transakcjom na platformach takich jak Allegro, OLX czy Vinted. Ministerstwo Finansów (MF) analizuje dane ponad 300 tys. sprzedających, a Krajowa Administracja Skarbowa (KAS) zapowiada kary za niezapłacony podatek. Dowiedz się, jakie nowe obowiązki podatkowe czekają użytkowników platform sprzedażowych, a kto nie musi obawiać się kontroli.
Kto musi raportować transakcje online?
Do końca stycznia 2025 roku operatorzy platform internetowych mieli obowiązek przekazania danych dotyczących transakcji do organów skarbowych, co ma znaczący wpływ na raportowanie transakcji handlowych w latach 2023 i 2024. W raporcie znalazły się informacje o:
-
ponad 177 tys. osób fizycznych,
-
prawie 115 tys. podmiotów zarejestrowanych jako przedsiębiorcy.
Za „unikalnego użytkownika” uznaje się osobę fizyczną lub podmiot, który w danym roku:
-
przeprowadził na platformie co najmniej 30 transakcji, lub
-
osiągnął z nich przychód przekraczający 2 000 €.
W przypadku wynajmu nieruchomości, pojazdów czy świadczenia usług raportowana jest każda transakcja, niezależnie od kwoty czy liczby. Raportowanie jest kluczowe dla sprzedawców aktywnych na platformach internetowych, szczególnie tych, którzy są rezydentami w uczestniczących państwach.
Dyrektywa DAC7 - czym jest?
Dyrektywa DAC7 to zmiana unijnej dyrektywy 2011/16/UE, wprowadzona rozporządzeniem Rady (UE) 2021/514 z 22 marca 2021 r., która rozbudowuje dotychczasowe przepisy o automatycznej wymianie informacji podatkowych. Jej celem jest uszczelnienie systemów podatkowych państw członkowskich poprzez wprowadzenie nowych narzędzi do zwalczania szarej strefy i przeciwdziałania nadużyciom podatkowym w handlu internetowym. DAC7 harmonizuje obowiązki raportowe operatorów platform cyfrowych w całej Unii, poprawiając jednocześnie dostęp administracji podatkowych do kluczowych danych. W polskim porządku prawnym dyrektywa zaczęła obowiązywać 1 lipca 2024 r., nakładając na operatorów platform e-commerce wymóg zbierania i przekazywania informacji o sprzedawcach prowadzących przez nie sprzedaż towarów, świadczenie usług, wynajem nieruchomości (lub ich części) oraz udostępnianie środków transportu.
Kto podlega przepisom dyrektywy DAC7
Dyrektywa DAC7 wprowadza narzędzia do ograniczania szarej strefy w handlu online i zapobiegania nadużyciom podatkowym, co sprzyja uczciwszej konkurencji na platformach e-commerce. Dyrektywa rady jest unijną regulacją mającą na celu uszczelnienie systemu podatkowego.
Przepisy dotyczą głównie operatorów portali umożliwiających sprzedaż towarów, świadczenie usług oraz wynajem nieruchomości lub środków transportu. Nakładają na nich obowiązek przekazywania organom podatkowym informacji o sprzedawcach korzystających z ich serwisu oraz o wszystkich zawieranych przez nich transakcjach. Ma to na celu zwiększenie transparentności i rzetelności działalności prowadzonej za pośrednictwem tych platform.
Raportować muszą tzw. aktywni sprzedawcy, czyli rezydenci państw uczestniczących w systemie wymiany informacji (członków UE lub państw trzecich, które dołączyły do automatycznego raportowania), a także osoby udostępniające nieruchomości na ich terytorium. Aktywnym sprzedawcą jest każdy podmiot w okresie sprawozdawczym, który:
-
sprzedaje towary,
-
udostępnia nieruchomości (w całości, w częściach lub jako udział),
-
świadczy usługi osobiście (zadaniowo lub czasowo), realizując je za pośrednictwem platformy – online lub offline,
-
oferuje w użyczenie środki transportu.
