Podatek od towarów i usług w służbie zdrowia w 2013 r. i 2014 r.
Organizator: Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i Wspólnicy
NASZE SZKOLENIA SĄ BEZ VAT!
Szanowni Państwo
Celem seminarium jest omówienie zasad opodatkowania usług w zakresie opieki medycznej. Seminarium ma na celu pomóc w prawidłowym rozliczaniu podatku w tej specyficznej działalności, zdefiniowaniu zakresu usług zwolnionych od podatku oraz stworzeniu dokumentacji wykonywanych usług w sposób chroniący tajemnicę lekarską, a równocześnie zapewniający bezpieczeństwo podatkowe osób rozliczających podatek w podmiocie leczniczym. Ma ono również pomóc w przygotowaniu rocznej i wieloletniej korekty podatku naliczonego w przedsiębiorstwach prowadzących działalność leczniczą.
Szkolenie obejmuje również omówienie nowelizacji podatku wchodzących w życie w 2014 r. Zmiany dotyczą podstawowych zagadnień, takich jak obowiązek podatkowy, podstawa opodatkowania, odliczenie i fakturowanie czynności (szczególnie tych zwolnionych od podatku).
1. Zakres zwolnienia od podatku w działalności podmiotu leczniczego:
- przedmiotowe i podmiotowe przesłanki zwolnienia od podatku,
- związek usługi medycznej z procesem leczenia jako przesłanka zwolnienia w praktyce organów podatkowych i sądów administracyjnych (najnowsze orzecznictwo sądów administracyjnych),
- kto decyduje o zwolnieniu czynności od podatku,
- jaka dokumentacja jest niezbędna do zastosowania zwolnienia od podatku?
2. Zasady opodatkowania:
- usług wykonywanych w ramach kontraktów z NFZ oraz na zasadach komercyjnych (ze skierowaniem oraz bez skierowania),
- medycyny plastycznej, zabiegów kosmetycznych – w jaki sposób i kto powinien ustalić, czy zabieg korzysta ze zwolnienia od podatku?
- medycyny pracy,
- badań klinicznych, działalności eksperckiej (opinie dla potrzeb postępowań sądowych, ubezpieczeniowych, itp.),
- wydawania kopii i odpisów dokumentacji medycznej,
- usług transportu sanitarnego,
- opieki paliatywnej,
- dostawy towarów i świadczenie usług ściśle związanych z usługami zwolnionymi , usługi diagnostyczne i pomocnicze (np. sterylizacja sprzętu i narzędzi, dostawa posiłków),
- usług wykonywanych przez osoby trzecie na rzecz podmiotu leczniczego na terenie przedsiębiorstwa podmiotu leczniczego (opodatkowanie usług nabywanych przez podmiot leczniczy i świadczonych na rzecz innych podmiotów leczniczych – jak należy opodatkować najem i konserwację aparatury, opiekę nad pacjentami, transport wewnątrzszpitalny).
3. Nowe przepisy regulujące stosowanie kas rejestrujących – 1 października 2013 r.:
- jakie czynności są objęte obowiązkiem ewidencjonowania sprzedaży na kasie rejestrującej?
- zakres i warunki stosowania zwolnień od obowiązku rejestrowania,
- ewidencja na kasie rejestrującej a weryfikacja celu czynności,
- jak należy opisać usługę na paragonie (wymóg jednoznacznej identyfikacji)?
- umieszczanie NIP nabywcy na paragonie,
- nowe zasady ewidencjonowania zwrotów i reklamacji,
- ewidencja oczywistych pomyłek – warunki formalne,
- stosowanie kas nabytych przed dniem 1 kwietnia 2013 r. po dniu 1 października 2013 r.
4. W jaki sposób prawidłowo określić podatek naliczony:
- związany wyłącznie z usługami zwolnionymi od podatku?
- związany wyłącznie z czynnościami opodatkowanymi?
- rozliczany proporcją?
5. Rozliczanie podatku naliczonego proporcją:
- jakie obroty należy uwzględnić przy obliczaniu współczynnika sprzedaży - znaczenie uchwały z dnia 24 października 2011 r. (I FPS 9/10) dotyczącej braku obowiązku uwzględniania w strukturze czynności niepodlegających opodatkowaniu,
- czy podmiot leczniczy może zrezygnować z odliczania podatku naliczonego?
- prawidłowa kwalifikacja faktur zakupu do odliczenia pełnego lub proporcjonalnego,
6. Jak prawidłowo dokumentować i rozliczać po dniu 1 kwietnia 2013 r.:
- zatrudnianie zagranicznych specjalistów,
- nabywanie sprzętu i usług od dostawców niemających w Polsce siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności,
- udział personelu w konferencjach, sympozjach, szkoleniach zagranicznych.
7. Fakturowanie i obowiązek podatkowy w 2014 r.
- zniesienie obowiązku fakturowania usług zwolnionych od podatku,
- zasady wystawiania faktur na żądanie,
- obowiązek podatkowy,
- określenie podstawy opodatkowania.
8. Dostawa towarów używanych – nowe zasady od dnia 1 stycznia 2014 r.
9. Odpowiedzi na pytania słuchaczy.
Szkolenie poprowadzi:
Krystian Łatka - Prawnik, doradca podatkowy, wykładowca i starszy konsultant podatkowy w Instytucie Studiów Podatkowych, specjalizujący się w podatku od towarów i usług, a także obsłudze sporów podatkowych (kontroli, postępowań podatkowych oraz sądowo-administracyjnych). Ukończył z wyróżnieniem studia na Wydziale Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego. Jest także absolwentem Podyplomowego Studium Podatków i Prawa Podatkowego Uniwersytetu Warszawskiego. Autor artykułów i współautor książek o tematyce podatkowej, w tym kolejnych wydań komentarza do ustawy o podatku od towarów i usług.