Limit IKZE i limit IKE 2026 – ile wynoszą i jak odliczyć je od podatku?

IKE i IKZE - czym są i ile wynoszą limity dokonywania wpłat?

Zanim przejdziemy do wyjaśnienia kluczowego pojęcia, jakim jest limit IKZE 2026, warto przypomnieć, co kryje się pod tym skrótowcem. IKZE, czyli Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego, to jeden z produktów umożliwiających dobrowolne oszczędzanie na emeryturę. Jest dostępne dla Polaków od 1 stycznia 2012 roku.

Najważniejsze informacje na ten temat znajdziesz w ustawie z dnia 20 kwietnia 2004 roku o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego (Dz. U. 2004 Nr 116 poz. 1205). Warto zwrócić uwagę, że ten akt prawny reguluje również kwestie związane z IKE.

IKE oraz IKZE to dwa produkty, które opierają się na podobnych rozwiązaniach. Mimo to można zauważyć znaczącą różnicę pomiędzy sposobem rozliczania przekazywanych wpłat oraz zasadami wypłaty zgromadzonych oszczędności. Okazuje się, że inne zasady dotyczą również przysługujących limitów. W zależności od tego, którą z metod dobrowolnego oszczędzania wybrał podatnik, takimi zasadami będzie musiał się kierować.

Wróćmy do najważniejszej kwestii w świetle tego artykułu, jaką jest limit IKZE 2026. Dotyczy on ograniczenia wysokości wpłat, jakie podatnik może wykonać w danym roku kalendarzowym. Jest to związane bezpośrednio z możliwością odliczenia wpłaconych kwot od podatku dochodowego od osób fizycznych. Tak naprawdę to od posiadacza konta zależy, czy w danym roku kalendarzowym dokona jakiejkolwiek wpłaty. Musi jedynie pamiętać o górnym limicie.

Ile wynosi limit wpłat na IKZE (Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego)

W zeznaniu podatkowym za rok 2026 można odliczyć od podstawy opodatkowania wpłaty dokonane na IKZE, czyli Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego. Ile wynosi limit wpłaty na emerytury IKZE 2026? Odpowiedź na to pytanie znajdziesz w art. 13a ust. 1 ustawy o indywidualnych kontach emerytalnych. Mówi on, że roczny limit wpłat na IKZE nie może przekroczyć w danym roku kalendarzowym 1,2-krotności przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego brutto w gospodarce narodowej. W rozumieniu artykułu 13a ust. 1a, osobom prowadzącym pozarolniczą działalność przysługuje prawo do maksymalnej kwoty odliczenia równej 1,8-krotności przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego brutto w gospodarce narodowej.

Zgodnie z obwieszczeniem Ministra Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej w 2026 roku limity w sprawie wysokości kwoty wpłat na IKZE i IKE uległy zmianie. Maksymalna wpłata na IKE w 2026 wynosi 28 260 zł (wzrost o 2 241 zł względem poprzedniego roku). Z kolei limit IKZE dla osób zatrudnionych na podstawie umowy o pracę w 2026 wynosi 11 304 zł (896,40 zł więcej niż w 2025). Dla osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą, w rozumieniu ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych, kwota ta z 15 611,40 zł wzrosła do 16 956 zł.

Znamy już także limity na 2027 rok: na IKE będzie można wpłacić do 30 099 zł, na IKZE – do 12 039,60 zł, a osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą – do 18 059,40 zł. Wpłaty z 2027 roku odliczysz w zeznaniu za 2027 rok, składanym w 2028 roku.

IKZE – komu przysługuje odliczenie od podatku za 2026 rok

Jak prezentuje się kwestia ulgi związanej z wpłatami na IKZE? Odliczenie od podatku za 2026 rok przysługuje w tym przypadku każdemu podatnikowi, który rozlicza się według:

• PIT-37 (na zasadach ogólnych, również PIT-36) – skali podatkowej, czyli 12 lub 32%,
• PIT-36L – podatku liniowego 19%,
• PIT-28 – ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Jeżeli należysz do jednej z tych grup podatników, masz prawo odliczyć składki odprowadzone w danym roku kalendarzowym.

