Opodatkowanie VAT międzynarodowego obrotu towarowego i usługowego w 2013 r. – zmiany od dnia 1 stycznia 2014 r.

NASZE SZKOLENIA SĄ BEZ VAT!


Szanowni Państwo

W 2013 r. weszło w życie wiele zmian mających istotny wpływ na rozliczanie podatku w obrocie międzynarodowym, w szczególności w zakresie dostaw i nabyć wewnątrzwspólnotowych, eksportu, a także obrotów w kraju z udziałem nierezydentów. Wchodząca w życie od 1 stycznia 2014 r. obszerna nowelizacja ustawy dotknie także transakcji międzynarodowych, w szczególności w zakresie obowiązku podatkowego w eksporcie, zasad rozliczania importu i eksportu usług. 
Celem seminarium jest kompleksowe i przekrojowe omówienie zamian w ustawie dotyczących dostaw i nabyć wewnątrzwspólnotowych, eksportu i importu towarów, oraz czynności rozliczanych w ramach odwrotnego obciążenia (podatek rozliczany przez nabywcę lub usługobiorcę).W trakcie szkolenia omówione zostanie także planowane rozszerzenie odwrotnego obciążenia w obrocie krajowym, nad którym pracuje obecnie Sejm RP. 


I. Opodatkowanie międzynarodowego obrotu towarowego.

1. Miejsce opodatkowania dostawy towarów:

• dostawy dokonywane poza terytorium Polski,
• dostawy łańcuchowe – zasady ustalania transakcji stanowiącej dostawę wewnątrzwspólnotową lub eksport od dnia 1 kwietnia 2013 r.,
• kiedy przerwanie transportu wpływa na opodatkowanie transakcji?
• dostawy z montażem.

2. Dostawy wewnątrzwspólnotowe:

• rozliczanie dostaw wewnątrzwspólnotowych (w tym w procedurze trójstronnej),
• dostawy transakcyjne i nietransakcyjne (opodatkowanie przemieszczenia własnych towarów w celu ich sprzedaży),
• przemieszczenie towarów w celu eksportu z innego kraju UE,
• obowiązek podatkowy w dostawie wewnątrzwspólnotowej (zniesienie opodatkowania zaliczek),
• dokumentowanie dostawy,
• jaki wpływ na opodatkowanie transakcji ma zachowanie należytej staranności przy dokonywaniu dostawy (dobra wiara)?

3. Nabycie wewnątrzwspólnotowe:

• miejsce opodatkowania nabycia wewnątrzwspólnotowego,
• obowiązek podatkowy,
• jak rozliczyć nabycie, gdy towar nie trafia na terytorium Polski (transport bezpośrednio po nabyciu do innego niż Polska kraju UE) – nowe zasady od dnia 1 kwietnia 2013 r.,
• nowe zasady rozliczania podatku naliczonego z tyłu nabycia od dnia 1 stycznia 2014 r.

4. Eksport towarów:

• nowa definicja eksportu – skutki,
• miejsce opodatkowania eksportu,
• rozpoczęcie transportu w Polsce, procedura wywozu w innym kraju UE – jak rozliczyć taką transakcję?
• nowe zasady opodatkowania zaliczek w eksporcie od dnia 1 stycznia 2014 r.; wpływ treści umowy/zamówienia na opodatkowanie zaliczki.

5. Import towarów:

• miejsce opodatkowani importu towarów od dnia 1 kwietnia 2013 r.
• rozliczanie przemieszczenia do Polski towarów dopuszczonych do obrotu w innym niż Polska kraju UE.

II. Opodatkowanie międzynarodowego obrotu usługowego oraz odwrotne obciążenie na terytorium kraju. 

1. Podatnik i osoba zobowiązana do zapłaty podatku. 

2. Siedziba działalności gospodarczej, stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej:

• ogólne zasady dokonywania czynności na terytorium Polski przez zagranicznych podatników (mających tylko rejestrację, mających stałe miejsce prowadzenia działalności),
• czy spółka zależna może być stałym miejscem prowadzenia działalności gospodarczej?

3. Miejsce opodatkowania usług:

• świadczonych dla siedziby działalności gospodarczej,
• świadczonych ze stałego lub dla stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej,
• zasady przypisywania usługi do siedziby lub stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej,
• magazynowania i logistyki,
• targowych, edukacyjnych, konferencji, najmu środków transportu.

4. Kto jest zobowiązany do zapłaty podatku od transakcji na terytorium Polski:

• dostawy dokonywane przez podatników zagranicznych posiadających wyłącznie rejestrację – nowe zasady od dnia 1 kwietnia 2013 r.
• usługi nabywane od zagranicznych usługodawców -  wpływ uczestniczenia stałego miejsca prowadzenia działalności na obowiązek rozliczenia podatku,
• odwrotne obciążenie dla niektórych towarów – nowy szerszy zakres rozliczania podatku przez nabywcę (stal, odpady),
• rozliczanie czynności w odwrotnym obciążeniu od dnia 1 stycznia 2014 r.

5. Odpowiedzi na pytania. 



Szkolenie poprowadzi:
Krystian Łatka - Prawnik, doradca podatkowy, wykładowca i starszy konsultant podatkowy w Instytucie Studiów Podatkowych, specjalizujący się w podatku od towarów i usług, a także obsłudze sporów podatkowych (kontroli, postępowań podatkowych oraz sądowo-administracyjnych). Ukończył z wyróżnieniem studia na Wydziale Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego. Jest także absolwentem Podyplomowego Studium Podatków i Prawa Podatkowego Uniwersytetu Warszawskiego. Autor artykułów i współautor książek o tematyce podatkowej, w tym kolejnych wydań komentarza do ustawy o podatku od towarów i usług.