Komu przysługuje odliczenie leków od podatku – sprawdź, czy możesz skorzystać!
Z odliczenia wydatków na leki w ramach ulgi rehabilitacyjnej mogą skorzystać osoby z niepełnosprawnością oraz podatnicy, którzy mają na utrzymaniu osobę z niepełnosprawnością, jeżeli spełniają warunki ustawowe. Na czym polega to rozwiązanie? Co zmieni się w nadchodzącym roku? Na te pytania odpowiadają specjaliści Podatnik.info. Sprawdź, kto może odliczyć wydatki na leki!
Spis treści:
- Zwrot za leki dla seniorów – co warto wiedzieć?
- Kto może skorzystać z ulgi na leki?
- Jakie wydatki na leki można odliczyć?
- Dokumentacja niezbędna do skorzystania z ulgi
- Pomoc finansowa i świadczenia na rzecz osób niepełnosprawnych
- Kiedy emeryt może odliczyć wydatki na leki?
- Kto może odliczyć leki od podatku?
- Podsumowanie: Zwrot za leki dla seniorów – najważniejsze zasady
Zwrot za leki dla seniorów – co warto wiedzieć?
Najprostszym sposobem na zredukowanie wysokości podatku jest korzystanie z katalogu ulg oraz odliczeń. Dzięki temu możesz zgodnie z prawem uniknąć wysokiego zobowiązania wobec urzędu skarbowego. Warto jednak pamiętać, że większość z dostępnych odliczeń jest objęta dodatkowymi wymaganiami, które należy spełnić. Wśród nich pojawiają się między innymi: wysokość wydatków, wiek czy ogólnie rozumiana sytuacja życiowa.
Jedną z dostępnych preferencji jest zwrot za leki dla osób niepełnosprawnych. Co ważne, nie tylko osoby powyżej 60. roku życia mogą skorzystać z tego rozwiązania. Ulga zostanie przyznana każdemu, kto spełni między innymi limit kwotowy oraz kryteria formalne.
Odliczenie wydatków na leki jest możliwe w ramach ulgi rehabilitacyjnej. Podatnicy mogą odliczyć w rocznej deklaracji podatkowej wydatki związane z zakupem lekarstw. Wydatki na leki są wydatkami limitowanymi dolnym limitem miesięcznym: odliczeniu podlega wyłącznie nadwyżka ponad 100 zł w danym miesiącu. Nie obowiązuje natomiast roczny górny limit odliczenia dla leków. Aby skorzystać z odliczenia, podatnik wykazuje ulgę w zeznaniu PIT-36, PIT-37 albo PIT-28 i dołącza załącznik PIT/O. Odliczenie jest możliwe tylko do wysokości dochodu lub przychodu, od którego ulga jest odliczana. Jeżeli podatnik nie ma wystarczającego dochodu lub przychodu, niewykorzystanej ulgi nie przenosi się na kolejne lata.
Od rozliczeń według skali podatkowej obowiązuje kwota wolna od podatku w wysokości 30 000 zł, co odpowiada kwocie zmniejszającej podatek 3 600 zł. Dzięki temu podatnicy mogą uniknąć konieczności wpłacania zaliczek na podatek przy niższych dochodach. Jeżeli po zastosowaniu kwoty wolnej lub zwolnień podatnik nie ma dochodu lub przychodu, od którego można odliczyć ulgę, odliczenie nie wywoła realnego skutku podatkowego. Nie oznacza to jednak automatycznej utraty prawa do wszystkich ulg.
Powyższe zmiany w prawie podatkowym umożliwiły podatnikom, którzy pozostali aktywni zawodowo skorzystanie z PIT-0 dla seniora. Zwolnienie obejmuje przychody z pracy na etacie, wybranych umów zlecenia, zasiłku macierzyńskiego oraz działalności gospodarczej opodatkowanej według skali podatkowej, podatkiem liniowym, stawką 5% IP BOX albo ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, pod warunkiem spełnienia pozostałych wymogów ustawowych. Limit zwolnienia w uldze dla pracujących seniorów wynosi 85 528 zł przychodu rocznie. Jeżeli po zastosowaniu zwolnienia pozostaje dochód opodatkowany według skali podatkowej, może mieć do niego zastosowanie kwota wolna 30 000 zł.