Jeżeli podatnik posiada taki dokument, może starać się o prawo do ulgi związanej z opłacaniem składek na IKZE. Brak dowodu wpłat jest jednoznaczny z niemożnością odliczenia ich od podatku dochodowego od osób fizycznych.

Jaką kwotę składek można odliczyć w danym okresie rozliczeniowym?

Jak wspomnieliśmy, rząd nie bez powodu wprowadził górny limit IKZE. Maksymalna kwota, jaką możesz odliczyć od podatku, jest równa górnemu progowi wpłat na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego. Jeżeli zdarzy się, że łączna kwota składek przekroczyła roczny limit IKZE, wówczas ulga podatkowa nie obejmuje nadwyżki. Oznacza to, że za rok 2026 można odliczyć maksymalnie 11 304 zł (w przypadku przedsiębiorców 16 956 zł).

Uwaga! Odliczenie przysługuje osobom, które wpłacają oszczędności wyłącznie na jedno konto IKZE. Nie wyklucza się jednak możliwości posiadania IKE i IKZE jednocześnie.

Ile wynosi limit wpłat na IKE (Indywidualne Konto Emerytalne) w 2026?

Zgodnie z art. 13 ust. 1, wpłaty dokonywane na konto IKE w określonym roku kalendarzowym nie mogą przekroczyć 3-krotności przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok. Dokładne informacje o obowiązującym limicie udostępnia Minister Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej. Maksymalna wysokość wpłat w 2026 roku wynosi 28 260 zł - to o 2 241 zł więcej względem poprzedniego roku. W 2027 roku limit wzrośnie do 30 099 zł.

Pamiętaj, nie oznacza to jednak, że tak wysoką kwotę możesz odliczyć od podatku dochodowego od osób fizycznych. W tym przypadku obowiązują inne zasady. Jakie?

Kto może skorzystać z odliczenia IKE?

Na początku artykułu podkreślaliśmy, że IKE oraz IKZE różnią się pod kątem korzyści podatkowych, jakie przysługują ich posiadaczom. Jeżeli podatnik zdecydował się na prowadzenie Indywidualnego Konta Emerytalnego, ma szansę na skorzystanie z pełnego zwolnienia z podatku od dochodów kapitałowych. Ta preferencja jest jednak obwarowana szczegółowymi kryteriami, które dotyczą przede wszystkim terminu wypłaty zgromadzonych środków. Spójrzmy: jeżeli podatnik zdecyduje się na wypłatę zgromadzonych środków:

• po ukończeniu 60 lat lub
• w momencie nabycia prawa do emerytury i przekroczeniu 55. roku życia,

a obligatoryjnie spełnia jeden z dwóch poniższych warunków:

• dokonywanie wpłat na konto IKE przez co najmniej 5 lat kalendarzowych lub
• wpłata ponad połowy wartości środków znajdujących się na koncie IKE nie później niż w ciągu 5 lat poprzedzających dzień złożenia wniosku o wypłatę oszczędności,

wówczas może skorzystać ze zwolnienia z podatku od dochodów kapitałowych. W innym przypadku będzie zobowiązany do uregulowania podatku w wysokości 19 procent.

Przypomnijmy, że podatek od dochodów kapitałowych (podatek Belki) dotyczy zysków kapitałowych z:

• lokaty
• przy obrocie instrumentami finansowymi,
• kont oszczędnościowych,
• pracowniczych funduszy emerytalnych,
• z tytułu gromadzenia oszczędności,
• wpływów uzyskanych poprzez Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych.

