Podatek liniowy a ulga na dzieci – to musisz wiedzieć!
Wśród najczęściej poruszanych kwestii w okresie rozliczania deklaracji podatkowych jest poszukiwanie sposobu na obniżenie zobowiązania. Nic więc dziwnego, że rośnie zainteresowanie tematem odliczeń. Jednym z rozwiązań, z którego korzysta wielu podatników, jest ulga na dzieci. Warto jednak pamiętać, że nie każdy może uwzględnić tę preferencję w swoim rozliczeniu.
Jak prezentuję się zależność podatek liniowy a ulga na dzieci? Czy można skorzystać z odliczenia? Odpowiadają eksperci Podatnik.info!
Spis treści:
- Podatek liniowy a ulga na dzieci – to musisz wiedzieć!
- Ulga na dzieci a podatek liniowy – czy można odliczyć ulgę?
- Podatek liniowy a ulga na dziecko – wspólne rozliczenie małżonków
- Podsumowanie: Ulga na dzieci a podatek liniowy – najważniejsze informacje
Podatek liniowy a ulga na dzieci – to musisz wiedzieć!
Każda osoba uzyskująca dochód i posiadająca status rezydenta podatkowego w Polsce ma obowiązek złożenia właściwej deklaracji PIT w urzędzie skarbowym. Warto jednak pamiętać również o prawach, jakie przysługują w tym obszarze. Podatnicy mogą skorzystać z katalogu ulg, który znajduje się w ustawie z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. 1991 Nr 80 poz. 350). Część z nich jest obwarowana dodatkowymi kryteriami, które decydują o możliwości odliczenia.
Do rozwiązań budzących wiele wątpliwości wśród podatników należy ulga na dzieci. Mogą z niej skorzystać rodzice, opiekunowie prawni lub osoby pełniące funkcję rodziny zastępczej. Prawo do odliczenia przysługuje w przypadku małoletnich oraz pełnoletnich dzieci do ukończenia 25. roku życia uczące się albo otrzymujące zasiłek pielęgnacyjny czy też rentę socjalną. Zależność podatek liniowy a ulga na dzieci można rozpatrywać zarówno w stosunku do rodzica, jak i osoby podlegającej władzy rodzicielskiej.
Na początku warto zaznaczyć, że dziecko nie może uzyskiwać dochodów objętych podatkiem liniowym lub zryczałtowanym podatkiem dochodowym. Wyjątkiem są osoby osiągające przychody z tytułu umowy najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym niezawierane w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej.
Kolejnym z podstawowych i obowiązkowych warunków do spełnienia jest również odpowiednia forma opodatkowania dochodów uzyskiwanych przez rodzica. Co należy wiedzieć o zależności podatek liniowy a ulga na dzieci 2023? Poniżej prezentujemy najważniejsze informacje na ten temat.
Ulga na dzieci a podatek liniowy – czy można odliczyć ulgę?
Zgodnie z informacjami uwzględnionymi w ustawie o PIT, prawo do ulgi przysługuje, jeżeli dochody podatnika zostały opodatkowane na zasadach ogólnych. Skala podatkowa obejmuje:
- I próg w przypadku kwoty do 120 000 zł i wynosi 12%,
- II próg w przypadku nadwyżki ponad kwotę 120 000 zł i wynosi 32%.
Na tej podstawie można wnioskować, że zależność ulga na dzieci a podatek liniowy wyklucza się. Warto jednak zwrócić uwagę na pewne wyjątki. Jeżeli podatnik uzyskuje wyłącznie dochody:
- opodatkowane 19% podatkiem liniowym z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej bądź działów specjalnych produkcji rolnej,
- opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym (ryczałtem ewidencjonowanym, kartą podatkową),
wówczas nie może skorzystać z odliczenia. Podatnicy uzyskujący dodatkowe dochody rozliczane według skali podatkowej nabywają prawo do ulgi na dzieci mimo opodatkowania podatkiem liniowym pozostałych wpływów. Wystarczy, że osoba, która chce uwzględnić preferencję w deklaracji PIT, otrzymuje przykładowo zasiłek choroby.
Dodatkowo należy podkreślić obowiązywanie limitów dochodowych, które dotyczą również kwestii podatek liniowy a ulga na dzieci 2023. Jeżeli podatnik chce zastosować odliczenie wyłącznie w stosunku do jednego dziecka, wówczas jego dochody nie mogą przekroczyć w roku podatkowym kwoty:
- 112 000 zł w przypadku pozostawania przez cały rok podatkowy w związku małżeńskim (sumuje się dochody małżonków),
- 112 000 zł w przypadku osób samotnie wychowujących dziecko,
- 56 000 zł w przypadku osób niepozostających w związku małżeńskim, w tym również przez część roku.
Do sumy tych dochodów zaliczają się zarówno dochody objęte skalą podatkową, jak i podatkiem liniowym. W przypadku drugich należy pomniejszyć je dodatkowo o składki na ubezpieczenie społeczne oraz ubezpieczenie zdrowotne.
