Czy klimatyzację można odliczyć od podatku? Sprawdź!
Coraz więcej osób decyduje się na montaż klimatyzacji – zwykle również z funkcją grzania. Jest to duży wydatek, który mógłby znacznie obniżyć wysokość zobowiązania wobec urzędu skarbowego. Nic więc dziwnego, że wśród podatników pojawia się pytanie, czy klimatyzację można odliczyć od podatku.
Eksperci Podatnik.info analizują przepisy i odpowiadają na to pytanie w poniższym artykule!
Spis treści:
- Montaż klimatyzacji – ulga termomodernizacyjna. Co musisz wiedzieć?
- Czy klimatyzację można odliczyć od podatku?
- Podatek od klimatyzacji – podsumowanie
- FAQ
Montaż klimatyzacji – ulga termomodernizacyjna. Co musisz wiedzieć?
Jedną z możliwości odliczenia, które pojawiają się w przepisach wprowadzonych przez rząd, jest ulga termomodernizacyjna. Z tego rozwiązania mogą skorzystać osoby ponoszące wydatki na tzw. termomodernizację.
Przedsięwzięcie termomodernizacyjne obejmuje m.in. ulepszenia, w wyniku których następuje:
-
zmniejszenie zapotrzebowania na energię dostarczaną na potrzeby ogrzewania budynków mieszkalnych oraz podgrzewania wody użytkowej,
-
zmniejszenie strat energii pierwotnej w lokalnych sieciach ciepłowniczych oraz zasilających je lokalnych źródłach ciepła,
-
wykonanie przyłącza technicznego do scentralizowanego źródła ciepła w związku z likwidacją lokalnego źródła ciepła,
-
całkowita lub częściowa zamiana źródeł energii na źródła odnawialne,
-
zastosowanie wysokosprawnej kogeneracji.
Zasady odliczeń wynikają przede wszystkim z ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, w aktualnym brzmieniu, w szczególności z art. 26 ust. 1 pkt 6, art. 26 ust. 7a oraz art. 26h tej ustawy (Dz. U. 1991 Nr 80 poz. 350).
W wykazie pojawiają się konkretne materiały budowlane i urządzenia, a także usługi podlegające odliczeniu. Wykaz rodzajów materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych ma charakter zamknięty i wynika z rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju z 21 grudnia 2018 r., w aktualnym brzmieniu (tekst jednolity ogłoszony w Dz.U. z 2025 r. poz. 1128).
W wykazie wydatków termomodernizacyjnych nie wymieniono klimatyzatora ani montażu klimatyzacji. Wykaz obejmuje natomiast pompę ciepła wraz z infrastrukturą, pod warunkiem że stanowi ona część instalacji wykorzystywanej do ogrzewania pomieszczeń lub przygotowania ciepłej wody użytkowej. Ponieważ katalog wydatków ma charakter zamknięty, sama klimatyzacja nie powinna być utożsamiana automatycznie z wydatkiem kwalifikowanym do ulgi termomodernizacyjnej. Ulga termomodernizacyjna w tym obszarze została jednak przeanalizowana przez Ministerstwo Finansów oraz interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej. Czy klimatyzację można odliczyć od podatku? Zgodnie z aktualną linią interpretacyjną organów podatkowych wydatki na klimatyzator z funkcją grzania, w tym urządzenie określane jako klimatyzator z wbudowaną pompą ciepła, nie są co do zasady uznawane za wydatki podlegające odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej.
Czy klimatyzację można odliczyć od podatku?
Dyrektor KIS wskazał jednoznacznie, że odliczenie nie przysługuje na montaż klimatyzacji. Ulga termomodernizacyjna nie obejmuje również wydatków na zakup urządzenia. Wykaz kosztów kwalifikowanych stanowi katalog zamknięty. Jeżeli nie ma w nim uwzględnionych wydatków na klimatyzację, nie należy uwzględniać w swoich planach finansowych takiego odliczenia.
Tę opinię podziela również Ministerstwo Finansów: „Wydatków poniesionych na zakup klimatyzatora z funkcją grzania, w tym klimatyzatora z wbudowaną pompą ciepła, nie można uznać za wydatki na przedsięwzięcie termomodernizacyjne i tym samym nie mogą zostać odliczone w ramach ulgi termomodernizacyjnej”.
Warto jednak zwrócić uwagę, że wydatek na zakup i montaż klimatyzacji może w indywidualnych przypadkach podlegać odliczeniu na podstawie innych przepisów, w szczególności w ramach ulgi rehabilitacyjnej, jeżeli spełnione są ustawowe warunki. Dyrektor KIS interpretował sytuację podatnika, który mieszka z córką posiadającą orzeczenie o niepełnosprawności i pozostającą na utrzymaniu rodziców.
Podatnik wskazał, że mieszkają na ostatnim piętrze w nasłonecznionym lokalu, a temperatura przekracza często 30°C. Dlatego też zdecydował się na zakup klimatyzacji w celu ułatwienia córce czynności życiowych i zapobieganie przegrzaniu organizmu. Podatnik zapytał Dyrektora KIS, czy może uwzględnić wydatek na zakup i montaż klimatyzacji w ramach ulgi rehabilitacyjnej.