Pamiętaj! Jeżeli decydujesz się na prowadzenie IKE, odliczenie wpłat w zeznaniu podatkowym na zasadach takich jak w przypadku IKZE jest niemożliwe. Z kolei powyższa preferencja przysługuje wyłącznie podatnikom posiadającym jedno Indywidualne Konto Emerytalne.

Wypłata środków zgromadzonych na IKZE, IKE -transfer środków

To, że wpłacasz środki na emeryturę w jednej instytucji finansowej, nie oznacza że nie możesz wybrać wpłaconych środków i zakończyć współpracy z instytucją. Masz prawo dokonać wypłaty transferowej z IKZE/IKE i przenieść wpłacone środki do innego podmiotu, którego oferta bardziej Ci odpowiada.

Decyzja o przeniesieniu funduszy IKZE lub IKE do innej instytucji finansowej należy w pełni do Ciebie. Nie musisz wyjaśniać dlaczego chcesz zrezygnować z uczestnictwa z aktualnego programu emerytalnego, ani też obawiać się zapłacenia podatku dochodowego lub podatku od zysków kapitałowych w przypadku transferu środków.

Pamiętaj, że wypłata transferowa IKZE/IKE to nie to samo co wypłata środków zgromadzonych na koncie emerytalnym na własne konto. Wypłata środków z IKZE na preferencyjnych zasadach – z 10-procentowym zryczałtowanym podatkiem dochodowym – możliwa jest po ukończeniu 65 roku życia i dokonaniu wpłat przez przynajmniej 5 lat. W innym wypadku, wycofując środki (zwrot), będziesz musiał doliczyć je do dochodu i zapłacić podatek według skali podatkowej. Z kolei zwrot środków z IKE przed ukończeniem 60 roku życia wiąże się z koniecznością zapłaty podatku Belki. Dotyczy to sytuacji, gdy dokonywałeś wpłaty środków maksymalnie w 4 latach lub od ponad połowy kwoty wpłat doszło w ostatnich pięciu latach przed złożeniem wniosku o zwrot środków.

Wypłata transferowa IKZE

Należy podkreślić, że transfer pieniędzy zgromadzonych na IKZE możliwy jest tylko do innej instytucji prowadzącej IKZE, z którą oszczędzający zawarł umowę o prowadzenie IKZE. Ustawa nie przewiduje możliwości dokonania wypłaty transferowej np. na IKE lub do PPE.

W podobny sposób możesz uzyskać oszczędności emerytalne w przypadku śmierci oszczędzającego. W tym wypadku uprawniona osoba lub podmiot (w drodze dziedziczenia lub wskazania przez zmarłego) może dokonać wypłatę transferową do innej instytucji prowadzącej IKZE.

Wypłata transferowa funduszy zgromadzonych przez oszczędzającego między podmiotami prowadzącymi IKZE oraz wypłata transferowa dokonane na IKZE osoby uprawnione w razie śmierci oszczędzającego jest zwolniona z opodatkowania.

Dodatkowo z IKZE nie można wycofać części środków, tak jak w przypadku konta IKE. Możesz dokonać jedynie zwrotu całości środków zgromadzonych na IKZE. W tym wypadku musisz zapłacić podatek PIT według skali podatkowej.

Wypłata transferowa IKE

Ustawa pozwala na przeniesienie z jednego konta IKE na inne konto emerytalne tego rodzaju całości zgromadzonych funduszy. Nie można jednak przenieść środków z IKE na IKZE ani do PPK. Są dwa wyjątki, które ograniczają wykonanie tej operacji. Nie możesz dokonać transferu środków, gdy:

• wypłata transferowa jest dokonywana między funduszami inwestycyjnymi zarządzanymi przez to samo towarzystwo inwestycyjne lub,
• następuje transfer środków uzyskanych w postępowaniu likwidacyjnym lub upadłościowym.

Zasady dokonania transferu środków do innej instytucji są takie same jak w IKZE.

