Jak rozliczyć PIT-37 osoby do 26 roku życia?
Osoby do 26 roku życia cieszą się w Polsce dodatkową ulgą podatkową - zerowym podatkiem PIT. Tak zwana ulga dla młodych (czasami zwana: PIT 0, zerowy PIT, PIT dla młodych) ma na celu poprawę sytuacji finansowej młodych Polaków. Jak rozliczyć ulgę dla młodych? Czy osoby do 26 roku życia muszą składać PIT? Na te i inne pytania odpowiadamy w poniższym artykule. Zapraszamy do lektury!
- Podatnicy, którzy uzyskują przychody opodatkowane na zasadach ogólnych (czyli przychody ze stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy, stosunku służbowego lub stosunku pracy nakładczej) i nie przekroczyli 26 roku życia są zwolnieni z podatku dochodowego.
- Zwolnieniu podlegają przychody na skali podatkowej do wysokości 85 528 zł rocznie.
- Nie podlegają także opodatkowaniu przychody ze stażu uczniowskiego, z tytułu odbywania praktyk absolwenckich, czy też zasiłku macierzyńskiego.
- Zwolnione z podatku są dochody uzyskiwane na umowie o pracę lub umowie zlecenie.
- Podatnik korzystający z ulgi podatkowej zwolniony jest tylko z PIT. Nadal ma obowiązek opłacać składki na ubezpieczenia społeczne i składać deklarację podatkową.
- Jeśli podatnik ukończy 26 lat w trakcie trwania roku podatkowego, zwolnieniu podlegają tylko te dochody, które uzyskał przed dniem urodzin.
Aktualizacja
Przy rozliczeniu nadwyżki od 85 528 zł dochodów uzyskanych w roku podatkowym 2024 i/lub dochodów uzyskanych po skończeniu 26. roku życia, należy uwzględnić nową kwotę wolną od podatku w wysokości 30 000 zł oraz 12% stawkę PIT w I progu podatkowym.
Podatki odprowadzane są tylko od powyższej nadwyżki, dlatego realnie taki podatnik zapłaci podatek dopiero po osiągnięciu 115 528 zł (85 528 zł + 30 000 zł) dochodu w ciągu roku.
Ministerstwo Finansów podaje, że z owej ulgi korzysta obecnie ok 2 mln. podatników. Ulga dla młodych dotyczy przychodów, które osoba przed 26 rokiem życia uzyskała na podstawie umowy o pracę (tzw. stosunku pracy), umowy zlecenie, pracy nakładczej, lub/i spółdzielczego stosunku pracy. Nie ma znaczenia, czy podatnik łączył różne z wymienionych źródeł przychodu, czy też nie.
Komu przysługuje ulga dla młodych? Kto ma zerowy podatek do 26 roku życia?
Zerowy PIT dla młodych zwalnia z podatku dochodowego osoby do 26 roku życia, których przychód osiągnięty:
- ze stosunku pracy,
- ze stosunku pracy nakładczej,
- ze stosunku służbowego,
- z umów zlecenia,
- z tytułu odbywania stażu uczniowskiego,
- ze spółdzielczego stosunku pracy.
nie przekroczył 85 528 zł w poprzednim roku podatkowym
Co więcej, podatek dochodowy nie zostaje odliczony także w przypadku wynagrodzenia zasadniczego oraz innych profitów, takich jak wynagrodzenie za nadgodziny, częściowo odpłatnych lub nieodpłatnych świadczeń, dodatków, nagród, czy ekwiwalentów za niewykorzystany urlop.
Warto zaznaczyć, że zwolnienie z podatku do 26 roku życia obejmuje również cudzoziemców posiadających certyfikat rezydencji i zatrudnionych na umowę o pracę lub umowę zlecenie.
W przypadku, kiedy podatnik przekroczy limit 85 528 zł rocznego przychodu, opodatkowana zostaje jedynie nadwyżka, nie zaś cała kwota przychodu - tylko do tego pułapu ma zastosowanie ulga dla młodych.
Czego nie obejmuje zerowy PIT (ulga dla młodych)?