Ulga dla pracujących seniorów przysługuje kobietom po ukończeniu 60 lat i mężczyznom po ukończeniu 65 lat, jeżeli osiągają przychody z tytułów objętych ulgą, podlegają z tego tytułu ubezpieczeniom społecznym oraz mimo nabycia uprawnienia nie otrzymują emerytury, renty rodzinnej ani wskazanych w przepisach świadczeń równoważnych. Korzystanie z ulgi dla pracujących seniorów może ograniczyć praktyczny efekt ulgi rehabilitacyjnej, jeżeli podatnik nie ma dochodu albo przychodu, od którego może dokonać odliczenia. Sam brak pobranych zaliczek nie jest jednak wystarczającym kryterium. Decydujące znaczenie ma istnienie podstawy opodatkowania, od której można odliczyć ulgę.
Polski Ład spowodował, że aż dwóch na trzech seniorów przestało płacić PIT w 2022 roku. Przyczyniła się do tego także wspomniana wyżej kwota wolna od podatku wynosząca 30 000 zł. Dzięki temu emeryci zyskują dodatkowe środki w skali roku. Przykładem mogą być emeryci otrzymujący świadczenie w wysokości 2 500 zł brutto. Podatnik zyska w takim przypadku dodatkowe 2 250 zł.
Jak widać, PIT-0 niesie ze sobą oczywiste korzyści, ale także negatywne konsekwencje. Jedną z nich jest brak możliwości uzyskania ulgi na leki. Biorąc pod uwagę kwotę odliczenia, PIT-0 będzie lepszym rozwiązaniem niż zwrot za leki dla emerytów. Pozostaje więc kilka pytań. Kto może odliczyć leki od podatku 2026, w jakiej wysokości oraz jakie warunki należy dodatkowo spełnić? Odpowiadamy poniżej.
Kto może skorzystać z ulgi na leki?
Ulga na leki w ramach tzw. ulgi rehabilitacyjnej przysługuje osobom niepełnosprawnym oraz podatnikom, którzy mają na utrzymaniu osoby niepełnosprawne. Aby skorzystać z ulgi, osoba niepełnosprawna musi posiadać jedno z poniższych dokumentów:
- orzeczenie o zakwalifikowaniu przez organy orzekające do jednego z trzech stopni niepełnosprawności,
- decyzję przyznającą rentę z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, rentę szkoleniową albo rentę socjalną,
- orzeczenie o niepełnosprawności osoby, która nie ukończyła 16. roku życia, wydane na podstawie odrębnych przepisów.
Dodatkowo, z ulgi mogą skorzystać osoby, które utrzymują osoby niepełnosprawne, takie jak współmałżonek, dzieci własne i przysposobione, dzieci obce przyjęte na wychowanie, pasierbów, rodziców, rodziców współmałżonka, rodzeństwo, ojczyma, macochę, zięciów, synowe – jeżeli roczny dochód osoby z niepełnosprawnością pozostającej na utrzymaniu podatnika nie przekracza limitu odpowiadającego dwunastokrotności renty socjalnej obowiązującej w grudniu danego roku podatkowego. Dla rozliczenia za 2025 r. limit ten wynosi 22 546,92 zł.
Jakie wydatki na leki można odliczyć?
W ramach ulgi rehabilitacyjnej można odliczyć wydatki na leki, które zostały przepisane przez lekarza specjalistę i są stosowane stale lub czasowo. Odliczeniu podlegają tylko te wydatki, które przekraczają 100 zł miesięcznie. Oznacza to, że odliczeniu podlega nadwyżka ponad 100 zł w danym miesiącu. Na przykład, jeśli w danym miesiącu wydano 150 zł na leki, odliczeniu podlega 50 zł.
Wysokość wydatków należy ustalić na podstawie dokumentów potwierdzających ich poniesienie, takich jak faktura, rachunek, dowód wpłaty lub potwierdzenie przelewu, o ile wynika z nich, kto, kiedy, komu, ile oraz za co zapłacił.
