VAT w transporcie i spedycji - zasady rozliczania, aktualne problemy, zmiany kluczowych elementów podatku od towarów i usług od dnia 1 stycznia 2014 r. w kontekście branży transportowej i spedycyjnej

NASZE SZKOLENIA SĄ BEZ VAT




Szanowni Państwo


Celem przedmiotowego szkolenia jest zapoznanie uczestników z regulacjami prawnymi w zakresie opodatkowania usług transportu i spedycji z uwzględnieniem najnowszych regulacji prawnych w tym zakresie oraz omówienie obecnej praktyki organów podatkowych i sądów administracyjnych. Ponadto na szkoleniu zostaną omówione zamiany podatku od towarów i usług, które wchodzą w życie już od dnia 1 stycznia 2014 r. Z tym dniem nastąpi głęboka przebudowa podatku od towarów i usług. Zmianie ulegną bowiem przepisy dotyczące obowiązku podatkowego, podstawy opodatkowania, fakturowania i wykonywania prawa do odliczenia. Zmiany te często wymagają ingerencji w zawarte umowy, stosowane zasady fakturowania i prowadzenia ewidencji dla potrzeb podatku. Z punktu widzenia branży transportowej i spedycyjnej kluczowe znaczenie ma m.in. likwidacja szczególnego momentu powstania obowiązku podatkowego. 


I. Transport i spedycja - sposób opodatkowania w aktualnym stanie prawnym.

• czy w transporcie i spedycji można stosować ogólny moment powstania obowiązku podatkowego – z faktury – nowe wyroki sądów administracyjnych?
• usługi magazynowania – miejsce świadczenia w świetle wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej,
• usługa transportowa a usługa spedycyjna – jaki są różnice,
• kiedy mamy do czynienia z usługą spedycyjną a kiedy z zespołem poszczególnych usług – rozumienie świadczenia kompleksowego w interpretacjach i orzecznictwie,
• miejsce świadczenia usług transportu i spedycji międzynarodowej oraz usług pomocniczych,
• miejsce świadczenia usług pośrednictwa związanych z usługami transportu i spedycji międzynarodowej,
• sposób rozliczenia usług transportu świadczonej na rzecz polskiego podatnika jeżeli miejsce świadczenia znajduje się poza terytorium kraju – kto rozlicza podatek,
• obowiązek podatkowy przy imporcie usług transportu i spedycji międzynarodowej – rozliczenie w deklaracji,
• dokumentacja usług transportu i spedycji międzynarodowej dla potrzeb stosowania stawki podatku w wysokości 0%,
• zasady opodatkowania usług świadczonych w porcie,
• kursy walut stosowane do przeliczenia kwot wyrażonych w walutach,
• refakturowanie usług transportowych i spedycyjnych – miejsce świadczenia, stawki podatku,
• zasady stosowania stawki 0% dla usług związanych z obsługą statków,
• opodatkowanie podatkiem od towarów i usług opłat drogowych.

II. Transport i spedycja - sposób opodatkowania od dnia 1 stycznia 2014 r.

1. Podstawa opodatkowania od dnia 1 stycznia 2014 r.: 

• elementy obowiązkowo włączane do podstawy opodatkowania (koszty transportu, ubezpieczenia),
• nowe zasady rozliczania zwrotu kosztów (opłaty Via Toll),
• nowe zasady rozliczania faktur korygujących.

2. Obowiązek podatkowy od dnia 1 stycznia 2014 r.: 

• oderwanie obowiązku podatkowego od wystawienia faktury, kiedy powstanie obowiązek podatkowy w transporcie i spedycji?
• obowiązek podatkowy przy sprzedaży ciągłej (dostawy towarów i świadczenie usług),
• obowiązek podatkowy w imporcie usług, dostawie dla której podatnikiem jest nabywca.

3. Zasady fakturowania od dnia 1 stycznia 2014 r.: 

• wprowadzenie definicji faktury,
• nowe terminy wystawienia faktury, faktury na żądanie i termin ich wystawienia, szczególne terminy fakturowania niektórych czynności (usługi budowlane, dostawy i druk książek),
• fakturowanie przed czynnością lub otrzymaniem zaliczki,

4. Odliczanie podatku naliczonego od dnia 1 stycznia 2014 r.

• powiązanie momentu odliczenia z powstaniem obowiązku podatkowego u dostawcy lub usługodawcy,
• nowe zasady rozliczania podatku naliczonego z tytułu:

a) importu usług i dostawy, dla której podatnikiem jest nabywca, 
b) wewnątrzwspólnotowego nabycia towaru,

• nowe obowiązki w zakresie korekty podatku naliczonego.

5. Rozliczanie czynności na przełomie roku.

• regulacje przejściowe w zakresie obowiązku podatkowego, w tym w „mediach”,
• fakturowanie.

Szkolenie poprowadzi:
Krzysztof Kłoskowski - Prawnik, doradca podatkowy 10900. Starszy Konsultant Podatkowy w Instytucie Studiów Podatkowych bezpośrednio odpowiedzialny za stałe doradztwo podatkowe dla kluczowych klientów Instytutu. Specjalizuje się w podatkach pośrednich w tym zwłaszcza podatku od towarów i usług. Do jego obowiązków należy również za obsługa postępowań podatkowych oraz sądowo-administracyjnych (w tym również reprezentacja klientów przed wojewódzkimi sądami administracyjnymi oraz Naczelnym Sądem Administracyjnym). Uczestniczy również w audytach podatkowych prowadzanych przez Instytut. Autor artykułów i współautor książek o tematyce podatkowej.