Czy emeryt musi rozliczyć pit-11a, pit 40a w 2025 roku?

2023-02-10 Aktualizacja: 2025-01-20

PIT 40A - najważniejsza deklaracja emerytów i rencistów. Emeryci i renciści oraz osoby pobierające rentę lub świadczenia z organu rentowego (Zakładu Ubezpieczeń Społecznych) muszą rozliczyć druk PIT 40A/11A. W poniższym artykule dowiesz się, jak i do kiedy rozliczyć wspomniane zeznanie podatkowe oraz jak wykonać roczne rozliczenie podatku.

Darmowy program do rozliczania PIT 2024/2025

Windows, MacOS, Linux, iOS oraz Android

Rozlicz PIT online ➔

lub pobierz za darmo

PIT 40-A jest formularzem wysyłanym dla podatników, którzy pobierają emeryturę, rentę lub świadczenie pieniężne z ZUS.
Organ emerytalno-rentowy przesyła deklarację PIT-40A do urzędu skarbowego do końca stycznia oraz do podatnika do końca lutego.
Podatnicy, którzy nie uzyskali innych dochodów niż te dozwolone przepisami prawa lub nie korzystają z ulg podatkowych czy wspólnego rozliczenia z małżonkiem nie mają obowiązku składania deklaracji w urzędzie. Do tych dochodów zalicza się m.in. te opodatkowane podatkiem liniowym, ryczałtem i kartą podatkową. Wysłany PIT-40A przez organ traktuje się jako złożona deklaracja, jeżeli podatnik nie rozliczył się do 30 kwietnia 2025 r.
PIT-11A jest wystawiany dla podatników, którzy pobierali zasiłek chorobowy, opiekuńczy lub macierzyński bądź świadczenie rehabilitacyjne, jak również osoby z nadpłatą świadczenia emerytalnego.
Warto wiedzieć, że PIT-11A, w przeciwieństwie do PIT-40A, nie jest rozliczaną deklaracją, jest wyłącznie informacją o przychodach.
W artykule dowiesz się, jak rozliczyć PIT-40A i PIT-11A na drukach podatkowych. Krok po kroku poznasz jak właściwie wypełnić pola w deklaracji w programie Podatnik info.

Spis Treści

Czym jest deklaracja PIT 40A?

PIT 40A jest bardzo ważnym formularzem dla każdej osoby będącej na emeryturze, rencie lub pobierającej świadczenia z ZUS. Organ rentowy do końca lutego 2025 r. powinien wysłać PIT 40A do każdego emeryta i pozostałych osób. Po otrzymaniu należy zdecydować, czy zeznanie pit za rok 2024 r. złożymy samodzielnie, czy PIT 40A/ 11A zostanie naszą roczną deklaracją podatkową.

Należy pamiętać o tym, że jako emeryci możemy rozliczyć się samodzielnie, w sytuacji gdy kwoty znajdujące się na formularzu deklaracji PIT 40A/PIT 11A nie zawierają zarobku lub ulg podatkowych, które wykorzystujemy, bądź jeśli wypłaty pochodzą z zagranicznych źródeł.

W przypadku emerytów, którzy uzyskują dochody zarówno z emerytury, jak i innych źródeł, zastosowanie metody proporcjonalnego odliczenia pozwala na właściwe rozliczenie dochodów i uniknięcie nadpłat lub niedopłat podatku. Istnieje w takim przypadku obowiązek doliczenia kwot, które nie zostały uwzględnione w formularzu PIT-40A. Emeryci, którzy pobierają świadczenia z tytułu niezdolności do pracy, mogą mieć obowiązek złożenia odrębnego rozliczenia podatkowego.

Kto może skorzystać z deklaracji PIT 40A?

Osoba pobierająca świadczenia z ZUS, która nie uzyskała w danym roku podatkowym innych dochodów z wyjątkiem tych, które:

a) są opodatkowane podatkiem liniowym PIT 36L;

b) są opodatkowane ryczałtem (w tym również z najmu prywatnego opodatkowanego ryczałtem) - PIT 28;

c) są opodatkowane kartą podatkową (PIT 16A);

d) dotyczą dochodów kapitałowych (PIT 38);

e) dotyczą dochodów z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości (PIT 39);

f) są rozliczane ryczałtowo, z tytułu przychodów niewykazanych przez podatnika w deklaracji rocznej.