Dochody zwolnione od podatku nie obejmują przychodu z tytułu umowy o dzieło, działalności gospodarczej, zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego, kontraktu menedżerskiego, praw autorskich oraz najmu. Warte zaznaczenia jest, że w podanych przypadkach przychody są normalnie opodatkowane, jednak nie mają wpływu na wysokość kwot przychodów podlegających uldze. W takim przypadku zachodzi obowiązek wykazania przychodów podlegających opodatkowaniu na właściwym formularzu.
Oznacza to, że jeśli kwota przychodu ze stosunku pracy danej osoby na rok 2024 przekroczyła 85 528 zł (maksymalnej kwoty, która jest zwolniona z podatku w ramach ulgi), ale odpowiednio duża część tej kwoty została uzyskana z tytułu pracy w ramach wyżej wymienionych przypadków, podatnik przed 26 rokiem życia zachowuje swoje prawo do ulgi podatkowej.
Ulga dla młodych ma także zastosowanie wówczas, gdy przychody objęte są zwolnieniem uzyskanym zarówno w Polsce, jak i poza jej granicami. Przy obliczaniu całorocznego przychodu podatnik nie bierze pod uwagę przychodów uzyskanych za granicą, których nie dotyczy podatek dochodowy na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania lub innych umów międzynarodowych.
Ulga dla młodych - limit przychodu zwolnionego od podatku
Limit roczny przychodów zwolnionych z podatku w ramach ulgi dla młodych wynosi 85 528 zł i obowiązuje również w 2024 roku. Zwolnienie dotyczy przychodów z umowy o pracę i umowy zlecenie. Miesięczne zarobki zwolnione z podatku mogą dochodzić do 7127 zł, ale decydująca jest suma roczna – przychody uzyskane w krótszym okresie mogą być wyższe, pod warunkiem, że w skali roku nie przekroczą limitu. Niewykorzystana część limitu w danym roku przepada i nie przechodzi na kolejny rok.
Jak rozliczyć PIT zerowy (PIT osoby do 27 roku życia)?
Rozliczenie PIT dla osób do 26. roku życia objętych ulgą dla młodych jest proste i intuicyjne, zwłaszcza gdy korzystamy z bezpłatnego programu PIT Pro od Podatnik.info. Program automatycznie uwzględnia zwolnienie podatkowe do kwoty 85 528 zł, a także umożliwia równoczesne skorzystanie z innych przysługujących ulg, np. ulgi na dziecko lub ulgi termomodernizacyjnej. Jeśli dochody przekraczają limit zwolnienia z podatku, program obliczy podatek od nadwyżki i pozwoli zastosować dodatkowe ulgi, by maksymalnie ułatwić Ci rozliczenie. Dzięki temu nie musisz martwić się o poprawność wypełnienia deklaracji – program zrobi to za Ciebie!
Zwolnienie z podatku dochodowego do 26 roku życia - zmiany z 2021 r. w uldze dla młodych
Ustawa z dnia 28 listopada 2020 roku o, między innymi, podatku dochodowym od osób fizycznych, prawnych, oraz o zryczałtowanym podatku dochodowym, weszła w życie 1 stycznia 2021 roku.
W myśl wprowadzonej wówczas ustawy, zmiany dotyczące ulgi dla młodych zwalniają z podatku także przychody uzyskane z tytułu odbywania praktyki absolwenckiej lub stażu uczniowskiego w celu przygotowania zawodowego. Zmiany dotyczą przychodów uzyskanych od 1 stycznia 2021 roku i obowiązują do dnia dzisiejszego.
Czy osoby do 26 roku muszą składać PIT?
Osoby do 26 roku życia, które w roku podatkowym 2024 uzyskały wyłącznie przychody objęte ulgą dla młodych, tj. nieprzekraczające całościowo 85 528 zł, nie mają obowiązku złożenia zeznania rocznego PIT w roku 2025.
Jeśli przychody przekroczyły 85 528 zł w skali roku, podatnik jest zobowiązany wykazać i rozliczyć te kwoty wynagrodzeń, które przekroczyły ustalony limit w okresie od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024 roku. W takim wypadku, jeśli podatnik nie ma ukończonych 26 lat, opodatkowana zostaje jedynie kwota przekraczająca limit, nie zaś cały przychód.
