Nowe stawki podatku od wygranych i nagród – ile zapłacą zwycięzcy konkursów, loterii i gier?
Nowe stawki podatku od wygranych i nagród mogą znacząco wpłynąć na opłacalność konkursów, loterii i gier promocyjnych. Resort finansów zapowiada zmiany w zasadach opodatkowania nagród pieniężnych i rzeczowych . Wejście w życie nowych przepisów jest planowane na 1 stycznia 2026 r., dlatego warto już teraz sprawdzić, ile faktycznie zostanie w kieszeni zwycięzcy.
Obowiązujące stawki w 2025 roku
W 2025 roku nadal obowiązuje zryczałtowany podatek dochodowy w wysokości 10% z tytułu wygranych i nagród w konkursach, loteriach, grach losowych oraz akcjach promocyjnych.
Podatek ten jest pobierany przez organizatora (płatnika) w momencie przekazania nagrody, a uczestnik otrzymuje już kwotę pomniejszoną o należność dla urzędu skarbowego. W przypadku loterii to organizator loterii jest odpowiedzialny za pobranie i odprowadzenie podatku od wygranej. Oznacza to, że zwycięzca nie musi wykazywać tej wygranej w swoim rocznym zeznaniu PIT – formalności spoczywają na organizatorze.
Warto pamiętać, że zgodnie z art. 41 ust. 7 pkt 1 ustawy o PIT, jeśli nagroda lub wygrana ma formę niepieniężną, to zanim zostanie przekazana zwycięzcy, musi on wpłacić organizatorowi (płatnikowi) należny podatek lub zaliczkę na jego poczet. Dopiero po uregulowaniu tej kwoty możliwe jest wydanie nagrody, a środki z tytułu podatku trafiają na rachunek urzędu skarbowego.
Nowe stawki podatku od wygranych – podatek wzrośnie do 15%
Obowiązujące od 2001 roku stawki podatku od wygranych i nagród nie były dotąd aktualizowane, mimo że wartość przyznawanych nagród znacząco wzrosła na przestrzeni lat. Dotyczy to zarówno konkursów, jak i rynku gier hazardowych, co uzasadnia podwyższenie stawek podatkowych.
W projekcie nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych przewidziano zmianę art. 30 ust. 1 pkt 2, która zakłada podniesienie zryczałtowanego podatku dochodowego z 10% do 15%. Nowa stawka obejmuje:
- wygrane w konkursach,
- gry i zakłady wzajemne organizowane w kraju oraz przez podmioty działające na rynku gier hazardowych,
- nagrody związane ze sprzedażą premiową,
uzyskane w państwach członkowskich Unii Europejskiej lub innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego.
Ministerstwo Finansów podkreśla, że obecna stawka 10% nie odzwierciedla już realiów rynku, a podwyższenie podatku do 15% ma na celu dostosowanie obciążeń do wartości współczesnych wygranych zarówno w konkursach, jak i na rynku gier hazardowych oraz sprzedaży premiowej. Projekt ustawy został przyjęty przez Radę Ministrów i skierowany do dalszych prac legislacyjnych.
Podatek potrąci organizator
W praktyce to organizator konkursu, loterii czy gry wypłaca wygraną po potrąceniu podatku i odprowadza podatek od wygranych do właściwego urzędu skarbowego. Uczestnik nie musi więc wykazywać takiego przychodu w swoim rocznym zeznaniu podatkowym – podatek jest rozliczany w formie ryczałtu. Warto dodać, że równolegle wprowadzane są także inne zmiany podatkowe, takie jak podatek akcyzowy.
Jakie wygrane są objęte podatkiem?
Podatek dotyczy szerokiego katalogu wygranych i nagród, w tym:
- Konkursów – organizowanych przez media, instytucje kulturalne, sportowe, edukacyjne lub prywatne firmy;
- Loterii promocyjnych – np. akcji sklepów czy marek, w których udział bierze się przez zakup produktu;
- Gier liczbowych i losowych – takich jak Lotto, zakłady bukmacherskie, teleturnieje czy gry audioteksowe;
- Sprzedaży premiowej – czyli promocji handlowych, w których klient otrzymuje nagrodę za dokonanie zakupu;
- Programów lojalnościowych – gdy uczestnik zbiera punkty i wymienia je na nagrody.
Opodatkowaniu podlegają również nagrody i wygrane uzyskane w ramach gier oraz podmiotów działających w różnych sektorach gospodarki, takich jak branża medialna, bankowa czy spożywcza.