W przypadku sprzedaży towarów raport obejmuje tych sprzedawców, którzy w danym roku przeprowadzili co najmniej 30 transakcji lub osiągnęli z nich przychód przekraczający równowartość 2 000 €. Natomiast każda czynność związana z usługami, wynajmem nieruchomości lub środków transportu podlega raportowaniu od pierwszej transakcji, niezależnie od jej wartości.
Ważne! Ministerstwo Finansów podkreśla, że sprzedaż rzeczy prywatnych posiadanych nieprzerwanie przez co najmniej pół roku jest zwolniona z podatku. Jeśli jednak upłynęło mniej niż sześć miesięcy od ich nabycia, transakcja podlega rozliczeniu. Analogicznie – każda sprzedaż prowadzona w ramach działalności gospodarczej (kupno w celu odsprzedaży) wymaga odprowadzenia podatku. W praktyce oznacza to, że zarówno krótkoterminowy handel, jak i wszelkie formy regularnej sprzedaży wymagają uwagi ze strony podatnika.
Jakie dane trafiają do urzędu skarbowego
Do Szefa KAS trafiają raporty zawierające:
-
dane identyfikacyjne sprzedawcy korzystającego z platformy w danym roku,
-
liczbę zrealizowanych przez niego czynności oraz wartość uzyskanego wynagrodzenia.
Zebrane informacje będą analizowane w celu wykrywania podmiotów, które mogą nie wypełniać obowiązków podatkowych. Przetwarzane dane oraz opracowywane metody analityczne mają na celu skoncentrowanie się na przedsiębiorcach, którzy mogą nie wypełniać swoich obowiązków podatkowych, co wspiera proces uszczelnienia systemu podatkowego.
Obowiązek podatkowy
Obowiązek podatkowy to fundamentalne pojęcie w prawie podatkowym, które oznacza konieczność zapłaty podatku od uzyskanych dochodów. W kontekście podatku od sprzedaży, obowiązek ten powstaje w momencie dokonania transakcji sprzedaży. Osoby fizyczne i prawne, które sprzedają towary, muszą rozliczyć się z urzędem skarbowym i zapłacić podatek od uzyskanych dochodów. Dotyczy to również tych, którzy prowadzą działalność gospodarczą na platformach internetowych. Niezależnie od tego, czy sprzedajesz używane ubrania, czy nowe zabawki, każda transakcja może podlegać opodatkowaniu, jeśli spełnia określone kryteria. Ważne jest, aby być świadomym swoich obowiązków podatkowych i terminowo wywiązywać się z nich, aby uniknąć problemów z fiskusem.
Podatek na platformach internetowych
Podatek na platformach internetowych to specyficzny rodzaj podatku od sprzedaży, który dotyczy osób dokonujących transakcji na takich platformach jak Allegro, OLX czy Vinted. W tym przypadku, operator platformy internetowej jest zobowiązany do pobierania i przekazywania danych o transakcjach do urzędu skarbowego. Osoby sprzedające na platformach internetowych muszą pamiętać o konieczności rozliczenia się z urzędem skarbowym i zapłacenia podatku od uzyskanych dochodów. Warto zaznaczyć, że podatek na platformach internetowych bywa mylony z podatkiem od czynności cywilnoprawnych, który dotyczy innych rodzajów transakcji. Dlatego ważne jest, aby dokładnie zrozumieć różnice między tymi podatkami i prawidłowo wypełniać swoje obowiązki podatkowe.
Zasady opodatkowania sprzedaży rzeczy używanych
Przy sprzedaży rzeczy używanych przez osoby prywatne, które nie prowadzą działalności gospodarczej, kluczową rolę odgrywa czas, jaki upłynął od momentu nabycia przedmiotu do jego zbycia. W sytuacji, gdy od zakupu do sprzedaży minęło mniej niż pół roku, osiągnięty dochód, czyli różnica między przychodem a udokumentowanymi kosztami nabycia, podlega opodatkowaniu według obowiązującej skali podatkowej (17% lub 32%). Oznacza to, że sprzedający powinien ustalić rzeczywisty przychód, odjąć od niego koszty poniesione na zakup oraz uwzględnić wynikającą z tego podstawę opodatkowania w rocznej deklaracji PIT. Natomiast jeśli sprzedaż następuje po upływie co najmniej sześciu miesięcy od daty nabycia, uzyskany przychód jest całkowicie zwolniony z opodatkowania – sprzedający nie musi go uwzględniać w zeznaniu podatkowym ani odprowadzać od niego żadnej daniny.