Odpowiedź Dyrektora KIS była potwierdzająca. Montaż klimatyzacji można uznać za adaptację i wyposażenie mieszkania wynikające z konieczności dostosowania go do potrzeb osoby z niepełnosprawnością. Pod tym pojęciem mieszczą się wszelkie prace wykonane w celu ułatwienia lub umożliwienia życia w nim osobie z niepełnosprawnością. Warunkiem jest wykazanie związku pomiędzy poniesionym wydatkiem a potrzebami osoby z niepełnosprawnością oraz ułatwieniem wykonywania czynności życiowych.
Wiele zależy więc od indywidualnej sytuacji podatnika. Jeżeli odliczenie ma nastąpić z tytułu ulgi rehabilitacyjnej, istnieje taka możliwość. Warto również zaznaczyć, że wydatki poniesione na adaptację i wyposażenie mieszkań stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności zaliczają się do grupy wydatków nielimitowanych. Oznacza to, że wydatki na adaptację i wyposażenie mieszkania stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności nie są objęte odrębnym limitem kwotowym. Odliczeniu podlega jednak wyłącznie wydatek faktycznie poniesiony, niezwrócony i niesfinansowany ze środków wskazanych w ustawie, a wysokość odliczenia jest ograniczona dochodem albo przychodem podatnika w danym roku.
Z ulgi rehabilitacyjnej może skorzystać podatnik, który poniósł wydatki na cele rehabilitacyjne albo wydatki związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych, jeżeli jest osobą z niepełnosprawnością albo ma na utrzymaniu osobę z niepełnosprawnością. Konieczne jest również posiadanie przez osobę, której dotyczy wydatek, odpowiedniego orzeczenia lub decyzji potwierdzającej niepełnosprawność.
Ulgę rehabilitacyjną wykazuje się w zeznaniu PIT-36, PIT-37 albo PIT-28, z załącznikiem PIT/O.
Podatek od klimatyzacji – podsumowanie
Zakup i montaż klimatyzacji nie stanowią co do zasady wydatku podlegającego odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, ponieważ klimatyzator nie został wymieniony w zamkniętym wykazie wydatków kwalifikowanych. Inaczej należy oceniać sytuacje indywidualne w ramach ulgi rehabilitacyjnej. Jeżeli klimatyzacja służy dostosowaniu mieszkania do potrzeb wynikających z niepełnosprawności i spełnione są warunki ustawowe, wydatek może podlegać odliczeniu jako adaptacja lub wyposażenie mieszkania. Każdorazowo konieczne jest jednak udokumentowanie wydatku oraz wykazanie jego związku z potrzebami osoby z niepełnosprawnością.
Poniżej znajdziesz najważniejsze informacje omówione szczegółowo w artykule.
- Podatek od klimatyzacji podatnik opłaca przy zakupie urządzenia. Wydatki poniesione na zakup i montaż może odliczyć w deklaracji podatkowej tylko w niektórych przypadkach.
- Klimatyzacja nie jest uwzględniona w katalogu zamkniętym wydatków kwalifikujących się do ulgi termomodernizacyjnej. Ministerstwo Finansów oraz Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej potwierdzają, że w związku z tym zakup i montaż klimatyzacji nie podlega odliczeniu w ramach tej ulgi.
- Klimatyzacja może być odliczona w ramach ulgi rehabilitacyjnej, jeżeli jest zakupiona i zainstalowana w celu dostosowania mieszkania do potrzeb osoby z niepełnosprawnością.
- Klimatyzacja może być odliczona w ramach ulgi rehabilitacyjnej, jeżeli jest zakupiona i zainstalowana w celu dostosowania mieszkania do potrzeb osoby z niepełnosprawnością.
- Z ulgi rehabilitacyjnej podatnik może skorzystać, jeżeli jest osobą niepełnosprawną, ma na utrzymaniu osobę niepełnosprawną lub poniósł wydatki na rehabilitację lub wydatki związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych.
- Czy klimatyzację można odliczyć od podatku? Wiele zależy od indywidualnej sytuacji. Nie ma możliwości skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej, ale mogą pojawić się inne preferencje, w ramach których istnieje taka szansa, jak na przykład ulga rehabilitacyjna.
Jeżeli masz dodatkowe pytania związane z możliwością odliczenia wydatków na klimatyzację, możesz skorzystać z pomocy naszych ekspertów! Każdy użytkownik darmowego programu Podatnik.info zyskuje możliwość zadania dowolnego pytania specjalistom z obszaru prawa podatkowego czy księgowości. W okresie rozliczania deklaracji podatkowych oferujemy również trzy rozwiązania, które ułatwią dopełnienie formalności. Z bezpłatnym programem Podatnik.info można rozliczyć się nawet w 5 minut!
FAQ
Źródła: podatki.gov.pl; czystepowietrze.gov.pl
