Nowelizacja podatku od towarów i usług od dnia 1 października 2013 r. i 1 stycznia 2014 r.

Organizator: Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i Wspólnicy (Oddział Małopolski)

NASZE SZKOLENIA SĄ BEZ VAT!

DODATEK WAKACYJNY – bezpłatne konsultacje podatkowe*

Szanowni Państwo.

Z dniem 1 stycznia 2014 r. nastąpi kolejna w ostatnim czasie głęboka przebudowa podatku od towarów i usług. Co istotne będzie ona dotyczyć zasadniczych zagadnień związanych z rozliczaniem tego podatku. Zmianie ulegną przepisy dotyczące momentu powstania obowiązku podatkowego, podstawy opodatkowania, momentu odliczenia podatku naliczonego. Ponadto zostanie wprowadzony docelowy model fakturowania – uchylone zostanie rozporządzenie w sprawie wystawiania faktur, a w jego miejsce zaczną obowiązywać przepisy zawarte w ustawie. Charakter zmian powoduje, że podatnicy już dziś powinni zapoznać się ze zmianami tak aby przygotować się na nadchodzącą rewolucję. Dotyczy to zwłaszcza tych podatników, którzy będą musieli dokonać zmian w systemie księgowym.
Niemniej istotne zmiany planowane są na dzień 1 października 2013 r. kiedy to zgodnie z planami Ministerstwa Finansów mają wejść w życie przepisy dotyczące solidarnej odpowiedzialności nabywcy za zobowiązania podatkowe dostawcy niektórych towarów.

Celem wykładu jest kompleksowe omówienie wszystkich uchwalonych nowelizacji wraz z uwzględnieniem aktualnych problemów podatku od towarów i usług.

1. Zmiany od dnia 1 stycznia 2014 r.

- Nowe zasady określenia obowiązku podatkowego (uchylenie art. 19 ustawy)

ogólny i szczególne momenty powstania obowiązku podatkowego – oderwanie obowiązku podatkowego od daty wystawienia faktury,
jak ustalić obowiązek podatkowy w przypadku wysyłki towaru (faktura nie powoduje powstania obowiązku podatkowego),
ustalenie obowiązku podatkowego usług niematerialnych,
ograniczenie szczególnych momentów postawania obowiązku podatkowego – kiedy po dniu 1 stycznia 2014 r. rozpoznawać obowiązek podatkowy dla niektórych czynności: m.in. sprzedaż ciągła, dostawa mediów, usługi budowlano-montażowe, spedycja i transport?
Przepisy przejściowe w zakresie obowiązku podatkowego - które przepisy stosować na przełomie roku?
jakich zamian dokonać w systemie księgowym aby prawidłowo rozpoznawać obowiązek podatkowy?

- Nowa koncepcja podatkowy opodatkowania:

likwidacja pojęcia obrotu jako podstawy opodatkowania (uchylenie art. 29 ustawy),
elementy, które należy zaliczyć do podstawy opodatkowania – jak rozliczać świadczenia kompleksowe,
wyłączenia z podstawy opodatkowania – wydatki ponoszone w imieniu i na rzecz kontrahenta nie wchodzą do podstawy opodatkowania,
podstawa opodatkowania a faktury korygujące – nowe zasady rozliczania obniżenia podstawy opodatkowania i podatku należnego.

- Podatek naliczony po dniu 1 stycznia 2014 r.

moment powstania prawa do odliczenia – uzależnienie od wykonania czynności,
wykonanie prawa do odliczenia w przypadku niektórych czynności (media, nabycie wewnątrzwspólnotowe),
zmniejszenie podatku naliczonego w przypadku udzielenia rabatu - czy trzeba czekać na fakturę korygującą?

- Nowe zasady wystawiania faktur – docelowy model fakturowania:

nowe regulacje dotyczące fakturowania – likwidacja art. 106 ustawy oraz rozporządzenia w sprawie wystawiania faktur;
wprowadzenie definicji faktury – jakie dokumenty będą fakturą od dnia 1 stycznia 2014 r.?
podmioty zobowiązane do wystawiania faktur,
treść wystawianych przez podatnika faktur,
terminy wystawiania faktury z uwzględnieniem nowego terminu powstania obowiązku podatkowego; brak związku między wystawieniem faktury a powstaniem obowiązku podatkowego,
fakturowanie sprzedaży zwolnionej,
fakturowanie elektroniczne od dnia 1 stycznia 2014 r.,
dokumentacja czynności rozliczanych przez nabywcę w związku z likwidacją faktur wewnętrznych, ujmowanie w ewidencji faktur wystawionych przez kontrahentów zagranicznych,

- Zasady odliczeń podatku naliczonego w przypadku nabycia samochodów osobowych po dniu 1 stycznia 2014 r.

2. Zmiany od dnia 1 października 2013 r. i problemy bieżące

- Solidarna odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe dostawcy:

nabycie jakich towarów może spowodować odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe dostawcy?
w jaki sposób dokonać weryfikacji kontrahenta, aby uniknąć ryzyka odpowiedzialności za cudze zobowiązanie,
w jakim przypadku może wystąpić solidarna odpowiedzialność,
dobra wiara jako przesłanka odliczenia podatku naliczonego.

- Kasy rejestrujące:

treść paragonu w świetle nowych przepisów,
zasady korygowania sprzedaży zarejestrowanej w kasie fiskalnej (reklamacje i pomyłki).

- Jak postępować w przypadku otrzymania faktury z wykazanym podatkiem w zakresie ubezpieczenia przedmiotu leasingu – co zmienia wyrok TSUE z dnia 17 stycznia 2013 r.?

Szkolenie poprowadzi:
Krzysztof Kłoskowski - Prawnik, doradca podatkowy 10900. Starszy Konsultant Podatkowy w Instytucie Studiów Podatkowych bezpośrednio odpowiedzialny za stałe doradztwo podatkowe dla kluczowych klientów Instytutu. Specjalizuje się w podatkach pośrednich w tym zwłaszcza podatku od towarów i usług. Do jego obowiązków należy również za obsługa postępowań podatkowych oraz sądowo-administracyjnych (w tym również reprezentacja klientów przed wojewódzkimi sądami administracyjnymi oraz Naczelnym Sądem Administracyjnym). Uczestniczy również w audytach podatkowych prowadzanych przez Instytut. Autor artykułów i współautor książek o tematyce podatkowej, w tym zwłaszcza Komentarza do podatku od towarów i usług pod redakcją prof. W. Modzelewskiego.

Doradco Podatkowy, uczestnicząc w naszym szkoleniu zdobywasz 5 punktów do oceny podnoszenia kwalifikacji zawodowych

* Po zakończeniu wykładu zapraszamy Słuchaczy na bezpłatne konsultacje podatkowe, które będą prowadzone przez ekspertów Instytutu Studiów Podatkowych oraz Małopolskiego Instytutu Studiów Podatkowych;