Wszystkie osoby korzystające z ulgi dla młodych są zobowiązane do złożenia deklaracji PIT w wersji fizycznej lub formie elektronicznego zeznania w przypadku uzyskania przychodu podlegającego opodatkowaniu. Przychody podlegające opodatkowaniu obejmują: działalność gospodarczą, umowę o dzieło, kontrakt menedżerski, zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego, zarobki z praw autorskich lub najmu.
Ulga dla młodych a cudzoziemcy
Z ulgi dla młodych nie skorzystają cudzoziemcy, którzy nie posiadają certyfikatu rezydencji polskiej, czyli nie są rezydentami podatkowymi. Jeśli cudzoziemiec nie posiada takiej rezydencji to pracownik wyłączony jest spod tego zwolnienia, a więc w stosunku do takiego cudzoziemca pobiera się 20% ryczałt (w stosunku do nierezydentów nie ma zmian w tym zakresie).
W przypadku kiedy cudzoziemiec, który nie ukończył 26 roku życia, a w międzyczasie uzyskał certyfikat rezydencji, może skorzystać ze zwolnienia od miesiąca, w którym stał się rezydentem podatkowym.
Dla przykładu Ukraińcy, którzy nie ukończyli 26 roku życia, a przebywają na terytorium Polski dłużej niż 183 dni, dzięki uzyskaniu statusu rezydenta podatkowego RP mają możliwość skorzystania z ulgi dla młodych, czyli opodatkowania swoich dochodów preferencyjną stawką PIT 0%.
Do kiedy należy złożyć PIT zero?
Wszyscy podatnicy, którzy mają obowiązek rozliczyć zeznanie podatkowe PIT, mają czas na złożenie formularza do 30 kwietnia 2025 roku.
Jeżeli podatnik zapomni o obowiązku składania deklaracji PIT, uchylając się od podatku i nie ujawniając odpowiedniemu organowi przedmiotu lub podstawy opodatkowania, naraża podatek na uszczuplenie i podlega karze grzywny do 720 stawek dziennych lub karze pozbawienia wolności lub obu karom jednocześnie.
Jeśli kwota uszczuplenia nie jest wysoka, kara jest odpowiednio niższa; lub jeśli nie przekracza ona pięciokrotnej wysokości minimalnego wynagrodzenia (w chwili niezłożenia deklaracji rocznej). W takim wypadku kara zwykle wynosi do kilkuset złotych.
Warto więc złożyć zeznanie w odpowiednim terminie, dzięki czemu można uniknąć nieprzyjemności związanych z opóźnieniem w złożeniu deklaracji PIT. Najlepszym sposobem wypełnienia PIT jest skorzystanie z programu do PIT - PIT Pro od Podatnik.info, który pomoże Ci krok po kroku przejść przez proces rozliczenia się z fiskusem. Z naszym programem do PIT oszczędzasz swój cenny czas i masz pewność, że Twoje rozliczenie roczne trafi do odpowiedniego urzędu skarbowego na czas.
Jakie są korzyści z rozliczenia ulgi dla młodych przez Internet?
Rozliczenie ulgi dla młodych przez Internet przynosi wiele korzyści. Przede wszystkim skraca czas oczekiwania na zwrot nadpłaconego podatku – do 45 dni w porównaniu do 3 miesięcy przy wersji papierowej. Zeznanie podatkowe jest natychmiast przesyłane do urzędu skarbowego, co potwierdza Urzędowe Poświadczenie Odbioru (UPO).
Program PIT Pro dodatkowo minimalizuje ryzyko błędów, wskazując je na bieżąco podczas wypełniania formularza. To również oszczędność czasu – nie musisz stać w kolejce na poczcie ani w urzędzie skarbowym oraz bardziej ekologiczne podejście, ponieważ nie marnujesz papieru.
Gdzie należy złożyć zeznanie PIT?
Zgodnie z ostatnimi zmianami, które weszły w życie z początkiem 2023 roku, każdy podatnik zobowiązany jest do złożenia zeznania rocznego PIT w urzędzie skarbowym odpowiadającym miejscu zamieszkania podatnika w dniu składania zeznania. Jest to więc istotna zmiana w przepisach, które dotychczas nakazywały złożenie zeznania przez podatnika w urzędzie skarbowym właściwym miejscu zamieszkania w ostatnim dniu poprzedniego roku.