Co ważne, podatnik będzie mógł jednak uwzględnić ulgę bez względu na limity w przypadku wykonywania władzy rodzicielskiej w stosunku do dwójki lub więcej dzieci, a także posiadających:
- orzeczenie o zakwalifikowaniu przez organy orzekające do jednego z trzech stopni niepełnosprawności, lub
- decyzję przyznającą rentę z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, rentę szkoleniową albo rentę socjalną, albo
- orzeczenie o niepełnosprawności osoby, która nie ukończyła 16 roku życia.
Podatek liniowy a ulga na dziecko – wspólne rozliczenie małżonków
Wielu podatników korzysta również ze wspólnego rozliczenia małżonków w celu obniżenia zobowiązania wobec urzędu skarbowego. Pojawia się więc pytanie, jak kształtuje się kwestia podatek liniowy a ulga na dzieci w takiej sytuacji. Jeżeli poza dochodami z prowadzonej działalności gospodarczej uzyskują również te objęte zasadami ogólnymi, wówczas istnieje możliwość zastosowania ulgi na dziecko.
Co ważne, suma dochodów podatników nie może przekroczyć 112 000 zł w przypadku osób pozostających w związku małżeńskim przez cały rok. Spójrzmy na przykład.
Podatnik rozlicza się wspólnie z małżonką. Wychowują razem jedno małoletnie dziecko. W 2023 roku uzyskali dochód po odliczeniu składek społecznych, które wynosiły:
- 50 000 zł z działalności gospodarczej podatnika,
- 36 000 zł z umowy o pracę małżonka,
- 20 000 zł z umowy o pracę podatnika.
Czy podatnicy mogą skorzystać z ulgi na dziecko w przypadku wspólnego rozliczenia? Łączny dochód wynosi 106 000 zł. Nie przekracza więc obowiązującego limitu. Podatnicy mogą skorzystać z ulgi wynoszącej rocznie 1 112,04 zł oraz rozliczyć ją w dowolnej proporcji.
Jeżeli wszystkie warunki zostaną spełnione, rodzice mogą rozliczyć ulgę w dowolnej, ustalonej przez siebie proporcji. Odliczenie należy uwzględnić w załączniku PIT/O w części C oraz składanej deklaracji PIT-37 lub PIT-36.
Podsumowanie: Ulga na dzieci a podatek liniowy – najważniejsze informacje
Poniżej prezentujemy najistotniejsze kwestie dotyczące kwestii: podatek liniowy a ulga na dzieci.
- Ulga prorodzinna przysługuje rodzicom, opiekunom prawnym lub osobom pełniącym funkcję rodziny zastępczej w stosunku do małoletnich albo dzieci pełnoletnich uczących się, a także otrzymujących zasiłek pielęgnacyjny czy rentę socjalną.
- Podatnicy, którzy chcą skorzystać z odliczenia, muszą uzyskiwać dochody opodatkowane na zasadach ogólnych.
- Jeżeli podatnik otrzymuje dochody opodatkowane wyłącznie podatkiem liniowym, wówczas nie może korzystać z ulgi prorodzinnej.
- Osoba uzyskująca dochody objęte zarówno podatkiem liniowym, jak i zasadami ogólnymi ma prawo do skorzystania z odliczenia.
- Wspólne rozliczenie małżonków może umożliwić skorzystanie z odliczenia, jeżeli jeden z małżonków uzyskuje dochody objęte zasadami ogólnymi.
- Wspólne rozliczenie uprawnia do rozliczenia ulgi w dowolnej, ustalonej przez podatników proporcji.
- Należy pamiętać także o limitach dochodu dotyczących podatników, którzy chcą skorzystać z odliczenia na jedno dziecko. Obejmuje on dochody opodatkowane na zasadach ogólnych, podatkiem liniowym oraz ryczałtem.
- Limity dochodu wynoszą 112 000 zł w przypadku małżonków, 112 000 zł w przypadku osób samotnie wychowujących dziecko oraz 56 000 zł w przypadku osób niepozostających w małżeństwie.
- Ulgę na dzieci należy uwzględnić w załączniku PIT/O oraz deklaracji PIT-36 i PIT-37.
Jeżeli masz dodatkowe pytania dotyczące tego, jak kształtuje się kwestia: podatek liniowy a ulga na dzieci, możesz skorzystać z pomocy naszych ekspertów. Każdy użytkownik bezpłatnego programu Podatnik.info ma możliwość zadania dowolnego pytania specjalistom w obszarze księgowości, finansów lub prawa podatkowego. Ponadto zapewniamy wsparcie w okresie rozliczania deklaracji PIT. Użytkownicy mogą skorzystać z trzech sposobów, które umożliwiają dopełnienie formalności nawet w 5 minut. Sprawdź, co jeszcze zyskasz, korzystając z Podatnik.info!