W każdym z tych przypadków organizator pełni rolę płatnika i ma obowiązek pobrać należny podatek przed wypłatą lub wydaniem nagrody.
Zwolnienie z podatku do 2000 zł – kiedy wygrana jest wolna od PIT
Na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 68 ustawy o PIT określono, że od podatku dochodowego zwolnione są nagrody i wygrane uzyskane w konkursach lub grach organizowanych i ogłaszanych przez środki masowego przekazu – takie jak telewizja, radio czy prasa. Zwolnienie obejmuje również konkursy z zakresu nauki, kultury, sztuki, dziennikarstwa i sportu, a także nagrody wydawane w ramach sprzedaży premiowej, o ile jednorazowa wartość nagrody nie przekracza 2000 zł. Zwolnienie to dotyczy również nagród związanych ze sprzedażą premiową towarów.
Z ulgi tej nie mogą jednak korzystać przedsiębiorcy, którzy otrzymują nagrody w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą – w takim przypadku nagroda stanowi przychód z tej działalności i podlega opodatkowaniu na ogólnych zasadach.
Jeśli wartość nagrody przekracza limit 2000 zł lub nie spełnia warunków zwolnienia, organizator ma obowiązek potrącić zryczałtowany podatek w wysokości 10% wartości wygranej i przekazać go do właściwego urzędu skarbowego do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu pobrania podatku. Dotyczy to także nagród uzyskanych w państwie członkowskim UE.
Tym samym opodatkowaniu podlegają m.in. wygrane w grach liczbowych, telewizyjnych konkursach czy nagrody przyznawane w ramach promocji sprzedażowych.
Obowiązki organizatora i uczestnika
Organizator:
- oblicza należny podatek (10%, a od 2026 r. – 15%),
- pobiera go z kwoty nagrody lub – w przypadku nagrody rzeczowej – żąda wpłaty od zwycięzcy przed jej wydaniem,
- przekazuje podatek do urzędu skarbowego do 20. dnia miesiąca po przekazaniu nagrody,
- prowadzi ewidencję nagród i rozliczeń podatkowych.
Uczestnik (zwycięzca):
- otrzymuje nagrodę pomniejszoną o podatek,
- nie ma obowiązku wykazywania jej w rocznym PIT, jeśli została opodatkowana ryczałtem przez organizatora,
- w przypadku nagrody rzeczowej – musi wpłacić organizatorowi równowartość podatku przed odbiorem nagrody.
Skutki zmian
Podwyżka podatku z 10% do 15% oznacza, że zwycięzcy otrzymają mniejszą kwotę netto, a organizatorzy będą musieli odprowadzić do urzędu skarbowego o połowę więcej niż dotychczas. Zmiany te są wynikiem podwyższenia stawek podatkowych w odpowiedzi na wzrost wartości wygranych zarówno w konkursach, jak i grach.
Dla budżetu państwa oznacza to większe wpływy, ale dla rynku konkursów – możliwe ograniczenie atrakcyjności wysokich nagród. Niektórzy organizatorzy mogą zredukować wartość nagród lub przejąć część podatku na siebie, by zachować marketingową opłacalność akcji.
Przykłady obliczeń
- Nagroda 1 500 zł – zwolniona z podatku (poniżej limitu 2000 zł).
-
Nagroda 5 000 zł – obecnie podatek 10% = 500 zł (zwycięzca otrzymuje 4 500 zł).
Po zmianach w 2026 r. podatek wyniesie 15% = 750 zł (zwycięzca otrzyma 4 250 zł). - Nagroda 100 000 zł – obecnie podatek 10 000 zł, po zmianie 15 000 zł.
FAQ – najczęściej zadawane pytania
Czy każda nagroda podlega opodatkowaniu?
Nie. Nagrody o wartości do 2000 zł, spełniające warunki ustawowe (np. w konkursach medialnych lub sprzedaży premiowej), są zwolnione z podatku PIT.
Czy trzeba samodzielnie rozliczać podatek od nagrody?
Nie – obowiązek pobrania i odprowadzenia podatku spoczywa na organizatorze. Zwycięzca otrzymuje nagrodę już po potrąceniu podatku.
Czy podatek od nagrody dotyczy też nagród rzeczowych?
Tak. W przypadku nagród rzeczowych uczestnik musi wpłacić organizatorowi równowartość podatku, zanim odbierze nagrodę.
Od kiedy obowiązuje nowa stawka 15%?
Zgodnie z planem Ministerstwa Finansów – od początku 2026 roku.
