Podatek od pierścionka zaręczynowego - ile wynosi? Jak go uniknąć i kiedy trzeba go zapłacić?
Podatek od pierścionka zaręczynowego to kwestia, która może zaskoczyć przyszłych narzeczonych. Choć zaręczyny kojarzą się z romantycznym gestem, w niektórych przypadkach mogą mieć także skutki podatkowe. W artykule wyjaśniamy, ile wynosi podatek od pierścionka zaręczynowego, kiedy trzeba go zapłacić, a także jak legalnie uniknąć tego obowiązku.
Spis treści:
- Podatek od pierścionka zaręczynowego – podstawy
- Jak uniknąć podatku od pierścionka zaręczynowego
- Kiedy trzeba zapłacić podatek
- Często zadawane pytania dotyczące podatku od pierścionka zaręczynowego
Podatek od pierścionka zaręczynowego – podstawy
Z prawnego punktu widzenia pierścionek zaręczynowy może być traktowany jako darowizna. Oznacza to, że w określonych sytuacjach może podlegać przepisom ustawy o podatku od spadków i darowizn. Nie oznacza to jednak, że każda taka darowizna automatycznie wiąże się z koniecznością zapłaty podatku.
Kiedy podatek jest należny
Podatek od darowizny może dotyczyć pierścionka zaręczynowego, jeśli jego wartość przekracza kwotę wolną od podatku określoną w ustawie z dnia 28 lipca 1983 roku o podatku od spadków i darowizn (Dz. U. 1983 Nr 45 poz. 207). Obowiązek podatkowy powstaje wówczas, gdy:
-
pierścionek przekazuje osoba spoza najbliższej rodziny,
-
wartość prezentu przekracza limit zwolnienia,
-
a darowizna nie została zgłoszona w terminie do urzędu skarbowego.
Jeśli przykładowo pierścionek zostanie podarowany przez partnera, z którym obdarowana osoba nie jest jeszcze spokrewniona ani w związku małżeńskim, może powstać obowiązek zapłaty podatku – zwłaszcza gdy wartość przekracza ustawowy próg.
Ile wynosi podatek
Wysokość podatku od pierścionka zaręczynowego zależy od grupy podatkowej, do której zaliczony jest darczyńca względem obdarowanego:
-
I grupa (najbliższa rodzina – małżonek, rodzice, dzieci, rodzeństwo, dziadkowie): limit zwolnienia wynosi 10 434 zł, a podatek od nadwyżki to od 3% do 7%.
-
II grupa (np. ciotki, wujowie, kuzyni): limit to 7 878 zł, stawka od 7% do 12%.
-
III grupa (osoby niespokrewnione, np. narzeczeni przed ślubem): limit to 5 308 zł, stawka od 12% do 20%.
Jeżeli więc wartość pierścionka zaręczynowego przekracza 5 308 zł, a partnerzy nie są jeszcze małżeństwem, teoretycznie może powstać obowiązek podatkowy. W praktyce jednak urzędy skarbowe rzadko prowadzą takie postępowania, o ile nie ma sporu lub doniesienia.
Jak uniknąć podatku od pierścionka zaręczynowego
Nie każdy prezent o wartości kilku tysięcy złotych musi oznaczać konieczność zapłaty podatku. Istnieją legalne sposoby, aby uniknąć tego obowiązku – zwłaszcza w przypadku darowizn między osobami bliskimi.
Wykorzystanie kwoty wolnej od podatku
Najprostszym sposobem na uniknięcie podatku od pierścionka zaręczynowego jest nieprzekroczenie kwoty wolnej. Dla osób niespokrewnionych limit 5 308 zł obejmuje łączną wartość wszystkich darowizn otrzymanych od jednej osoby w ciągu pięciu lat.
Oznacza to, że jeśli pierścionek kosztuje na przykład 4 000 zł, nie ma obowiązku składania deklaracji ani płacenia podatku.
Darowizna od najbliższej rodziny
Jeśli pierścionek zaręczynowy zostanie przekazany przez członka najbliższej rodziny, może być całkowicie zwolniony z podatku. Darowizna musi być jednak zgłoszona w odpowiednim terminie do urzędu skarbowego (formularz SD-Z2).
