Rozliczenie PIT Indywidualnie czy z Małżonkiem – jak rozliczyć PIT za 2018?
Pozostając w formalnym związku, można często wybrać rozliczenie indywidualne lub wraz z małżonkiem. W wielu przypadkach druga opcja jest o wiele bardziej opłacalna przy składaniu PIT. Rozliczenie z małżonkiem może przynieść oszczędności rzędu ponad 12 tysięcy złotych rocznie. Zobacz, w jakich sytuacjach możesz rozliczać się wspólnie i kiedy się to opłaca.
Rozliczenie z małżonkiem – kiedy jest korzystne?
Wspólne rozliczenie jest szczególnie opłacalne w sytuacji, gdy jedno z małżonków ma bardzo wysokie dochody, a drugie z nich nie pracuje bądź zarabia niewiele. Dzięki możliwości zsumowania zarobków obu małżonków i podzieleniu ich na pół, osoba zarabiająca więcej może obniżyć stawkę swojego podatku PIT z 32% do 18%. Jest to rozwiązanie najkorzystniejsze dla osób osiągających dochody przekraczające pierwszy próg podatkowy w wysokości 85.528 zł. Ponadto małżonek uzyskujący niskie zarobki, ma prawo do skorzystania z ulg i odliczenia kwoty wolnej od podatku.
PIT – rozliczenie z małżonkiem a warunki, które trzeba spełnić
Nie wiesz, jakie warunki trzeba spełnić, aby móc złożyć wspólnie PIT? Rozliczenie z małżonkiem jest możliwe po spełnieniu następujących warunków:
- Małżonkowie pozostawali w związku małżeńskim przez ostatni rok – Istnieją dwa wyjątkowe przypadki, w których ta reguła nie jest stosowana. Pierwszy z nich to zawarcie związku małżeńskiego przed rozpoczęciem roku podatkowego, a następnie śmierć jednego z małżonków w jego w trakcie. Kolejnym jest przypadek podatnika, który był w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy, a małżonek zmarł przed rozliczeniem zeznania rocznego. W każdej z tych sytuacji, taki podatnik może skorzystać ze wspólnego rozliczenia, mimo śmierci swojego partnera.
- Małżonkowie posiadali wspólnotę majątkową przez cały rok – powstaje ona w chwili zawarcia małżeństwa, chyba że małżonkowie zadecydują inaczej (sporządzą intercyzę),
- Małżonkowie wskazali w deklaracji PIT opcję rozliczenia wspólnie z małżonkiem poprzez zaznaczenie odpowiedniego pola w zeznaniu podatkowym.
Warto dodać, że żaden z małżonków nie może korzystać z opodatkowania liniowego, ryczałtowego, karty podatkowej i podatku tonażowego.
PIT – rozliczenie z małżonkiem a dochody zagraniczne
Łączne opodatkowanie jest też dostępne dla małżonków:
- mających miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie członkowskim UE lub w innym państwie należącym do EOG lub Konfederacji Szwajcarskiej,
- z których jeden podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w RP, a drugi ma miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w miejscu innym niż RP – np. państwie członkowskim UE lub w innym państwie EOG lub Konfederacji Szwajcarskiej.
Dotyczy to osób, których łączne przychody opodatkowane na terytorium RP osiągnęły co najmniej 75% całkowitego przychodu osiągniętego przez oboje małżonków w danym roku podatkowym.
Kiedy nie warto rozliczać się z małżonkiem?
Rozważając możliwość wspólnego rozliczenia, należy zwrócić uwagę na różnicę kwoty wolnej od podatku w przypadku rozliczania PIT samemu i wspólnie na PIT. Rozliczenie z małżonkiem będzie niekorzystne dla par z dużymi różnicami w zarobkach. Dotyczy to sytuacji, gdy jeden z nich osiąga dochody na granicy progu podatkowego, a dodanie dochodu drugiego małżonka spowoduje znalezienie się w wyższym progu podatkowym. Niesie to za sobą konsekwencje w postaci zmiany wysokości podatku i zmiany kwoty wolnej od podatku na niekorzyść podatników.
Autor artykułu: Beata Michoń