Inaczej sytuacja wygląda w przypadku osób prowadzących działalność gospodarczą. Dla nich wszelkie transakcje polegające na sprzedaży ubrań, zabawek czy innych towarów – niezależnie od czasu, jaki upłynął od ich nabycia – traktowane są jako przychód z działalności i podlegają opodatkowaniu zgodnie z wybraną formą opodatkowania (skala podatkowa, podatek liniowy lub ryczałt). W praktyce oznacza to obowiązek prowadzenia ewidencji sprzedaży i kosztów oraz regularnego rozliczania podatku dochodowego (a w razie przekroczenia limitów – także VAT), bez stosowania jakiejkolwiek karencji czasowej.
Jakie działania podejmie KAS?
Obecnie KAS prowadzi czynności analityczne, których celem jest:
-
wykrycie potencjalnych nieprawidłowości,
-
opracowanie metod analitycznych do selekcji podmiotów budzących wątpliwości,
-
dokładne określenie wysokości zaległego podatku.
Dopiero po wykryciu nieprawidłowości urząd skontaktuje się z podatnikiem, aby wyjaśnić wszelkie wątpliwości – kontrole nie są automatyczne i indywidualne. KAS kontaktuje się z podatnikami, aby wyjaśnić kwestie budzące wątpliwości dotyczące ich rozliczeń podatkowych.
Konsekwencje nieprzestrzegania przepisów
Nieprzestrzeganie przepisów dotyczących podatku od sprzedaży może prowadzić do poważnych konsekwencji. Osoby, które nie rozliczają się z urzędem skarbowym lub nie płacą podatku od swoich dochodów, mogą zostać obciążone karami finansowymi, odsetkami za zwłokę oraz innymi sankcjami. W przypadku osób prowadzących działalność gospodarczą, nieprzestrzeganie przepisów może skutkować utratą prawa do prowadzenia działalności. Dlatego tak ważne jest, aby osoby fizyczne i prawne, które dokonują transakcji sprzedaży, regularnie rozliczały się z urzędem skarbowym i płaciły należny podatek. W razie wątpliwości co do rzetelności wypełniania obowiązków podatkowych, urząd skarbowy może zażądać wyjaśnień, co dodatkowo podkreśla konieczność dokładnego i terminowego wypełniania swoich obowiązków podatkowych.
Praktyczne wskazówki dla sprzedających
-
Monitoruj liczbę transakcji i przychody - regularnie sprawdzaj, czy nie przekraczasz progu 30 transakcji lub 2 000 € przychodu.
-
Dokumentuj koszty - przechowuj faktury i paragony, aby móc obniżyć podstawę opodatkowania w razie konieczności. Koszty odpłatnego zbycia to wydatki, które można odliczyć przy obliczaniu podatku PIT związanym ze sprzedażą rzeczy używanej.
-
Zachowaj dowody sprzedaży - historie transakcji i potwierdzenia wpłat ułatwią wyjaśnienia z KAS.
-
Zgłoś działalność, jeśli to biznes - jeśli sprzedajesz regularnie i dochód ze sprzedaży to Twój stały przychód – rozważ rejestrację działalności gospodarczej.
Podsumowanie
Podatek od sprzedaży ubrań i zabawek w internecie wiąże się z nowymi obowiązkami raportowymi dla platform i sprzedających, ale nie oznacza automatycznych kar dla osób sprzedających okazjonalnie. Kluczowe jest przekroczenie progów 30 transakcji lub 2 000 € przychodu – wtedy operator platformy obowiązany jest przekazać Twoje dane do KAS. Pamiętaj o terminowym odprowadzaniu podatku i dokumentowaniu kosztów, aby uniknąć problemów z fiskusem. Nowe przepisy mają na celu ograniczenie szarej strefy w e-handlu oraz umożliwienie administracji skarbowej lepszego monitorowania transakcji.
