
Co roku każdy z podatników stoi przed zadaniem rozliczenia się z osiągniętych dochodów w urzędzie skarbowym, właściwym mu ze względu na miejsce zamieszkania. Jeśli rozliczasz się na zasadach ogólnych lub w formie podatku liniowego, możesz zmniejszyć podstawę opodatkowania o tak zwane koszty podatkowe. Zobacz, co wchodzi w ich skład.
Koszty podatkowe to kategoria wydatków, które ponosisz w związku z prowadzeniem działalności gospodarczej bądź zatrudnieniem na podstawie umów cywilno-prawnych lub umów o pracę. Im wyższe koszty podatkowe, tym niższy podatek, który musisz zapłacić do urzędu skarbowego podczas rozliczenia. W przypadku zatrudnienia u pracodawcy kwota ta jest uzależniona od ilości miejsc, w których podejmujesz pracę, a także od tego, czy mieszkasz w miejscowości, w której pracujesz.
Jeśli rozliczasz koszty podatkowe w przypadku zatrudnienia u pracodawcy, warto pamiętać o limitach, które Cię obowiązują. Najwygodniej przedstawić je za pomocą poniższej tabeli.
zatrudniony |
kwota miesięczna |
kwota roczna |
podatnik, który uzyskuje przychody od jednego zakładu pracy |
111 zł 25 gr |
Maksymalnie 1335 zł |
podatnik, który uzyskuje przychody od co najmniej dwóch zakładów pracy |
111 zł 25 gr w każdym zakładzie pracy |
Maksymalnie 2002 zł 05 gr |
podatnik, którego miejsce czasowego lub stałego zamieszkania znajduje się poza miejscowością, w której dojeżdża do pracy (nie otrzymuje dodatku za rozłąkę) |
139 zł 06 gr |
Maksymalnie 1668 zł 72 gr |
podatnik uzyskujący jednocześnie przychody z więcej niż jednego zakładu pracy, a jego miejsce zamieszkania jest położone poza miastem, w którym znajduje się zakład pracy (nie otrzymuje dodatku za rozłąkę) |
139 zł 06 gr w każdym zakładzie pracy |
Maksymalnie 2502 zł 56 gr |
Warto wiedzieć, że przedstawione koszty podatkowe mogą być wyższe. Może Cię to dotyczyć, jeśli dojeżdżasz do pracy środkami transportu kolejowego, autobusowego, promowego lub za pomocą komunikacji miejskiej. W tym celu musisz uwzględnić w deklaracji podatkowej faktycznie poniesione wydatki na przejazdy i udokumentować je za pomocą imiennych biletów okresowych.
Każda firma dąży do takiej optymalizacji kosztów, która pozwoli na zapłatę jak najniższego podatku dochodowego. Przedsiębiorca może odliczyć szereg kosztów związanych z wykonywaniem działalności gospodarczej, co pozwoli mu na zapłatę niższego podatku. Zapoznaj się z listą popularnych kosztów samozatrudnionych, które możesz odliczyć od podatku:
1. Wydatki związane z transportem – prowadząc własną firmę, możesz odliczyć koszty podatkowe związane z usługami transportowymi. Może to dotyczyć zarówno samochodu osobowego, motocykla, jak i transportu publicznego. Obejmuje to m.in. wydatki na:
2. Opłaty czynszowe, media i wynajem pomieszczeń – wydatki dotyczące opłacanego czynszu i mediów możesz rozliczyć w 100%, jeśli dotyczą wynajmowanego przez Ciebie biura czy gabinetu. Możesz też odliczyć wydatki przeznaczone w związku z użytkowaniem mieszkania, o ile prowadzisz w nim swoją działalność. W tym ostatnim przypadku musisz określić, jaki procent powierzchni jest wykorzystywany do celów firmowych i obliczyć odpowiedni odsetek z zapłaconych rachunków.
3. Wydatki związane z promocją i reklamą – to koszty poniesione w związku z prowadzeniem działań mających na celu zachęcenie potencjalnych klientów do zakupu określonych usług lub towarów. Do tych wydatków możesz zaliczyć kwoty, które zostały przeznaczone na:
4. Wydatki na wyposażenie biura i sprzęt – możesz do tego zaliczyć zarówno kwoty przeznaczone na komputery, telefony komórkowe, materiały biurowe, drukarki, fotele biurowe, jak i mniej oczywiste przedmioty, takie jak aparat, telewizor czy nawigacja GPS. Wymaga to tylko wiarygodnego uzasadnienia – np. nawigacja GPS może podlegać odliczeniu, jest Ci potrzebna do sprawnego dojazdu do klientów. Warto dodać, że często uzasadnienia nie wymaga marka i cena kupowanego sprzętu. To oznacza, że jeśli masz ochotę na wydanie 5000 zł na najnowszy telefon – nie będzie z tym problemu.
Przedstawione powyżej koszty podatkowe, zna niemal każdy przedsiębiorca. Jednak nie każdy zdaje sobie z możliwości rozliczenia innych nietypowych wydatków, dzięki którym kwota podatku będzie jeszcze niższa! Mogą to być m.in. wydatki na:
By rozliczyć wydatki związane z kosztami uzyskania przychodu, musisz mieć odpowiedni dokument, który potwierdzi, że masz do nich prawo. Mogą to być:
W niektórych przypadkach (dot. m.in. diet w podróżach służbowych i różnic kursowych), koszt jest udokumentowany na podstawie sporządzonego dowodu wewnętrznego.
Pamiętaj o tym, że rozliczenia powyższych kosztów możesz dokonać osobiście, listownie, jak i poprzez program do wypełniania PIT-ów, który wysyła zeznania do systemu e-Deklaracje. Program PIT Pro pokieruje Cię poprzez poszczególne etapy wypełniania dokumentu i dokona stosownych obliczeń. Nie musisz już więcej wychodzić z domu lub firmy, aby rozliczyć się z urzędem skarbowym!
Po wysłaniu zeznania otrzymasz Urzędowe Poświadczenie Odbioru, które będzie poświadczeniem, że złożyłeś dokument w wyznaczonym terminie. Dzięki temu rozwiązaniu oszczędzisz czas, który musiałbyś poświęcić na oczekiwanie w kolejce i dojazd do urzędu skarbowego.
Autor artykułu: Justyna Nowak