Co ze składkami ZUS?
Osoby do 26 roku życia nie są zwolnione z obowiązku odprowadzania składek ZUS, jeśli są nim objęte.
ZUS przekazuje składki zdrowotne do Narodowego Funduszu Zdrowia (NFZ), w ramach których płacący składki ma prawo do świadczeń opieki zdrowotnej obejmujących między innymi refundację recept i niektórych środków leczniczych, zabiegów i pobytów w szpitalu, wizyt lekarskich i innych.
Wypłaty zasiłków macierzyńskich i chorobowych są wypłacane z ubezpieczenia chorobowego, a nie zdrowotnego.
Zgodnie z Nowym Ładem, który wszedł w życie w 2022 roku, składka zdrowotna nie jest już odliczana od podstawy opodatkowania.
Wspólne rozliczenie PIT małżonków poniżej 26 roku życia - czy zmienia to limity?
Jest to kwestia, która zastanawia wiele młodych osób wchodzących w związek małżeński, które chcą skorzystać z ulgi dla młodych. Na szczęście Ministerstwo Finansów wydało objaśnienie rozwiewające wszelkie wątpliwości:
W przypadku osób pozostających w związku małżeńskim - niezależnie od sposobu rozliczenia rocznego (indywidualnie albo wspólnie z małżonkiem) - limit w wysokości 85 528 zł przysługuje odrębnie podatnikowi oraz małżonkowi. Niewykorzystana przez jednego z małżonków część limitu z danego roku nie podlega rozliczeniu w ramach limitu przysługującemu drugiemu małżonkowi, ani nie zwiększa limitu przysługującego (podatnikowi albo małżonkowi) w kolejnych latach (ulga "nie przechodzi" na następny rok podatkowy).
Oznacza to, że nawet jeżeli oboje małżonków nie ukończyło 26 lat życia i rozliczają się wspólnie, maksymalne dochody zwolnione od podatku nie zmieniają się i limit nie przechodzi na drugą osobę.
Co jeśli ktoś ukończył 26 rok życia w 2024 roku?
Osoba, która ukończyła 26 lat w 2024 roku, ma obowiązek rozliczenia PIT. W tym przypadku opodatkowane są jedynie przychody z okresu po ukończeniu 26 roku życia. O opodatkowaniu części przychodów decyduje dzień urodzin: wypłaty otrzymane do tego dnia włącznie są zwolnione z podatku dochodowego, natomiast przychody otrzymane po dniu 26 urodzin są już opodatkowane.
Ulga dla młodych a ryczałt
Ulga dla młodych nie dotyczy osób poniżej 26 roku życia, których przychody nie podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych (wg. skali podatkowej). Chodzi tutaj o, między innymi, przychody uzyskane z tytułu umów zlecenia w Polsce przez osobę, której obowiązek podatkowy jest ograniczony, tj.:
- umowy zlecenie nierezydenta, którego przychody opodatkowane są ryczałtem 20%,
- umowy zlecenie dla przychodów opodatkowanych podatkiem zryczałtowanym w stawce 12%, które nie przekraczają 200 zł,
- umowy zlecenia zawartych w związku z przeniesieniem praw autorskich.
Pamiętaj, że wszystkie istotne informacje o rozliczeniach PIT znajdziesz na naszym portalu podatkowym.
Rozliczenie PIT osoby do 26 roku życia – podsumowanie
Ulga dla młodych to korzystne rozwiązanie, które znacząco wspiera finansowo osoby do 26. roku życia i umożliwia uniknięcie podatku dochodowego do określonego limitu przychodów. Pamiętaj jednak, że przekroczenie rocznego limitu 85 528 zł lub osiągnięcie dochodów spoza zakresu ulgi wiąże się z koniecznością rozliczenia podatku od nadwyżki. Dzięki nowoczesnym narzędziom, takim jak bezpłatny program do PIT – PIT Pro od Podatnik.info, rozliczenie jest szybkie i bezproblemowe – zarówno dla osób w pełni korzystających z ulgi, jak i tych, które muszą uwzględnić dodatkowe dochody. Nie zwlekaj, zadbaj o swoje rozliczenie już dziś, by uniknąć błędów i zyskać pewność poprawności deklaracji!
