Podatek od towarów i usług w 2013 i 2014 r. - kasy rejestrujące, solidarna odpowiedzialność, nowy obowiązek podatkowy, podstawa opodatkowania, odliczenie i fakturowanie

NASZE SZKOLENIA SĄ BEZ VAT!



Szanowni Państwo

Zgodnie z projektowanymi zmianami do ustawy,tuż po wakacjach wejdzie w życie kolejna nowelizacja, która ma rozszerzyć zakres stosowania odwrotnego obciążenia, a także wprowadzić całkowicie nową instytucję – solidarną odpowiedzialność nabywcy za zaległości podatkowe dostawcy. Od dnia 1 października 2013 r. podatnicy muszą również ewidencjonować obroty na kasie rejestrującej na nowych zasadach.
Natomiast już od dnia 1 stycznia 2014 r. wejdą w życie bardzo głębokie zmiany w podatku, dotyczące obowiązku podatkowego, podstawy opodatkowania, fakturowania i wykonywania prawa do odliczenia. Zmiany te często wymagają ingerencji w zawarte umowy, stosowane zasady fakturowania i prowadzenia ewidencji dla potrzeb podatku.

Celem seminarium jest zaprezentowanie zamian w prawie podatkowym i wskazanie obszarów wymagających szczególnej uwagi w związku z wejściem w życie nowelizacji. 

1. Solidarna odpowiedzialność nabywcy za zaległości podatkowe dostawcy – 1 października 2013 r.

• kiedy nabywca może odpowiadać za zaległości podatkowe dostawcy (towary, których nabycie skutkuje potencjalną odpowiedzialnością),
• należyta staranność w doborze dostawcy jako przesłanka powstania lub wyłączenia solidarnej odpowiedzialności,
• zakres odpowiedzialności – za co odpowiada nabywca?
• kto powinien ustanowić kaucję gwarancyjną?
• procedura orzekania o odpowiedzialności nabywcy,
• nowe terminy składania deklaracji przez podatników dostarczających niektóre  towary. 

2. Nowy zakres odwrotnego obciążenia:

• nowy załącznik nr 11 do ustawy – istotnie szerszy zakres, obejmujący m.in. wyroby stalowe, odpady, surówce wtórne,
• zasady dokumentowania dostawy towarów w odwrotnym obciążeniu,
• przepisy przejściowe.

3. Nowe zasady stosowania kas rejestrujących – 1 października 2013 r. 

• jak należy opisać towar lub usługę na paragonie (wymóg jednoznacznej identyfikacji)?
• umieszczanie NIP nabywcy na paragonie,
• nowe zasady ewidencjonowania zwrotów i reklamacji,
• ewidencja oczywistych pomyłek – warunki formalne,
• stosowanie kas nabytych przed dniem 1 kwietnia 2013 r. po dniu 1 października 2013 r.

4. Opodatkowanie towarów używanych (1 stycznia 2014 r.)

• nowe zasady dostawy towarów używanych, nabytych bez prawa do odliczenia podatku naliczonego,
• opodatkowanie dostawy samochodów osobowych nabytych z częściowym prawem do odliczenia.

5. Podstawa opodatkowania od dnia 1 stycznia 2014 r.: 

• podstawa opodatkowania nieodpłatnej dostawy towarów i nieodpłatnego świadczenia usług,
• elementy obowiązkowo włączane do podstawy opodatkowania (koszty transportu, ubezpieczenia),
• nowe zasady rozliczania zwrotu kosztów,
• refakturowanie mediów, ubezpieczenia przedmiotu leasingu,
• zasady rozliczania i dokumentowania rabatu za wcześniejszą zapłatę,
• nowe zasady rozliczania faktur korygujących.

6. Obowiązek podatkowy od dnia 1 stycznia 2014 r.: 

• oderwanie obowiązku podatkowego od wystawienia faktury,
• obowiązek podatkowy przy sprzedaży ciągłej (dostawy towarów i świadczenie usług),
• nowy obowiązek podatkowy w dostawie mediów, najmie, dzierżawie i usługach o podobnym charakterze,
• nowe zasady rozliczania usług transportowych, budowlanych, finansowych,
• obowiązek podatkowy w imporcie usług, dostawie dla której podatnikiem jest nabywca.
• eksport towarów – nowe zasady rozliczania zaliczek; nowe warunki opodatkowania zaliczki stawką 0%.

7. Zasady fakturowania od dnia 1 stycznia 2014 r.: 

• wprowadzenie definicji faktury,
• nowe terminy wystawienia faktury, faktury na żądanie i termin ich wystawienia, szczególne terminy fakturowania niektórych czynności (usługi budowlane, dostawy i druk książek),
• fakturowanie przed czynnością lub otrzymaniem zaliczki,
• dokumentowanie dostawy „mediów”,
• fakturowanie czynności zwolnionych od podatku.

8. Odliczanie podatku naliczonego od dnia 1 stycznia 2014 r.

• powiązanie momentu odliczenia z powstaniem obowiązku podatkowego u dostawcy lub usługodawcy,
• nowe zasady rozliczania podatku naliczonego z tytułu:

a) nabycia „mediów”,
b) importu usług i dostawy, dla której podatnikiem jest nabywca, 
c) wewnątrzwspólnotowego nabycia towaru,

• nowe obowiązki w zakresie korekty podatku naliczonego.

9. Rozliczanie czynności na przełomie roku.

• regulacje przejściowe w zakresie obowiązku podatkowego, w tym w „mediach”,
• fakturowanie.

10. Odpowiedzi na pytania słuchaczy. 


Szkolenie prowadzi: 
Krystian Łatka - Prawnik, doradca podatkowy, wykładowca i konsultant podatkowy w Instytucie Studiów Podatkowych, specjalizujący się w podatku od towarów i usług oraz obsłudze sporów podatkowych. Ukończył z wyróżnieniem studia na Wydziale Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego. Jest także absolwentem Podyplomowego Studium Podatków i Prawa Podatkowego Uniwersytetu Warszawskiego. Autor artykułów i współautor książek o tematyce podatkowej, w tym kolejnych wydań komentarza do ustawy o podatku od towarów i usług.


Uwaga. Uczestnicy seminarium w ramach materiałów szkoleniowych otrzymają Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowychoraz materiały autorskie dotyczące problematyki szkolenia,