Czy można przenieść środki z IKZE do IKE lub na odwrót? Nie jest to obecnie możliwe. Było to możliwe od 1 stycznia do 31 grudnia 2012 r. w ramach wypłaty transferowej, która była zwolniona z podatku.

IKE, IKZE - korzyści

Główną zaletą IKE brak konieczności odprowadzania 19-procentowego podatku od zysków kapitałowych (tzw. podatku Belki), co oznacza, że cała zgromadzona i pomnożona kwota może zostać wypłacona bez dodatkowych obciążeń fiskalnych. Warunkiem skorzystania z tej ulgi jest osiągnięcie 60. roku życia (lub 55 lat w przypadku wcześniejszego nabycia praw emerytalnych) oraz spełnienie jednego z wymagań dotyczących regularności wpłat: wpłaty muszą być dokonywane przez minimum pięć dowolnych lat kalendarzowych lub ponad połowa ich wartości musi zostać wniesiona nie później niż pięć lat przed złożeniem wniosku o wypłatę. Dodatkowo, środki zgromadzone na IKE podlegają dziedziczeniu. Co istotne, spadkobiercy nie muszą płacić podatku od spadków i darowizn ani podatku dochodowego od odziedziczonych środków.

IKZE różni się konstrukcją i oferuje natychmiastową korzyść. Wpłacone środki można odliczyć od podstawy opodatkowania PIT w corocznym zeznaniu. W przypadku IKZE również nie obowiązuje podatek Belki, o ile środki zostaną wypłacone po ukończeniu 65. roku życia, a wpłaty będą dokonywane przez co najmniej pięć lat kalendarzowych. Należy jednak pamiętać, że zgromadzona suma, w odróżnieniu od IKE, zostanie obciążona zryczałtowanym podatkiem w wysokości 10% przy wypłacie.

Podsumowanie: Limit IKZE a odliczenie od podatku

Oto najważniejsze informacje dotyczące limitu IKZE i IKE 2026 oraz zasad odliczenia wysokości wpłat od podatku:

• Górny próg wpłat na IKZE wynosi 1,2-krotności przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego brutto w gospodarce narodowej.
• Uwaga! Od 1 stycznia 2021 roku podatnicy prowadzący pozarolniczą działalność mogą odliczyć maksymalnie 1,8-krotność przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego brutto.
• Limit IKZE 2025 wynosił 10 407,60 zł, w roku 2026 zwiększył się do 11 304 zł, a w 2027 roku wzrośnie do 12 039,60 zł. Ta kwota jest jednocześnie maksymalną kwotą, jaką możesz odliczyć od podatku dochodowego od osób fizycznych za dany rok podatkowy.
• Odliczenie wpłat na IKZE za 2026 rok przysługuje podatnikom rozliczającym się według skali podatkowej, podatku liniowego i ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.
• Górny próg wpłat na IKE jest równy 3-krotności przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia brutto w gospodarce narodowej.
• Limit IKE 2026 wynosi więc 28 260 zł, a w 2027 roku – 30 099 zł. W tym przypadku nie ma możliwości odliczenia składek od podatku dochodowego od osób fizycznych.
• Podatnik może jednak skorzystać z ulgi na podatek od dochodów kapitałowych po spełnieniu kilku warunków dotyczących wieku oraz wartości i terminu wpłat.

„Decyzja o założeniu IKE czy IKZE to nie tylko wybór formy oszczędzania, ale także świadoma strategia inwestycji w przyszłość. Warto pamiętać, że obie formy oferują różne mechanizmy podatkowe – jedne przynoszą ulgę tu i teraz, inne są zwolnione z podatku dopiero przy wypłacie środków. Niezależnie od tego, którą opcję wybierzemy, kluczowe jest regularne odkładanie – to ono może wynieść nasze oszczędności ponad przeciętny poziom i dać poczucie bezpieczeństwa na koniec kariery zawodowej.”

Anna Ciecierska