Dokumentacja niezbędna do skorzystania z ulgi
Aby skorzystać z ulgi na leki, konieczne jest posiadanie odpowiedniej dokumentacji potwierdzającej prawo do ulgi oraz poniesione wydatki. Wymagane dokumenty obejmują:
- orzeczenie o niepełnosprawności lub decyzję przyznającą rentę,
- faktury lub paragony imienne potwierdzające zakup leków,
- recepty lub inne dokumenty potwierdzające konieczność stosowania leków,
- w przypadku osób utrzymujących osoby niepełnosprawne – dokumenty potwierdzające ten fakt, takie jak zaświadczenie o dochodach osoby niepełnosprawnej.
Dokumentów potwierdzających prawo do ulg nie dołącza się do PIT/O. Należy je przechowywać co najmniej przez okres przedawnienia zobowiązania podatkowego. Dla zeznania za 2025 r. Ministerstwo Finansów wskazuje obowiązek przechowywania dokumentów co najmniej przez 5 pełnych lat, licząc od końca roku, w którym złożono zeznanie, czyli do końca 2031 r.
Pomoc finansowa i świadczenia na rzecz osób niepełnosprawnych
Osoby niepełnosprawne oraz ich rodziny mogą skorzystać z różnych form wsparcia, które ułatwiają codzienne życie i wspierają samodzielną egzystencję. Jeżeli wydatek został sfinansowany lub dofinansowany ze środków Narodowego Funduszu Zdrowia, Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, PFRON, ZFRON albo zwrócony podatnikowi w jakiejkolwiek formie, odliczeniu podlega wyłącznie część faktycznie poniesiona przez podatnika. Jeżeli wydatek został sfinansowany w całości, nie podlega odliczeniu.
W przypadku dzieci osób niepełnosprawnych, mogą one liczyć na dodatkowe wsparcie finansowe, które pozwala rodzicom na opiekę nad nimi oraz zapewnia dostęp do niezbędnych usług, takich jak pomoc w wykonywaniu czynności życiowych. Jeśli chodzi o osoby z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczone do jednego z trzech stopni niepełnosprawności, mogą one ubiegać się o zwrot kosztów związanych z zakupem sprzętu rehabilitacyjnego i leków, które są dokumentowane dowodem poniesienia wydatku, takim jak faktura lub paragon.
Dzięki tym formom wsparcia osoby niepełnosprawne i ich opiekunowie mogą uzyskać ułatwienia wykonywania czynności życiowych w codziennym życiu, co przyczynia się do poprawy jakości ich życia i umożliwia im wykonywanie podstawowych czynności samodzielnie.
Kiedy emeryt może odliczyć wydatki na leki?
Ulga na leki obejmuje możliwość odliczenia wydatków na zakup lekarstw. Podatnicy mogą uwzględnić w swoim rozliczeniu rocznym różnicę pomiędzy faktycznie poniesionymi wydatkami w danym miesiącu a kwotą 100 zł. W ramach zmian w prawie podatkowym pojawiła się także możliwość uwzględnienia w uldze wydatków na zakup, naprawę lub najem wyrobów medycznych.
Szczegółowy wykaz tego, co kryje się pod pojęciem „wyroby medyczne”, znajduje się w załączniku do rozporządzenia wydanego na podstawie art. 38 ust. 4 ustawy o refundacji leków, środków spożywczych specjalnego przeznaczenia żywieniowego oraz wyrobów medycznych (Dz. U. z 2021 r. poz. 523 ze zm.). Ponadto ulga na leki obejmuje także inne wydatki na wyposażenie niezbędne dla osób niepełnosprawnych.
Zwrot za leki dla seniorów może także obejmować pieluchomajtki, pieluchy anatomiczne, chłonne majtki, podkłady i wkłady anatomiczne. Koszty te nie mogą przekraczać kwoty 2 280 zł w roku podatkowym. Z kolei wydatki na wyroby medyczne nie podlegają żadnym limitom.
Jeżeli chodzi o zwrot środków przeznaczonych na leki, muszą one spełniać nie tylko wymagania kwotowe, ale również formalne. Odliczeniu podlegają wydatki na leki w rozumieniu Prawa farmaceutycznego, jeżeli lekarz specjalista stwierdził, że osoba z niepełnosprawnością powinna stosować określone leki stale lub czasowo.
Dodatkowo należy potwierdzić zakup leków za pomocą faktury lub innego dowodu na piśmie.
Kto może odliczyć leki od podatku?