Dotyczy to również osób, które:

a) nie korzystają z przysługujących im odliczeń i danej ulgi podatkowej;

b) nie korzystają ze wspólnego opodatkowania (w przypadku małżonków) lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko;

c) nie uzyskały dochodów z tytułu działalności wykonywanej za granicą lub ze źródeł przychodów za granicą, które są zwolnione z podatku w Polsce, ze względu na umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania;

e) nie mają obowiązku ponownego doliczenie kwot wcześniej odliczonych.

Zobacz na filmie jak rozlicz PIT 40A

PIT 40A /11A

Jeśli podatnik nie spełnia wyżej wymienionych kryteriów lub uzyskuje dodatkowo inne przychody, takie jak nauczycielskie świadczenia kompensacyjne, wówczas musi osobiście złożyć deklarację podatkową. PIT 40A oraz PIT 11A są traktowane w ten sam sposób.

Należy pamiętać o tym, że zeznanie roczne PIT 40A wystawione przez ZUS jest traktowane jako roczna deklaracja podatkowa, w której nie trzeba dokonywać zmian.

Jeśli w ustawowym terminie podatnik nie rozliczy się samodzielnie (nie złoży deklaracji do Urzędu Skarbowego lub nie wyśle jej online), to po upływie tego terminu druk PIT 40A zostaje uznany za roczne zeznanie podatkowe, ponieważ odpowiedni organ (ZUS lub KRUS) obliczył odpowiedni podatek.

PIT 11A

PIT 11A jest to formularz, którego powinny użyć osoby pobierające zasiłek chorobowy i/lub macierzyński, a także osoby, które w dniu rozliczania podatku nie korzystają już ze świadczeń dokonywanych przez ZUS. Znajduje się na nim informacja o dochodach wypłacanych przez organ rentowy.

PIT 11

Z kolei PIT 11 dostaną osoby, w poprzednim roku uzyskały świadczenie należne po śmierci lub alimenty odliczone ze świadczenia wypłaconego przez ZUS, dla osób otrzymujących alimenty zarządzone przez sąd lub ugodowo.

Oświadczenie PIT - OP - kiedy należy wypełnić?

Podatnik, który nie zdecyduje się na samodzielne rozliczenie, a chciałby przekazać swój 1,5% podatku na rzecz wybranej przez siebie Organizacji Pożytku Publicznego może to zrobić wypełniając druk PIT OP.

Deklaracja PIT OP jest to oświadczenie mówiące o chęci przekazania 1,5% podatku przez emeryta lub rencistę. Oświadczenie PIT OP możesz wysłać w formie elektronicznej lub złożyć do Urzędu Skarbowego zgodnym z miejscem zamieszkania podatnika.

Chcąc złożyć PIT OP możesz ją pobrać ze strony www.pit-op.pl, na której znajdują się również dodatkowe informacje i wskazówki.

Ubezpieczenie zdrowotne i składki ZUS w PIT 40A

a uzyskanym przez organ rentowy formularzu PIT 40A/PIT 11A nie będą widoczne składki opłacone przez ZUS, które mogłyby przyczynić się do obniżenia pobieranego od Twojego świadczenia podatku, ponieważ świadczenie emerytalne brutto nie jest uwarunkowane składkom emerytalnym i rentowym.

Będzie natomiast widoczna składka na ubezpieczenie zdrowotne, która jest odliczana od podatku.

Składki zdrowotne a praca na emeryturze

Jeśli posiadasz zatrudnienie na umowie zlecenie/umowie o pracę lub prowadzisz własną działalność gospodarczą jest to podstawą do ubezpieczenia zarówno zdrowotnego, jak i społecznego.

Czym jest odprawa emerytalna?

Odprawa emerytalna to świadczenie pieniężne, które pracownik dostaje w momencie przejścia na emeryturę. Uzyskaną kwotę należy wykazać podczas rozliczania deklaracji.

W związku z tym, że pracodawca jest płatnikiem podatku z tytułu odprawy, odliczy od kwoty brutto (po obniżeniu jej o pracownicze koszty uzyskania przychodów) zaliczkę na podatek dochodowy, zgodną ze skalą podatkową (podatek 12% i 32%).

Kwota pobranych zaliczek na podatek może zostać zmniejszona, jeśli zostanie przedstawione przez podatnika odpowiednie oświadczenie np. o tym, że rozliczenie przychodów jest dokonywane wspólnie z małżonkiem.