Zwolnienie obejmuje między innymi:
-
małżonka,
-
rodziców,
-
dzieci,
-
dziadków,
-
rodzeństwo.
Warto jednak pamiętać, że przyszły małżonek nie jest jeszcze objęty tą ulgą – dopiero po zawarciu małżeństwa partnerzy należą do I grupy podatkowej.
Dokumentacja darowizny
W razie wątpliwości urzędu skarbowego dobrze jest mieć dowód przekazania darowizny – na przykład: oświadczenie, umowę darowizny lub potwierdzenie przelewu.
W przypadku pierścionka zaręczynowego wystarczy prosty dokument zawierający:
-
dane darczyńcy i obdarowanego,
-
datę przekazania,
-
wartość przedmiotu.
Dzięki temu można wykazać, że prezent był darowizną, a nie na przykład formą zapłaty czy inwestycji.
Kiedy trzeba zapłacić podatek
Nie każda darowizna musi być zgłoszona. Gdy limit zostanie jednak przekroczony, obowiązują określone terminy i procedury wynikające z ustawy o podatku od spadków i darowizn.
Terminy zgłoszenia
Darowiznę należy zgłosić w urzędzie skarbowym w ciągu 6 miesięcy od dnia jej otrzymania, korzystając z formularza SD-Z2 (dla grupy I) lub SD-3 (dla pozostałych). Przekroczenie tego terminu powoduje utratę prawa do zwolnienia i konieczność zapłaty podatku.
Sposób płatności
Po złożeniu deklaracji urząd skarbowy wylicza należną kwotę podatku, którą należy wpłacić na rachunek właściwego urzędu skarbowego. Brak zapłaty w terminie może skutkować:
-
naliczeniem odsetek ustawowych,
-
wszczęciem postępowania egzekucyjnego,
-
a w skrajnych przypadkach – karą grzywny na podstawie Kodeksu karnego skarbowego.
Często zadawane pytania dotyczące podatku od pierścionka zaręczynowego
Temat darowizn budzi często wiele wątpliwości. Poniżej odpowiadamy na najczęściej pojawiające się wątpliwości w kontekście rozliczenia darowizny i podatku od pierścionka zaręczynowego.
Czy pierścionek od przyszłego współmałżonka podlega podatkowi?
Tak, jeśli wartość pierścionka przekracza 5 308 zł, a para nie jest jeszcze po ślubie. Po zawarciu małżeństwa małżonkowie należą do I grupy podatkowej i mogą korzystać z pełnego zwolnienia.
Jakie dokumenty są potrzebne przy zgłoszeniu darowizny?
Najczęściej wystarczy formularz SD-Z2 lub SD-3 oraz dowód zakupu pierścionka (faktura lub paragon). Warto też posiadać potwierdzenie przekazania darowizny, na przykład pisemne oświadczenie.
Czy warto sporządzić umowę darowizny dla bezpieczeństwa?
Tak – nawet w przypadku pierścionka zaręczynowego. Umowa darowizny stanowi potwierdzenie, że przekazanie miało charakter prywatny i nie jest transakcją handlową. To może być z kolei istotne w razie kontroli podatkowej.
Podsumowanie
Podatek od pierścionka zaręczynowego obowiązuje tylko w określonych przypadkach. Przede wszystkim wtedy, gdy wartość prezentu przekracza limity zwolnień podatkowych lub darczyńca nie należy do najbliższej rodziny. Zachowanie odpowiednich terminów i przygotowanie dokumentacji pozwalają w pełni legalnie uniknąć tego podatku.
Znajomość zasad opodatkowania darowizn to najlepszy sposób na uniknięcie problemów finansowych w tak wyjątkowym momencie życia. Zachęcamy do skorzystania z bezpłatnego programu Podatnik.info, który pomoże Ci bezbłędnie rozliczyć darowizny i sprawdzić, czy przysługuje Ci zwolnienie z podatku.
Źródła:
https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/download.xsp/WDU19830450207/U/D19830207Lj.pdf
https://www.prawo.pl/podatki/podatek-od-pierscionka-zareczynowego,524544.html