Ulga na leki przysługuje wyłącznie osobom z niepełnosprawnością lub podatnikom, którzy mają na utrzymaniu osoby niepełnosprawne. W drugim przypadku z ulgi mogą skorzystać ci podatnicy, którzy sprawują opiekę nad: współmałżonkiem, rodzicem, rodzicem współmałżonka, rodzeństwem, własnymi i przysposobionymi dziećmi, dziećmi przyjętymi na wychowanie, pasierbami, synową, zięciem, macochą, ojczymem, wnukami lub dziadkami.
Wiesz już, jakie kryteria należy spełnić, by móc skorzystać z możliwości odliczenia ulgi na leki. Odliczenie należy wykazać w części B załącznika PIT/O, w wierszu dotyczącym ulgi rehabilitacyjnej. W aktualnym formularzu należy kierować się oznaczeniami pól właściwymi dla danego roku podatkowego. Ulga na leki przysługuje osobom rozliczającym się na podstawie deklaracji PIT-28, PIT-36 lub PIT-37.
Wydatki na leki w ramach ulgi rehabilitacyjnej odlicza się od dochodu opodatkowanego według skali podatkowej albo od przychodu opodatkowanego ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Jeżeli emerytowi przysługuje PIT-0, wówczas nie odprowadza zaliczek do urzędu skarbowego. Oznacza to, że tak naprawdę nie ma od czego odliczyć poniesionych kosztów. Jeżeli po zastosowaniu zwolnienia dla pracujących seniorów pozostaje dochód opodatkowany według skali podatkowej, podatnik może wykorzystać kwotę wolną od podatku. Dopiero istnienie opodatkowanej podstawy daje możliwość realnego zastosowania odliczenia rehabilitacyjnego. Nie należy automatycznie utożsamiać tego z jednym progiem 115 528 zł, ponieważ limit 85 528 zł dotyczy przychodu zwolnionego, a kwota wolna dotyczy dochodu opodatkowanego skalą.
Prawo do skorzystania ze zwrotu na leki dla emerytów zyskują także podatnicy, którzy nie pozostają aktywni zawodowo. Z kolei kwota świadczeń przekracza wysokość 30 000 zł rocznie.
Podsumowanie: Zwrot za leki dla seniorów – najważniejsze zasady
Poniżej znajdziesz najważniejsze informacje dotyczące zasad odliczenia wydatków na leki.
- Zwrot za leki dla seniorów przysługuje w przypadku zakupu lekarstw w wysokości równej różnicy pomiędzy faktycznie poniesionymi wydatkami w danym miesiącu a kwotą 100 zł.
- Kiedy emeryt może odliczyć wydatki na leki? Koszty muszą być potwierdzone fakturą lub innym dowodem zakupu. Z kolei podstawą wykupienia leków jest zalecenie pisemne lekarza, na przykład karta pacjenta lub recepta.
-
Z odliczenia wydatków na leki mogą skorzystać osoby z niepełnosprawnością lub podatnicy utrzymujący osoby z niepełnosprawnością, jeżeli spełniają warunki ulgi rehabilitacyjnej. Korzystanie z ulgi dla pracujących seniorów nie wyłącza automatycznie ulgi rehabilitacyjnej, ale może ograniczyć jej praktyczny efekt, jeżeli podatnik nie ma dochodu lub przychodu, od którego może dokonać odliczenia.
-
Przekroczenie kwoty wolnej od podatku nie daje samoistnego prawa do odliczenia wydatków na leki. Prawo do odliczenia przysługuje wyłącznie wtedy, gdy spełnione są warunki ulgi rehabilitacyjnej, w szczególności dotyczące statusu osoby z niepełnosprawnością, rodzaju wydatku, dokumentacji oraz zaleceń lekarza specjalisty.
- Ulgę należy uwzględnić w załączniku PIT/O składanego do deklaracji rocznej PIT-28, PIT-36 oraz PIT-37.
Jeżeli masz wątpliwości, czy przysługuje Ci zwrot za leki dla seniorów, skorzystaj z porady ekspertów. Możesz otrzymać bezpłatną pomoc od specjalistów z obszaru księgowości, finansów czy prawa podatkowego. Ponadto nasz darmowy program umożliwi Ci złożenie deklaracji podatkowej PIT nawet w 5 minut! Sprawdź, co jeszcze możesz zyskać z Podatnik.info
FAQ
Źródło: podatki.gov.pl
