Podatek od spadku w PIT 2019 - kto i ile zapłaci?
Osoby otrzymujące darowiznę lub spadek, z reguły są przygotowane na to, że będą musiały odprowadzić od nich podatek. Czy jednak dzieje się tak w każdym przypadku? Okazuje się, że od tej zasady istnieje kilka wyjątków. Sprawdź, czy i Ciebie obejmuje zwolnienie podatkowe.
Podatnicy, czyli kto płaci podatek od spadku 2019?
Podatek od spadku obowiązkowo płacą osoby, które drogą spadku nabyły własność rzeczy lub praw majątkowych, przekraczających wartość kwoty wolnej od podatku. Spadkobiercy są więc podatnikami, a rolę płatników w tym przypadku pełnią notariusze.
Podstawą opodatkowania spadku jest wartość nabytych rzeczy i praw majątkowych, po potrąceniu długów lub ciężarów (takich jak np. koszty postępowania spadkowego, wynagrodzenie wykonawcy testamentu czy koszty pogrzebu spadkodawcy). Podatek ten płaci się według skali podatkowej. Jego stawki zapisane są w ustawie o podatku od spadków i darowizn i zależą od tego, do jakiej grupy należy spadkobiorca.
- Grupa I to małżonek osoby zmarłej, zstępni (dzieci, wnuki, prawnuki), wstępni (rodzice, dziadkowie, pradziadkowie), pasierbowie, ojczym, macocha, rodzeństwo, teściowie, zięć, synowa.
- Grupa II to zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych.
- Grupa III to pozostali nabywcy.
Ile wynosi podatek od spadku za 2018?
Podatek od spadku płacony jest jedynie w przypadku, gdy jego wartość przekracza kwotę wolną od podatku. Kwota ta wynosi:
- 9 637 zł – dla spadkobierców z I grupy,
- 7 276 zł – dla osób z II grupy,
- 4 902 zł – dla osób z III grupy.
Podatek obliczany jest od nadwyżki podstawy opodatkowania ponad kwotę wolną od podatku, według trzech skal.
Dla nabywcy z I grupy podatkowej:
- jeśli kwota nadwyżki nie przekracza 10 278 zł, podatek wynosi 3%,
- jeśli kwota nadwyżki mieści się w przedziale 10 278 do 20 556 zł, podatek wynosi 308,30 zł i 5% nadwyżki ponad 10 278 zł,
- jeśli kwota nadwyżki przekracza 20 556 zł, podatek wynosi 822,20 zł i 7% nadwyżki ponad 20 556 zł.
Dla nabywców z II grupy podatkowej:
- nadwyżka do 10 278 zł – 7%,
- nadwyżka od 10 278 do 22 556 zł – 719,50 zł i 9% od nadwyżki ponad 10 278 zł,
- nadwyżka od 22 556 zł wzwyż – 1 644,50 zł i 12% nadwyżki ponad 20 556 zł.
Dla spadkobierców z III grupy:
- nadwyżka do 10 278 zł – 12%,
- nadwyżka od 10 278 do 20 556 zł – 1 233,40 zł i 16% od nadwyżki ponad 10 278 zł,
- nadwyżka ponad 20 556 zł – podatek wynosi 2 877,90 zł i 20% od nadwyżki ponad 20 556 zł.
Zwolnienia podatkowe dla najbliższej rodziny
Osoby z I grupy spadkobierców mogą skorzystać ze zwolnienia od podatku od spadków i darowizn. Za uzyskany spadek nie zapłacą ani złotówki, pod warunkiem, że w odpowiednim terminie zgłoszą wszystkie nabyte składniki majątkowe do urzędu skarbowego. Mają na to 6 miesięcy od momentu uprawomocnienia się postanowienia sądu o nabyciu spadku albo od dnia zarejestrowania przez notariusza aktu poświadczającego dziedziczenie. Aby skorzystać ze zwolnienia podatkowego, każdy spadkobierca składa do urzędu osobne zgłoszenie na formularzu SD-Z2. Nie trzeba tego robić, jeśli wartość majątku nie przekracza kwoty wolnej od podatku.
Rozlicz PIT za 2018 Programem PIT lub Online już dziś!