PIT 37 lub PIT 36 a rozliczenia roczne emerytów

Jeśli emeryci nadal pracują mają obowiązek rozliczenia PIT 37 lub PIT 36. Mogą je złożyć do Urzędu Skarbowego lub dokonać rozliczenia online w odpowiednim programie podatkowym np. od podatnik.info.

Wypełniane są na podstawie otrzymanego od organu rentowego formularza PIT 40A/PIT 11A.

Dla kogo jest PIT-40A?

PIT-40A to deklaracja podatkowa, która jest wysyłana przez ZUS do podatnika, jak i do urzędu skarbowego. Dostają ją osoby, które otrzymywały i nadal otrzymują świadczenia takie jak emerytura lub renta. Podatnik, który otrzymał PIT-40A, nie musi już rozliczać się z fiskusem, ale może to zrobić, jeśli chce skorzystać z przysługujących mu ulg i odliczeń. Rozliczenie się za pomocą zeznania podatkowego PIT-37 jest również konieczne wtedy, gdy oprócz PIT-40A podatnik otrzymał PIT-11, gdyż w roku podatkowym uzyskał też inny przychód, np. z umowy zlecenie, wynagrodzenie za pracę. Wówczas powinien ten przychód rozliczyć na druku PIT-37 razem z emeryturą czy zasiłkiem przedemerytalnym, które zostały uwzględnione na druku PIT-40A. Emeryci, którzy otrzymują świadczenia przedemerytalne, powinni również uwzględnić te dochody przy rozliczaniu PIT, ponieważ są one traktowane jako dochody podlegające opodatkowaniu. Najłatwiej rozliczyć PIT-40A za pomocą dedykowanego programu do PIT. Przechodząc na stronę https://www.podatnik.info/program-do-pit

Jak wygląda otrzymany PIT-40A?

Poniższa ilustracja wskazuje na otrzymany druk PIT/40A. Jeżeli otrzymałeś ten typ deklaracji podążaj za kolejnymi krokami.

Poniższy obrazek przedstawia przykładowo uzupełnione pola na PIT-11A/40A z ich dodatkowym opisem.

Pole 36 - Przychód otrzymany z emerytury, renty oraz innych krajowych świadczeń o których mowa w artykule 34 ust. 7 ustawy.

Pole 37 - Zaliczka na podatek uzyskana z emerytury, renty oraz innych krajowych świadczeń o których mowa w artykule 34 ust. 7 ustawy.

Pole 51- Kwota dokonanego zwrotu.

Pole 52- Zwrot uprzednio zapłaconej i odliczonej składki na ubezpieczenie zdrowotne.

Pole 53- Kwota składki na ubezpieczenie zdrowotne.

Pole 57- Kwota zaliczki na podatek od emerytur-rent oraz innych krajowych świadczeń.

W jakie pola należy przenieść kwoty z PIT-40A na PIT-37/PIT-36?

Z PIT-40A należy przenieść do zeznania podatkowego PIT-37 lub PIT-36 kwoty wykazane:

w części D w poz. 36, w części E w poz. 40, 41 i 42 oraz w części F w poz. 47 z PIT-40A. W zeznaniu rocznym w wierszu „Emerytury – renty (...), w kolumnie „f”, należy wpisać kwotę z poz. 47 PIT-40A. Kwotę z poz. 37 przenosimy do PIT głównego tylko jeśli dostaliśmy PIT/11A. Kwotę z pola 41 PIT-40A przenosimy do pola o tej samej nazwie w PIT rocznym.

Po otrzymaniu PIT-40A pola tam uzupełnione odpowiednio trafiają do następujących rubryk w PIT-37 i PIT-36 :

pozycja w PIT40A		pozycji PIT-37
poz. 36	przepisywana do	poz. 39
poz. 37	nie jest przepisywana
poz. 51	przepisywana do	poz. 124
poz. 52	przepisywana do	poz. 132
poz. 53	nie jest przepisywana
poz. 57	przepisywana do	poz. 61

pozycja w PIT40A		pozycji PIT-36
poz. 36	przepisywana do	poz. 84
poz. 37	nie jest przepisywana
poz. 51	przepisywana do	poz. 204
poz. 52	przepisywana do	poz. 288
poz. 53	nie jest przepisywana
poz. 57	przepisywana do	poz. 86