Lekarze zyskali najwięcej, przychody programistów niemal bez zmian. Ryczałt za 2025 rok w liczbach.

Ludzi przybywa coraz wolniej, pieniędzy coraz szybciej

Jeszcze w 2020 roku ryczałt wybrało niecałe 1,4 mln podatników. Za 2025 rok zeznań było już 2 191 879. To nadal wzrost, ale wyraźnie słabszy niż wcześniej: rok temu przybyło 112 tys. ryczałtowców, teraz około 100 tys.

Zupełnie inaczej wygląda strona finansowa. Łączny przychód wzrósł o 11,8%, czyli ponad dwa razy szybciej niż liczba podatników. Mówiąc prościej, na ryczałcie nie przybywa tak bardzo ludzi, za to ci, którzy już na nim są, obracają coraz większymi pieniędzmi.

Przeciętny ryczałtowiec: 24,5 tys. zł miesięcznie, ale to nie pensja.

A mediana? To pytanie dostajemy najczęściej i tu musimy rozczarować: ministerstwo publikuje wyłącznie sumy i średnie, bez rozkładu przychodów, więc mediany z tych danych policzyć się nie da. Szkoda, bo średnia w tym przypadku mocno przekłamuje obraz. Na ryczałcie można mieć nawet 2 mln euro przychodu, więc obok mikrofirm z obrotem kilkudziesięciu tysięcy złotych są tu firmy obracające milionami i to one ciągną średnią w górę. Typowy ryczałtowiec zarabia więc najpewniej mniej, niż sugerują powyższe liczby.

Jedną wskazówkę dane jednak dają. W najmie prywatnym przychód powyżej 100 tys. zł jest opodatkowany wyższą stawką, a taki przychód wykazało tylko 55 779 z ponad 1,12 mln osób rozliczających wyłącznie najem. To 5%. Pozostałe 95% wynajmujących zmieściło się poniżej 100 tys. zł rocznie.

Wygrani roku: lekarze, architekci i inżynierowie

Najlepszy wynik w 2025 roku osiągnęli podatnicy rozliczający się stawką 14%. Rozliczają się nią m.in. medycy, architekci, inżynierowie i projektanci. Liczba podatników na tej stawce wzrosła o 14%, do ponad 113 tys., a ich łączny przychód aż o 20%, do 43,5 mld zł. Przeciętny przychód w tej grupie to 383 tys. zł rocznie, czyli najwięcej spośród popularnych stawek.

Programiści: coraz więcej, ale nie coraz bogatsi

Z informatykami jest ciekawiej. Na stawce 12%, którą wybiera większość programistów na B2B, przybyło 8% osób. Przeciętny przychód wzrósł jednak zaledwie o 2,6%, do 287 tys. zł. To wynik wyraźnie słabszy niż w handlu, budowlance czy usługach. Czy to znak, że rynek IT się nasycił i stawki przestały rosnąć? Same dane tego nie przesądzają, ale trudno nie zauważyć, że programistów przybywa szybciej niż pieniędzy, które zarabiają.

Jeszcze gorzej wypadła stawka 15% (m.in. pośrednictwo w handlu hurtowym). To jedyna duża grupa, w której przeciętny przychód spadł, o 1,2%.

Stawka	Kto się nią rozlicza (m.in.)	Przeciętny przychód 2025	Zmiana r/r
3%	handel, gastronomia	241 184 zł	+4,9%
5,5%	produkcja, budowlanka	299 616 zł	+6,9%
8,5%	usługi	174 446 zł	+7,3%
12%	IT	287 295 zł	+2,6%
14%	medycy, architekci, inżynierowie	383 421 zł	+5,3%
15%	pośrednictwo w handlu hurtowym	266 681 zł	−1,2%
17%	wolne zawody	300 581 zł	+6,0%

Dwie ciekawostki z dalszych rzędów. Adwokatów, notariuszy, tłumaczy i innych przedstawicieli wolnych zawodów na stawce 17% w ciągu roku przybyło… 26. Za to stawką 10% (handel nieruchomościami na własny rachunek) rozlicza się zaledwie 1 623 osoby, ale przeciętnie każda z nich wykazała ponad 1,13 mln zł przychodu.

Wynajmujących jest więcej niż przedsiębiorców

To fakt, o którym mało kto pamięta: ryczałt to dziś przede wszystkim najem. Osób, które rozliczają nim wyłącznie wynajem mieszkania czy lokalu, jest 1,12 mln, więcej niż wszystkich przedsiębiorców na ryczałcie razem wziętych. Przeciętnie wykazały 36 031 zł przychodu, czyli około 3 tys. zł miesięcznie, o 8% więcej niż rok wcześniej. Najszybciej, bo o prawie 18%, rośnie grupa największych wynajmujących, z przychodem powyżej 100 tys. zł rocznie.

Są jednak pierwsze oznaki, że czynsze przestają tak gwałtownie rosnąć. Przy najmie okazjonalnym przeciętny roczny przychód wzrósł do 31 242 zł. To o 2 233 zł więcej niż rok wcześniej, podczas gdy w poprzednim roku wzrost wyniósł aż 4 277 zł. Wynajmujący nadal zarabiają więcej, ale tempo spadło mniej więcej o połowę.

IKZE: największy wzrost wśród odliczeń

Największe zaskoczenie w całym raporcie kryje się w odliczeniach. Wpłaty na IKZE odliczyło 35 911 ryczałtowców, aż o 49% więcej niż rok wcześniej. Łączna kwota odliczeń skoczyła o 69%, do 430 mln zł, a przeciętnie każdy odliczył prawie 12 tys. zł. Wygląda na to, że coraz więcej przedsiębiorców odkrywa, że można jednocześnie odkładać na emeryturę i płacić niższy podatek.

Zupełnie inny kierunek obrała ulga termomodernizacyjna. Skorzystało z niej o 27% mniej osób niż rok wcześniej. Rośnie za to popularność ulgi na powrót: zwolnienie przychodów z niej wykazało 3 433 ryczałtowców, o 55% więcej niż rok wcześniej. Ulga dla pracujących seniorów wzrosła o 29%, a ulga dla rodzin 4+ o 8%.

Fiskus zarabia szybciej niż podatnicy

Ryczałt należny wzrósł o 12,9%, podczas gdy przychody o 11,8%. Efektywne obciążenie przychodu podatkiem podniosło się z 8,1% do 8,2%. Nikt nie podnosił stawek, to po prostu efekt tego, że najszybciej rosną grupy z wyższymi stawkami: medycy, inżynierowie i najwięksi wynajmujący.

Ciekawie wygląda też samo rozliczenie roczne. Zwrot należał się 858 tys. osób, a dopłata 653 tys. Więcej osób dostaje więc pieniądze z powrotem, niż musi coś dopłacić, ale skala jest zupełnie inna. Przeciętna nadpłata to około 390 zł, a przeciętna dopłata to już około 2 440 zł.

Limit ryczałtu w złotych niższy o 649 tys. zł

Źródło: Ministerstwo Finansów, „Informacja dotycząca ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych” za 2024 i 2025 rok. Zmiany procentowe i przeciętne kwoty dla poszczególnych stawek wyliczyła redakcja Podatnik.info.